稅收情報管理為基層稅源風險監(jiān)控帶來的啟示

目錄/提綱：……
一、稅收情報管理的概念和意義
（一）稅收情報管理的概念
1、稅收情報
2、稅收情報管理
（二）實施稅收情報管理的意義
二、基層稅源專業(yè)化管理現(xiàn)狀
（一）存在的問題
1、基層征管的信息劣勢突出
2、納稅遵從面臨“逆向選擇”的困境
3、征管系統(tǒng)數(shù)據(jù)信息應用不充分
（二）原因分析
1、信息不對稱
2、納稅遵從有待提升
3、基層管理人員缺乏大數(shù)據(jù)思維與手段
三、基層稅務部門的探索與實踐
（一）稅收情報管理的必要性
（二）稅收情報管理的可行性
一是針對性，有明確的指向和確定的對象，并通過相應的技術手段和方式進行收集
三是準確性，錯誤的情報資源對稅源管理不僅毫無幫助，甚至帶來稅源損失
二是通過對情報數(shù)據(jù)的整合與分析
（三）*區(qū)國稅局的實踐和啟示
1、科學分類管理
五是注重服務，加強與企業(yè)的溝通對話和工作互動，建立和諧的征納關系
3、加強社會合作
4、強化信息支撐
5、強化風險監(jiān)控
一是涵養(yǎng)稅源二是稅收公平三是稅收效率
……
稅收情報管理為基層稅源風險監(jiān)控帶來的啟示

開展稅源風險管理是基層稅務機關深化國稅地稅征管_改革、夯實征管基礎提升征管質量急需解決的課題，其核心是對稅收管理對象進行有效的風險控制，而情報管理是稅收風險管理的有效措施和重要環(huán)節(jié)，值得探索研究。
一、稅收情報管理的概念和意義
隨著我國經(jīng)濟社會快速發(fā)展，市場主體日益豐富，稅源結構不斷變化，納稅人經(jīng)營方式日趨復雜多樣，特別計算機、互聯(lián)網(wǎng)等信息技術的迅猛發(fā)展，為企業(yè)經(jīng)營行為的流動性和隱蔽性創(chuàng)造了條件。征納雙方信息不對稱的問題更加突出，稅務部門需要掌握有效的稅收情報保障稅收征管的順利實施。如何激活眾多已有數(shù)據(jù)資源并發(fā)揮其優(yōu)勢，如何更好、更快、更全的發(fā)現(xiàn)、采集、使用、管理好這些海量數(shù)據(jù)，使稅收征管大數(shù)據(jù)真正的發(fā)揮出效用，是稅收情報管理首要解決的問題。
（一）稅收情報管理的概念
1.稅收情報。其概念最早使用于國際稅收情報交換制度，其法律效力源于協(xié)調兩國或多國際稅收關系的國際稅收協(xié)定。為了防止稅收流失
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造了條件。加強稅收情報管理，從信息源頭上補充了稅源管理的內(nèi)生動力，充分發(fā)揮稅收情報管理在稅源專業(yè)化管理中的作用，是當前稅務部門創(chuàng)新發(fā)展的重要方向。
二、基層稅源專業(yè)化管理現(xiàn)狀
基層傳統(tǒng)的稅收管理員模式與現(xiàn)代征管現(xiàn)狀出現(xiàn)了嚴重的不匹配現(xiàn)象。以*國稅為例，2000年，全局登記納稅人4861戶，在冊干部職工118人，人均管理41戶。截止2016年9月，全局登記納稅人31312戶，在冊干部職工144人，人均管理217戶。一般納稅人2892戶，稅務所管理員36人，人均管理80余戶。同時，基層管理單位存在征管資源分布不均勻的現(xiàn)象�！盃I改增”以后，*稅務所新增納稅人3800余戶，主要負責建安、房地產(chǎn)、生活服務業(yè)納稅人的管理員有4人，人均管理950余戶。實際稅收管理工作中，存在基層干部年齡結構、學歷結構的差異，“營改增”稅制轉換帶來新的挑戰(zhàn)，稅源管理中存在企業(yè)重大資金信息傳遞的滯后；風險控制掃描發(fā)現(xiàn)問題卻困于取證的的實際堵點；區(qū)鄉(xiāng)納稅人對納稅遵從的無視和淡漠，基層稅收管理資源被小規(guī)模納稅人的臨期催報等問題耗占。
