鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府內(nèi)部控制制度

目錄/提綱：……
（一）不相容崗位相互分離
（二）內(nèi)部授權審批控制
（三）歸口管理
（四）預算控制
（五）財產(chǎn)保護控制
（六）單據(jù)控制
（七）信息內(nèi)部公開
（一）加強支出審批控制
（二）加強支出審核控制
（一）對資產(chǎn)實施歸口管理
（二）建立資產(chǎn)臺賬，加強資產(chǎn)的實物管理
（三）建立資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，做好資產(chǎn)、報告分析工作，實現(xiàn)對資產(chǎn)的動態(tài)管理
……
**政發(fā)〔2014〕6號

關于印發(fā)《**鎮(zhèn)人民政府內(nèi)部控制制度》的通知

各村（社區(qū)）委會、鎮(zhèn)直各單位：
根據(jù)財政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（實行）》（財會【2012】21號）的精神，結合我鎮(zhèn)實際，現(xiàn)制定了《**縣**鎮(zhèn)人民政府內(nèi)部控制制度》下發(fā)給你們，請認真組織實施。


**鎮(zhèn)人民政府
2014年4月18日


**鎮(zhèn)黨政辦公室 2014年4月18日印發(fā)

《**縣**鎮(zhèn)人民政府內(nèi)部控制制度》
**縣**鎮(zhèn)人民政府
2014年4月18日

第一章 總 則

第一條 為了進一步提高本單位內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強廉政風險防控機制建設，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預算法》等法律法規(guī)和相關規(guī)定，結合我鎮(zhèn)實際，特制定本內(nèi)部控制制度（以下簡稱本制度）。
第二條 本制度適用于本單位經(jīng)濟活動的內(nèi)部控制。
第三條 本制度所稱內(nèi)部控制，是指單位為實現(xiàn)控制目標，通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟活動的風險進行防范和_。
……（新文秘網(wǎng)http://m.120pk.cn省略709字，正式會員可完整閱讀）……　
成立聯(lián)合工作小組并確定牽頭部門或牽頭人員等方式，對有關經(jīng)濟活動實行統(tǒng)一管理。
（四）預算控制。強化對經(jīng)濟活動的預算約束，使預算管理貫穿于單位經(jīng)濟活動的全過程。
（五）財產(chǎn)保護控制。建立資產(chǎn)日常管理制度和定期清查機制，采用資產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保資產(chǎn)安全完整。
（六）單據(jù)控制。要求單位根據(jù)國家有關規(guī)定和單位的經(jīng)濟活動業(yè)務流程，在內(nèi)部管理制度中明確界定各項經(jīng)濟活動所涉及的表單和票據(jù)，要求相關工作人員按照規(guī)定填制、審核、歸檔、保管單據(jù)。
（七）信息內(nèi)部公開。建立健全經(jīng)濟活動相關信息內(nèi)部公開制度，根據(jù)國家有關規(guī)定和單位的實際情況，確定信息內(nèi)部公開的內(nèi)容、范圍、方式和程序。

第三章 單位層面內(nèi)部控制

第十一條 設立內(nèi)部控制領導小組，負責協(xié)調(diào)內(nèi)部控制工作，鎮(zhèn)黨委書記和鎮(zhèn)長擔任組長，人大主席、分管財貿(mào)的副鎮(zhèn)長擔任副組長，各委員由各副職領導及相關單位的負責人組成。領導小組下設政府采購管理組、資產(chǎn)管理組、建設項目管理組、合同管理組、內(nèi)部監(jiān)督組五個工作組，分別由***（分管財貿(mào)的副鎮(zhèn)長）、***、***（人大主席）、***（副鎮(zhèn)長）、 ***（紀委書記）擔任組長，各工作組成員由黨委常務會討論指定。各工作組要相互配合，確保內(nèi)部控制能在各項工作中發(fā)揮作用。
第十二條 單位經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督應當相互分離。
重大經(jīng)濟事項的內(nèi)部決策，由單位內(nèi)部控制領導小組集體研究決定。重大經(jīng)濟事項認定標準根據(jù)有關規(guī)定和本單位實際情況確定，已經(jīng)確定，不得隨意變更。
第十三條 建立健全內(nèi)部控制關鍵崗位責任制，明確崗位職責及分工，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。
實行內(nèi)部控制關鍵崗位工作人員的輪崗制度，輪崗周期為1年。
第十四條 內(nèi)部控制關鍵崗位工作人員應當具備與其工作崗位相適應的資格和能力。
單位應當加強內(nèi)部控制關鍵崗位工作人員業(yè)務培訓和職業(yè)道德，不斷提升其業(yè)務水平和綜合素質(zhì)。
第十五條 單位的報賬員（會計人員）必須持有會計從業(yè)資格證，對各會計業(yè)務具備一定的辨識能力。

第四章 業(yè)務層面內(nèi)部控制

第一節(jié) 收支業(yè)務控制
第十六條 建立健全收入內(nèi)部管理制度。
設立收支管理小組，負責單位收支業(yè)務管理和控制，設置單位報賬員，主要負責單位財務和出納工作。
第十七條 單位的各項收入和支出應當由鎮(zhèn)財會部門即**鎮(zhèn)財會核算中心進行統(tǒng)一管理和會計核算。
單位報賬員應當在涉及收入的合同協(xié)議簽訂后及時將合同等有關材料提交財會部門作為賬務處理依據(jù)，確保各項收入應收盡收，及時入賬。
第十八條 按照規(guī)定項目和標準征收政府非稅收入，按照規(guī)定開具財政非稅收入票據(jù)，不得亂立名目，亂開發(fā)票，各項收入必須做到收繳分離、票款一致，并及時、足額上繳國庫或財政專戶，不得以任何形式截留、挪用或者私分。
第十九條 建立健全支出內(nèi)部管理，制度，確定單位各項經(jīng)濟活動的各項支出標準，明確支出報銷流程，按照相關會計規(guī)定辦理支出事項。
第二十條 單位設立審批、審核和復核三個關鍵崗位，由單位法人代表即鎮(zhèn)長負責審批，單位報賬員負責審核，鎮(zhèn)黨委書記進行復核。實行國庫集中支付的，應當嚴格按照財政國庫支付管理制度有關規(guī)定執(zhí)行。
（一）加強支出審批控制。單位支出單據(jù)必須經(jīng)過經(jīng)手人簽字，單位報賬員審核，鎮(zhèn)黨委書記復核后，再報經(jīng)單位法人代表審批，單位法人代表對所審批的單據(jù)的合法合規(guī)性負責。
（二）加強支出審核控制。全面審核各類單據(jù)，重點審核單據(jù)來源是否合法，內(nèi)容是否真實、完整，使用是否準確，是否符合預算，審批手續(xù)是否齊全。
支出憑證應當附放映支出明細內(nèi)容的原始單據(jù)，并由經(jīng)辦人員簽字或蓋章，超出規(guī)定標準的支出事項應由經(jīng)辦人員說明原因并附審批依據(jù) ……（未完，全文共5672字，當前僅顯示1992字，請閱讀下面提示信息。收藏《鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府內(nèi)部控制制度》）