加強國稅系統(tǒng)內(nèi)控機制建設(shè)的思考(附內(nèi)控制度實施方案兩篇)

目錄/提綱：……
一、建立內(nèi)控機構(gòu)，深入學習宣傳，增強內(nèi)控機制建設(shè)的主動性
（一）建立內(nèi)控機構(gòu)，部門齊抓共管
（二）深入學習宣傳，統(tǒng)一思想認識
（三）理清工作思路，細化實施方案
二、全面排查風險，界定制約監(jiān)督重點，增強部門權(quán)力內(nèi)控機制建設(shè)的針對性
（一）全員排查風險隱患，準確界定風險范圍
（二）構(gòu)建風險管理平臺，提高風險防范能力
（三）建立處置風險機制，積極控制化解風險
三、完善制度規(guī)范，健全內(nèi)控長效機制，增強內(nèi)控機制建設(shè)的實效性
（一）突出“領(lǐng)導(dǎo)干部”這個重點，完善民主決策機制
（二）突出“稅收執(zhí)法”這個重點，完善執(zhí)法監(jiān)控機制
（三）突出“人財物權(quán)”這個重點，完善行政管理機制
四、公開透明運行，促進內(nèi)控動態(tài)校正，增強內(nèi)控機制建設(shè)的執(zhí)行力
（一）構(gòu)建前期預(yù)防防線
（二）構(gòu)建中期監(jiān)控防線
（三）構(gòu)建后期管理防線
一、指導(dǎo)思想
二、工作目標
三、組織領(lǐng)導(dǎo)
四、工作內(nèi)容及實施步驟
（一）宣傳動員階段
（二）定崗定責階段
（三）風險排查階段
（四）建立完善內(nèi)控機制
（五）審核整改階段
五、精心組織實施，保證工作實效
五、精心組織實施，保證工作實效
……

關(guān)于加強國稅系統(tǒng)內(nèi)控機制建設(shè)的思考(附內(nèi)控制度實施方案兩篇)

關(guān)于加強國稅系統(tǒng)內(nèi)控機制建設(shè)的思考

內(nèi)控機制建設(shè)是一項全新的系統(tǒng)工程，涉及國稅系統(tǒng)各單位、崗位和人員，覆蓋所有工作環(huán)節(jié)和流程，面廣量大，要求高、難度大。目前，不少干部職工存在種種片面認識有的覺得“事不關(guān)己”，認為自己的工作沒有風險，查不查無關(guān)要緊有的存在畏難思想，不知道該怎么去查有的瞻前顧后不敢查，認為查找風險是跟自己過不去，擔心給以后的工作帶來麻煩等等。通過走訪調(diào)研、學習思考，現(xiàn)結(jié)合國稅工作實際，就建立和完善國稅系統(tǒng)內(nèi)控機制建設(shè)，談幾點初淺認識。

一、建立內(nèi)控機構(gòu)，深入學習宣傳，增強內(nèi)控機制建設(shè)的主動性

為保證內(nèi)控機制建設(shè)工作扎實有效推進，必須有一個堅強的領(lǐng)導(dǎo)班子、一套切實可行的實施方案，通過一系列的宣傳發(fā)動，從而提高思想認識，形成工作合力。

（一）建立內(nèi)控機構(gòu)，部門齊抓共管。成立由主要領(lǐng)導(dǎo)負總責、班子成員分工負責、部門負責人具體負責的內(nèi)部控制委員會。設(shè)立由紀檢監(jiān)察部門牽頭，辦公室、人事、教育、法規(guī)、計財?shù)嚷毮懿块T參加的內(nèi)控辦公室，具體履行建議、指導(dǎo)、教育、識別評估風險、制定實施方案和實行監(jiān)控等職責。同時，在各職能部門和下屬單位，明確內(nèi)控檢查員，使內(nèi)控機制建設(shè)延伸到各個層次、崗位和業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，確保此項工作的有序
……（新文秘網(wǎng)http://m.120pk.cn省略891字，正式會員可完整閱讀）……　
估，劃分風險類別，確定風險級別。

（二）構(gòu)建風險管理平臺，提高風險防范能力。稅收風險管理基礎(chǔ)在“查”，關(guān)鍵在“建”，重點在“防”。針對排查出的風險點，必須要以預(yù)控防范為目標，將各類風險點逐一登記，歸類匯總，分級上報，建立基層國稅系統(tǒng)統(tǒng)一的稅收風險“特征庫”，搭建稅收風險信息資源公開共享平臺，形成一整套紙質(zhì)材料，再編制印發(fā)至各級各部門，指導(dǎo)各崗位有效地防范和化解稅收風險。這個過程是長期的、動態(tài)的，不是一成不變的。因為隨著社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展，稅收政策的不斷調(diào)整，稅收工作環(huán)境的不斷變化，干部職工素質(zhì)的不斷提高，紙質(zhì)風險管理平臺勢必呈現(xiàn)出其固有的時效性和局限性，其功能也勢必會隨著時間的推移而相對變化。所以，風險管理必須由靜態(tài)轉(zhuǎn)化為動態(tài)，也就是說稅收風險管理一定要與時俱進，不斷創(chuàng)新發(fā)展，要真正能夠適時地排查出新的風險點，適時的監(jiān)控到工作中出現(xiàn)的風險，及時地發(fā)出預(yù)警信息，第一時間預(yù)防和化解潛在的稅收風險，真正起到事前防范風險、事中控制風險，事后嚴格問責機制。

