金稅四期要點概述

金稅四期要點概述

一、金稅四期主要變化
金稅四期將于2023年3月1日逐步上線，上線后，將會與各部委、人行、社保等各大單位進(jìn)行數(shù)據(jù)共享比對，形成企業(yè)及個人的大數(shù)據(jù)畫像，監(jiān)管思路從“以票治稅”向“以數(shù)治稅”轉(zhuǎn)變，監(jiān)管范圍大，信息全聯(lián)網(wǎng)，數(shù)據(jù)來源廣，即時化歸集，用數(shù)據(jù)說話，用數(shù)據(jù)決策，用數(shù)據(jù)管理，用數(shù)據(jù)創(chuàng)新，搭建企業(yè)與個人全生命周期數(shù)據(jù)作為分析與服務(wù)體系，企業(yè)應(yīng)竭力保證生產(chǎn)經(jīng)營合規(guī)，數(shù)據(jù)真實可靠，把控風(fēng)險點，按期申報納稅。
二、重點強調(diào)事項：
1.企業(yè)發(fā)生生產(chǎn)經(jīng)營行為，未按期足額繳納相關(guān)稅費，影響企業(yè)納稅信用等級，對企業(yè)發(fā)展、銀行授信等均產(chǎn)生嚴(yán)重影響，企業(yè)法定代
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常，我單位收到違規(guī)發(fā)票也會被同步稽查，另代開發(fā)票也有假票，注意誰取得誰負(fù)責(zé)的責(zé)任制。
4.新設(shè)項目的稅點及核算方式一個核算周期內(nèi)不得隨意變更，且發(fā)生生產(chǎn)經(jīng)營行為即確認(rèn)收入后，無論是否開具發(fā)票均應(yīng)按期繳稅，年底將已確認(rèn)的收入與已開票部分的差額做“未開具發(fā)票收入”申報，及時足額納稅。未及時足額繳稅將觸及稅負(fù)比風(fēng)險預(yù)警。
參考2022年度行業(yè)平均增值稅稅負(fù)比一般為3.5%，所得稅稅負(fù)比2.0%，都市**2022年度增值稅稅負(fù)比為2.9%，所得稅稅負(fù)比0%（享受高新企業(yè)研發(fā)費加計扣除政策）
5.資金監(jiān)管更加嚴(yán)格，“公轉(zhuǎn)私”，“私轉(zhuǎn)公”，“現(xiàn)金交易”等資金流向均會被重點監(jiān)管，注意企業(yè)頻繁開戶、銷戶，大額資金有有規(guī)律性集中流入等異�，F(xiàn)象。極力杜絕公戶給私戶轉(zhuǎn)賬。
舉例1：任何賬戶超過5萬的現(xiàn)金交易；公戶轉(zhuǎn)賬超過200萬；公轉(zhuǎn)私超過20萬，沒有借條，年底未歸還，特別強調(diào)發(fā)生備用金借取情況，年底要及時歸還。
舉例2：重點強調(diào)個人隱秘收入，進(jìn)而偷稅漏稅的情況，金稅四期會對企業(yè)和個人生成包括背景信息，收入情況，支出情況，財產(chǎn)情況等全方位的大數(shù)據(jù)畫像，無論境內(nèi)外取得的收支、各種收款付款的方式均會被采集，形成收入過低消費過高的情況均會預(yù)警，所以個人取得工資外的其他收入也要按時報稅。
6.數(shù)據(jù)歸集比對分析更為嚴(yán)格，企業(yè)發(fā)生生產(chǎn)經(jīng)營行為，金稅四期會有收入成本數(shù)據(jù)比對，若觸及了預(yù)警線，該企業(yè)及上下游企業(yè)進(jìn)行同步數(shù)據(jù)比對，一方出現(xiàn)問題，全鏈條追查。
7.有庫存的項目，一定要做好存貨管理，統(tǒng)計好進(jìn)銷存，定期盤點庫存做好差異分析表，保證賬實相符，留存紙質(zhì)材料，金稅四期上線后會對企業(yè)的庫存更加透明化，稅務(wù)機關(guān)掌握企業(yè)進(jìn)銷存信息更全面，避免涉稅風(fēng)險。
8.研發(fā)投入及高新申報事宜，高新企業(yè)是納稅檢查的重點之一，涉稅風(fēng)險包括諸如不符合條件虛假申報并享受高新企業(yè)所得稅收優(yōu)惠，無實際研發(fā)課題但虛報研發(fā)費用加計扣除等。成規(guī)模以上企業(yè)，企業(yè)所得稅貢獻(xiàn)率低于行業(yè)平均水平會被稽查，低于行業(yè)平均標(biāo)準(zhǔn)，則會被成為重點稽查對象。
舉例1：稅務(wù)部門會通過社保局共享的參保人數(shù)數(shù)據(jù)與高新申報數(shù)據(jù)進(jìn)行比對，若差異較大，則反查企業(yè)的高新資質(zhì)申報是否合規(guī)，部分企業(yè)為了享受所得稅稅收優(yōu)惠政策通過第三方代理等方式虛假申報騙取高新技術(shù)企業(yè)資格，均被嚴(yán)正查處。
舉例2：企業(yè)為高新技術(shù)企業(yè)，享受研發(fā)費加計扣 ……（未完，全文共2009字，當(dāng)前僅顯示1277字，請閱讀下面提示信息。收藏《金稅四期要點概述》）