農業(yè)農村局審計報告

目錄/提綱：……
一、被審計單位基本情況
（一）財務收支情況
（二）村級債權債務情況
（三）村級集體資產、資源、資金及公益事業(yè)建設項目管理情況
（四）村集體經(jīng)濟財務收支情況
（五）村級民主決策執(zhí)行情況
（六）本村五分之一以上的村民要求審計的其他問題
二、審計評價意見
三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題和處理意見
（一）部分項目無民主決策資料
（二）報賬資料不規(guī)范
（三）村級未建立資金、資產、資源輔助賬簿
（一）不依法設置會計賬簿的……”的規(guī)定進行相應處罰
（四）村集體經(jīng)濟未設立會計賬簿、會計出納由一人擔任
1、**村集體經(jīng)濟（**村集體經(jīng)濟種養(yǎng)殖扶貧專業(yè)合作社
（一）不依法設置會計賬簿的……”的規(guī)定進行相應處罰
2、村合作社出納、會計由一人擔任
四、審計建議
（二）建立健全村級內部控制制度
（三）村級報賬員應設置資金、資產、資源輔助賬簿，加強村級資金、資產、資源管理，防止村級資金、資產、資源流失
（四）嚴格執(zhí)行村級民主決策制度
（五）規(guī)范“村財鄉(xiāng)代管”報賬資料，確保報賬資料真實完整
（六）村級報賬員等財會人員要加強財務知識學習，村支“兩委”要進一步加大村集體經(jīng)濟財會人員業(yè)務培訓力度
……
農業(yè)農村局審計報告

被審計單位：****鄉(xiāng)**村
審計項目：第十屆村“兩委”成員任期和離任經(jīng)濟責任審計

根據(jù)《中華人民共和國村民委員會組織法》《**省農村集體資產管理條例》《**省實施〈中華人民共和國村民委員會組織法〉辦法》等法律法規(guī)的規(guī)定，**農業(yè)農村局派出審計組，自2021年4月6日至2021年4月13日，對****鄉(xiāng)**村（以下簡稱“**村”）“兩委”成員**年換屆以來履行經(jīng)濟責任情況進行審計，對重要事項進行了必要的延伸和追溯。**村及有關單位對其提供的財務會計資料以及其他相關資料的真實性和完整性負責。
一、被審計單位基本情況
**村位于**鄉(xiāng)南部，距**集鎮(zhèn)1公里，距**城38公里，**村由**村和**村合并而成。全村轄16個村民組417戶1852人，黨員42人，村級主要經(jīng)濟來源靠上級撥款、幫扶單位幫扶和村集體經(jīng)濟，村級財務收支實行村財鄉(xiāng)代管，監(jiān)委監(jiān)督，每個季度在村務公開欄進行公布。村支兩委6人，監(jiān)委3人�，F(xiàn)有主導產業(yè)水塘坡、貓貓巖
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題
在村委“三公開”欄張榜公布“審計公告”期間，并未收到村民反饋要求審計的其他問題。
二、審計評價意見
**村審計結果表明：**村機構、人員健全，機構運轉正常。村級陣地建設取得一定的成效，進一步夯實了黨在基層的執(zhí)政基礎。全村社會經(jīng)濟在屆內得到了長足發(fā)展，特別是基礎設施（水、電、路）逐步完善，人民群眾的收入、住房、教育、醫(yī)療等方面都實現(xiàn)全方位的保障，**年全村實現(xiàn)整村脫貧出列。但是也存在部分項目無民主決策資料；報賬資料不規(guī)范；村級未建立資金、資產、資源輔助賬；村集體經(jīng)濟種養(yǎng)殖扶貧專業(yè)合作社只有銀行存款明細賬、未建立總賬、明細賬、無記賬憑證及報表，原始憑證未裝訂，無法真實反映財務狀況等情況。集體經(jīng)濟財務管理比較混亂。
三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題和處理意見
（一）部分項目無民主決策資料
**年9月付購辦公桌椅15,600.00元，無民主決策。**年1月付**村委會會議室主席臺改裝款5,000.00元，無民主決策。2020年**上馬臺組人飲工程材料款8,000.00元，合同簽訂日期為2020年3月8日，只有付款的會議紀要，紀要日期為2020年4月9日。2020年7月村集體經(jīng)濟挖機工時費13,838.00元，無民主決策。
違反了第十四屆中央紀委第六次全體會議公報中關于“三重一大”原則即：認真貫徹民主集中制原則，凡屬重大決策、重要干部任免、重要項目安排和大額度資金的使用，必須經(jīng)集體討論作出決定。要嚴格執(zhí)行村級民主決策制度，重大事項必須經(jīng)過集體討論決定方可辦理。
（二）報賬資料不規(guī)范
**年1月付**村委會會議室主席臺改裝款5,000.00元，附件只有一張清單，無合同及驗收資料。2020年1月付購魚苗款11,350.00元，購銷合同價格、數(shù)量、總價不相符，其中7,295.00元沒有清單,無驗收資料。2020年6月付集體經(jīng)濟插秧生活開支6,721.00元，底單只有明月方一人簽字。**年2月付**村水毀和人飲勞務費45,000.00元，只有發(fā)票，和一個會議紀要，沒有其他資料支撐。**年2月付**村水毀修復資金48,600.00元，收款人明月方。會議紀要以48,600.00元包干，協(xié)議上未注明包干，沒有協(xié)議日期，驗收表有涂改，未注明日期。2020年1月付**村干洞糧田防洪堤工程維修材料及人工工資費用100,000.00元，合同乙方明月方未簽字，日期未填寫，沒有比價，會議紀要日為**年3月21日，合同約定時間為**年3月1日至該項目結束。
以上情況違反了《會計法》第十四條會計機構、會計人員必須按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定對原始憑證進行審核，對不真實、不合法的原始憑證有權不予接受，并向單位負責人報告；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定更正、補充。原始憑證記載的各項內容均不得涂改；原始憑證有錯誤的，應當由出具單位重開或者更正，更正處應當加蓋出具單位印章。原始憑證金額有錯誤的，應當由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。記賬憑證應當根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證及有關資料編制。
根據(jù)《會計法》第四十二條“違反本法規(guī)定，有下列行為之一的，由縣級以上人民政府財政部門責令限期改正，可以對單位并處三千元以上五萬元以下的罰款；對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以處二千元以上二萬元以下的罰款；屬于國家工作人員的，還應當由其所在單位或者有關單位依法給予行政處分：……未按照規(guī)定填制、取得原始憑證或者填制、取得的原始憑證不符合規(guī)定的；……”的規(guī)定進行相應處罰。
（三）村級未建立資金、資產、資源輔助賬簿
在審計中發(fā)現(xiàn)* ……（未完，全文共3820字，當前僅顯示1929字，請閱讀下面提示信息。收藏《農業(yè)農村局審計報告》）