（一）存在的問題
1.基層征管的信息劣勢突出。在信息劣勢的狀態(tài)下，采用發(fā)票和核定定額“雙軌制”征稅模式，目的是_稅源，提高征稅效率，但是結果導致信息不對稱情況更加嚴重，納稅人偷逃稅的現(xiàn)象屢禁不止。在“雙軌制”征管模式下，事實上是承認了不按規(guī)定開具發(fā)票行為的合法性，從而縱容了這種行為的發(fā)展，納稅人由此而取得的非法收入也默認為合法收入。相反，處于信息不對稱地位的稅務機關，即使對偷逃稅納稅人進行事后處罰，但由于處于信息的劣勢，稅務機關認定某些納稅人存在偷逃稅嫌疑，但是不能得到相應證據(jù)，因而所給予的處罰也就顯得蒼白無力，缺乏事實。實踐證明，“票控稅”仍然是心有余而力不足，并未達到預期效果。其根本原因在于稅收征管過程中的信息不對稱狀況沒有得到改變，“票控稅”的“票”并未全面反映納稅人真實的涉稅信息。
2.納稅遵從面臨“逆向選擇”的困境。當前,稅務機關了解納稅人履行納稅義務的相關信息,主要的來源是納稅人的納稅申報資料,不可能全面、準確、及時的掌捏納稅人的相關涉稅信息。納稅人可以利用自己的信息優(yōu)勢做出“逆向選擇”(隱瞞收入),不向稅務機關如實告知生產(chǎn)經(jīng)營情況,以致稅務機關不能如實掌握計稅依據(jù),達到少申報繳納稅款的目的。如果沒有高效準確的稅收風險監(jiān)控手段與稅收信息情況管理機制，稅收管理員與不遵從納稅人之間仍然存在“貓抓老鼠”的游戲角色關系。
3.征管系統(tǒng)數(shù)據(jù)信息應用不充分。目前信息系統(tǒng)數(shù)量較多，信息共享性差，跨系統(tǒng)數(shù)據(jù)聯(lián)合應用性不高，數(shù)據(jù)的查詢、監(jiān)控和分析功能還僅限于分類統(tǒng)計、靜態(tài)查詢的層面上，企業(yè)經(jīng)營狀況、財務數(shù)據(jù)、申報數(shù)據(jù)和發(fā)票流向等各種涉稅信息活用性較低，不能從行業(yè)、區(qū)域等角度進行橫向動態(tài)對比、分析。
（二） 原因分析
1.信息不對稱。信息劣勢是當前稅務部門優(yōu)化稅源管理最大的阻礙，影響了稅務部門的依法征稅、有效監(jiān)督和政策制定。
2.納稅遵從有待提升。從征納關系來看,區(qū)鄉(xiāng)一級的納稅人大都對稅收法律了解不深,稅務部門對企業(yè)真實的生產(chǎn)經(jīng)營情況了解因管理手段的被動而滯后,這種信息不對稱久而久之演變?yōu)槎悇詹块T和納稅人之間的不信任,為征納雙方形成互信困難和矛盾埋下了伏筆。
3.基層管理人員缺乏大數(shù)據(jù)思維與手段。一些基層管理人員缺乏關聯(lián)思維，把自己掌握的豐富信息封閉起來，導致一個個“信息孤島”的產(chǎn)生，同時也出現(xiàn)反復查詢等人力浪費現(xiàn)象。加上在小數(shù)據(jù)時代形成的思維定勢，總是帶著問題找數(shù)據(jù)，要求檢索結果單一而精 ……（未完，全文共5423字，當前僅顯示1904字，請閱讀下面提示信息。收藏《稅收情報管理為基層稅源風險監(jiān)控帶來的啟示》）