項目建設跟蹤審計管理制度

項目建設跟蹤審計管理制度

　 建設項目的整個建設過程一般為三個階段：項目前期準備階段、實施階段及竣工驗收交付階段。各個階段跟蹤審計的主要內(nèi)容及重點如下：

一、項目前期準備階段跟蹤審計的主要內(nèi)容和重點

　 1、審查項目基本建設程序的執(zhí)行情況。項目建議書、可行性研究報告、環(huán)境影響評估報告、概算批復等審批文件是否齊全、真實、有效；建設規(guī)劃、用地批復及施工、環(huán)保、消防、項目設計、房屋拆遷許可等文件是否齊全、有效。以確保整個審批過程完整、報批文件真實、審批程序合法。

　 2、審查初步設計概算、施工圖預算編制范圍是否完整，編制的依據(jù)是否充分、準確，設計方案是否經(jīng)濟合理。關注概算編制是否依據(jù)批準的可行性研究報告及投資估算，是否存在“搭車”多列項目的現(xiàn)象，從源頭上控制工程造價。

　 3、審查招投標程序
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驗收制度；設備材料采購、驗收、領用、清點制度；費用支出報銷制度等。應督促建設單位建立完善的管理機制，以保證項目建設順利進行、建設資金合理合法使用。

　 2、審查主要合同(招標代理、設計、監(jiān)理、施工、供貨合同等)的履行情況。合同的各方是否按照合同、協(xié)議、招投標書及國家的相關規(guī)定認真履行了各自的職責，有無違法分包、轉包工程等情況。重點關注合同變更、轉讓或終止的真實性、合法性；重點監(jiān)督監(jiān)理的履職情況，強化監(jiān)理的質量、進度、投資控制的職責，并對監(jiān)理工作進行不定期的復核監(jiān)督。

　 3、審查項目概算執(zhí)行情況。重點審查有無超出概算批準范圍建設、擅自提高建設標準和擴大建設規(guī)模、不按概算批復的規(guī)定購置自用固定資產(chǎn)，擠占或者虛列工程成本等問題。

　 4、審查分期結算資料的真實性。施工單位報送是否及時、建設及監(jiān)理單位是否進行了認真審核把關，報送審計組是否及時。重點關注工程變更及合同外工程內(nèi)容的真實性、合法性，變更程序是否規(guī)范、價款是否合理等；現(xiàn)場簽證手續(xù)是否合規(guī)、完整、真實；主要隱蔽工程是否真實、是否按有關的要求進行了驗收，隱蔽之前是否告知審計組；主要材料及設備的采購方式是否合法、合理，是否進行招投標或比價采購，價格是否合理。

　 5、審查實施階段工程財務資料的真實性、合規(guī)性。建設資金到位情況是否與資金籌集計劃或與投資進度相銜接，是否按照工程進度付款，有無大量資金閑置、或因資金不到位而造成停工待料等損失浪費現(xiàn)象；建設資金是否�？顚Ｓ�，有無擠占、挪用建設項目資金或者外借使用等問題：建設單付管理費的計取范圍利標準是否符合有關規(guī)定，費用支出是否符合“必須、節(jié)約”的原則，是否真實、合規(guī)。對往來資金數(shù)額較大且時間不結轉的預付工程款、預付備料款項要查明原因，防止出現(xiàn)超付工程款的情況。

　 6、審查國家、省、市優(yōu)惠政策的落實情況。各級政府給予該項目的優(yōu)惠政策，相關部門是否貫徹執(zhí)行；建設單位是否將優(yōu)惠政策全部用于建設項目上，有無以各種形式轉移優(yōu)惠政策，從而增加建設項目成本的現(xiàn)象。

　 7、建設項目環(huán)境保護情況。主要審查環(huán)境保護設施建設與主體工程建設的同步性以及實施的有效性。

三、項目竣工決算及驗收移交階段的跟蹤審計主要內(nèi)容和重點

　 1、審查工程竣工決算編報是否及時、正確、完整�？⒐Q算報表數(shù)據(jù)是否真實，各表之間的勾稽關系是否正確。

　 2、審杳建安工程投資真實性、完整性、正確性、合法性。重點審查竣工圖紙及相關資料的真實性、與實物是否一致；工程量是否真實，依據(jù)竣工圖紙、工程簽證資料和工程量計算規(guī)則，準確的計算工程量；工程定額套用(或綜合單價)、取費是否準確；合同中關于工期、質量等獎罰條款的是否認真執(zhí)行，工程價款的結算是否與合同條款一致。

　 3、審查待攤投資的真實性、合法性。工程建設配套設施費支出、貸款利息和資金占用費是否真實，其分攤是否合理，有無擠占工程投資支出；核銷各種非正常損失費用是否真實，有無經(jīng)過有權部門審核批準：已攤銷待攤投 ……（未完，全文共2560字，當前僅顯示1627字，請閱讀下面提示信息。收藏《項目建設跟蹤審計管理制度》）