（三）建立處置風險機制，積極控制化解風險。內(nèi)控機制領(lǐng)導(dǎo)小組及辦公室，要根據(jù)不同風險級別和風險形成的情形，制定內(nèi)容全面、方法靈活、考核嚴密、執(zhí)行有據(jù)的風險管理責任制和風險過錯責任追究制，對已造成后果的風險要依據(jù)風險機制逐項分解，明確責任、落實整改時限，并對風險處置實行跟蹤監(jiān)控，做到事事有安排、有過程、有結(jié)果、有考核，使每項工作真正落到實處，達到控制化解風險的目的。

三、完善制度規(guī)范，健全內(nèi)控長效機制，增強內(nèi)控機制建設(shè)的實效性

國稅系統(tǒng)必須緊緊抓住查找廉政風險這一關(guān)鍵環(huán)節(jié)，組織干部職工圍繞“人、財、物、權(quán)、錢、事”六個環(huán)節(jié)，突出領(lǐng)導(dǎo)干部、稅收執(zhí)法和人財物管理“三個重點”采取有效措施積極防控，增強內(nèi)控機制建設(shè)的實效性，以管得住、見實效為落腳點，切實提高廉政風險的防控能力。
（一）突出“領(lǐng)導(dǎo)干部”這個重點，完善民主決策機制。
一是建立領(lǐng)導(dǎo)干部決策的他律機制。通過完善領(lǐng)導(dǎo)干部“三重一大”民主議事、民主決策機制（重大決策、重大項目安排、重要干部任免、大額資金使用），規(guī)范領(lǐng)導(dǎo)干部的決策動機、決策過程、決策結(jié)果，把領(lǐng)導(dǎo)決策過程中潛在的廉政高風險降低到最低限度。二是完善領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔自律機制。
領(lǐng)導(dǎo)干部要自覺遵守《廉政準則》若干規(guī)定，帶頭執(zhí)行四項監(jiān)督制度，忠實履行廉政承諾，管好配偶和身邊工作人員，絕對不碰“高壓線”，做黨和群眾信賴的廉政模范。
（二）突出“稅收執(zhí)法”這個重點，完善執(zhí)法監(jiān)控機制。
一是要構(gòu)建稅收_裁量權(quán)的“警戒線”。對行政審批、資格認定、稅額核定、金稅運行、行政處罰等高風險行政行為，要設(shè)置不能逾越的“警戒線”，防止脫軌運行。二是要構(gòu)建稅收管理共同遵守的“斑馬線”。強化稅收管理廉政風險預(yù)警工作，對人為因素產(chǎn)生且影響輕微的過失，及時提醒對人為因素產(chǎn)生且危害較大的，及時誡勉提醒，限期糾錯對人為因素產(chǎn)生且危害重大的，嚴肅查處，以儆效尤。三是要強化日常管理權(quán)的監(jiān)控。綜合運用CTAIS、稅收執(zhí)法管理信息系統(tǒng)、出口退稅預(yù)警系統(tǒng)、執(zhí)法監(jiān)察子系統(tǒng)等信息技術(shù)和實地巡查雙重手段，探索解決信息技術(shù)與實地巡查的盲區(qū)和斷層，推動內(nèi)控機制設(shè)計由“注重實體”向“實體與程序并重”轉(zhuǎn)變，促進稅收執(zhí)法公開、公平、公正。
（三）突出“人財物權(quán)”這個重點，完善行政管理機制。
一是要完善干部任用、崗位輪換、工資管理、評先表模、獎勵懲戒管理機制。規(guī)范選任、調(diào)配、晉級、表模、獎懲工作，激發(fā)隊伍活力，促進干部全面發(fā)展。二是要健全財務(wù)預(yù)算、經(jīng)費審核、政府采購、設(shè)備更新、基建工程、資產(chǎn)管理內(nèi)控機制。完善各環(huán)節(jié)操作規(guī)程和多部門聯(lián)合審計制度，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，降低財務(wù)風險，提高資金使用效率。三是要精細事務(wù)管理，完善物品購置、公務(wù)接待、車輛管理、房產(chǎn)維修、物業(yè)管理工作流程，倡導(dǎo)厲行節(jié)約，減少鋪張浪費，杜絕跑冒滴漏，樹立廉潔新風，提升管理水平，優(yōu)化機關(guān)形象。
此外，要強化廉政風險調(diào)處分析機制。定期對個案進行分析，找出防控機制的薄弱環(huán)節(jié)，時時掌控廉政風險發(fā)生、演變規(guī)律，有針對性地堵塞漏洞，不斷提升防控水平，促進國稅事業(yè)又好又快發(fā)展。

四、公開透明運行，促進內(nèi)控動態(tài)校正，增強內(nèi)控機制建設(shè)的執(zhí)行力

按照“公開是原則，不公開是例外”的要求，將清理排查出來的風險點、崗責體系、工作流程、工作規(guī)程和內(nèi)部管理制度等進行匯總、審核、評估，編制公開目錄適時進行公開，從而拓展監(jiān)督渠道，促進內(nèi)部管理制度的動態(tài)校正。

（一）構(gòu)建前期預(yù)防防線。圍繞各類風險點，落實防控措施，完善相關(guān)工作程序，建立風險防控流程圖，在一定范圍內(nèi)予以公開公示，主動接受群眾監(jiān)督。內(nèi)控機制辦公室在內(nèi)控機制運行過程中，對發(fā)現(xiàn) ……（未完，全文共7126字，當前僅顯示2502字，請閱讀下面提示信息。收藏《加強國稅系統(tǒng)內(nèi)控機制建設(shè)的思考(附內(nèi)控制度實施方案兩篇)》）