全省消防救援隊伍項目審計工作規(guī)程

目錄/提綱：……
（一）對貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和政策情況進行監(jiān)督
（三）促進健全完善項目管理內(nèi)控機制
（四）負責社會中介機構(gòu)、業(yè)務(wù)處（科）室、采購辦公室等相關(guān)部門的協(xié)調(diào)工作
（五）復(fù)核社會中介機構(gòu)出具的審計結(jié)果，并對其工作質(zhì)量進行考核評價
（六）出具審計意見或建議
（三）根據(jù)采購規(guī)定應(yīng)當簽訂合同的工程建設(shè)、信息化建設(shè)、貨物采購和服務(wù)項目，必須進行項目待簽合同審計
（一）項目預(yù)算審計
（二）采購文件審計
（三）待簽合同審計
（四）項目結(jié)（決）算審計
（五）消防裝備采購付款審計
（二）待簽合同審計
（三）項目結(jié)（決）算審計
（一）項目建設(shè)部門無法在規(guī)定時間內(nèi)，按照送審資料清單和補充資料清單提供送審資料
（三）項目現(xiàn)場遭受破壞或拆除等無法進行現(xiàn)場核量的項目
（四）進行過兩次以上現(xiàn)場核量仍無法確認工程量的項目
（五）竣工驗收不合格的項目
（六）未認真執(zhí)行審計意見的項目（如項目預(yù)算和采購文件審計、待簽合同審計提出的重要意見未采納）
（八）項目未按要求經(jīng)過重點環(huán)節(jié)審計，就已簽訂合同或已經(jīng)實施完成的
（九）進行脫密處理后仍不具備審計條件的s_m項目
（十）其他因不具備審計條件而無法審計的情形
……
全省消防救援隊伍項目審計工作規(guī)程

第一章 總則
第一條 為加強總隊項目審計監(jiān)督與管理，維護總隊合法權(quán)益，提高資金使用效益，降低管理風險，促進廉政建設(shè)，根據(jù)《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》《國家綜合性消防救援隊伍審計工作規(guī)定（試行）》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合總隊實際，制定本規(guī)程。
第二條 本規(guī)程所稱項目審計，是指審計部門依據(jù)工作計劃或工作任務(wù)，對被審核單位工程建設(shè)項目、信息化建設(shè)項目、貨物采購項目和服務(wù)項目（以下簡稱項目）經(jīng)濟行為的真實性、合法性、效益性以及內(nèi)部控制制度的有效性進行的獨立審查、核實、評價和監(jiān)督。
第三條 本規(guī)程所稱審計部門，是指總隊審計室和支隊審計工作室。
第四條 本規(guī)程所稱被審核單位，是指組織被審計項目策劃、設(shè)計、采購、施工、試運行、驗收、資金管理等業(yè)務(wù)活動的單位或部門。
第五條 本規(guī)程所稱項目具體如下：
工程建設(shè)項目是指建筑物和構(gòu)建物的新建、改建、擴建及其相關(guān)的裝修、拆除、修繕等項目。
信息化建設(shè)項目是指新建、改造和升級的信息系統(tǒng)（系統(tǒng)集成或設(shè)備、通用軟件采購）、定制軟件開發(fā)等項目及其基礎(chǔ)設(shè)施、環(huán)境工程。
貨物采購項目是指各種形態(tài)和種類的物品，包括消防車輛、消防裝備、辦公設(shè)備、辦公耗材、原材料、燃料、藥品等。
服務(wù)項目是指除工程建設(shè)項目、信息化建設(shè)項目和貨物采購以外的其他政府采購對象，主要包括設(shè)計、勘察、監(jiān)理等中介服務(wù)，科技研發(fā)、成果推廣等技術(shù)服務(wù)，交通工具維護保障、食堂餐飲、物業(yè)管理、法律服務(wù)、保險等勞務(wù)和服務(wù)。
第六條 項目審計堅持圍繞
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大審計事項應(yīng)及時報告。審計情況通過智慧審計平臺系統(tǒng)上報�？傟爩徲嬍覒�(yīng)在每年第四季度，對支隊審計項目進行隨機抽查，進行質(zhì)量考核。

第三章 范圍內(nèi)容
第十四條 項目審計以重點環(huán)節(jié)審計為主，主要包括項目預(yù)算（采購限價）審計、采購文件審計、待簽合同審計、結(jié)（決）算審計等環(huán)節(jié)。
第十五條 審計部門按以下金額和方式開展項目重點環(huán)節(jié)審計：
（一）工程和信息化建設(shè)項目：總隊預(yù)算金額達到30萬元以上、支隊預(yù)算金額達到20萬元以上的項目，應(yīng)進行采購文件、結(jié)（決）算審計；總隊預(yù)算金額達到100萬元以上、支隊預(yù)算金額達到50萬元以上的項目，應(yīng)進行項目預(yù)算（采購限價）審計。
（二）貨物采購和服務(wù)項目：總隊預(yù)算金額達到30萬元以上、支隊預(yù)算金額達到20萬元以上的項目，應(yīng)進行采購文件審計，根據(jù)項目需要可進行結(jié)（決）算審計；總隊預(yù)算金額達到100萬元以上、支隊預(yù)算金額達到50萬元以上的項目，應(yīng)進行項目預(yù)算（采購限價）審計；消防裝備采購經(jīng)費一次或者一項支出在50萬元以上的，支隊消防裝備采購經(jīng)費一次或者一項支出在20萬元以上的，在財務(wù)部門審核通過后、領(lǐng)導(dǎo)審批前，應(yīng)進行采購付款審計。
（三）根據(jù)采購規(guī)定應(yīng)當簽訂合同的工程建設(shè)、信息化建設(shè)、貨物采購和服務(wù)項目，必須進行項目待簽合同審計。
經(jīng)地方財政評審和地方主管部門審核的項目，審計部門可不再重復(fù)審計。
第十六條 項目重點環(huán)節(jié)審計主要包括下列內(nèi)容：
（一）項目預(yù)算審計。主要對項目預(yù)算編制、資金來源、資預(yù)結(jié)合、計劃安排、指標計算、預(yù)算價格、與需求相關(guān)文件等內(nèi)容的合理性、合規(guī)性和一致性進行審核。
（二）采購文件審計。主要對采購需求是否符合預(yù)算、資產(chǎn)、財務(wù)等管理制度規(guī)定，對采購方式、評審規(guī)則、合同類型、定價方式的選擇是否說明適用理由。對采購文件與需求文件、預(yù)算文件的一致性，采購方式合規(guī)性，內(nèi)容完整性和合法性，以及采購文件中交付時限、結(jié)算原則、價款支付、驗收約定是否有損害本單位權(quán)益或有潛在風險進行審核。
（三）待簽合同審計。主要對待簽合同是否符合國家《民法典》（合同篇）《政府采購法》和總隊《采購管理暫行辦法》等法律法規(guī)的規(guī)定進行審核；對待簽合同內(nèi)容是否不低于采購文件、成交人的響應(yīng)文件內(nèi)容，服務(wù)承諾或優(yōu)惠條款是否寫入合同，是否有利于維護本單位權(quán)益等情況進行審核；對合同主體資格、價款約定、結(jié)算原則、款項支付、驗收交付、服務(wù)維保、違約責任等合同條款的合法性、完整性、有效性、一致性進行審核。
（四）項目結(jié)（決）算審計。主要對項目價款結(jié)算、項目核算管理、項目建設(shè)資金管理、項目建設(shè)程序執(zhí)行及建設(shè)管理、概（預(yù)）算執(zhí)行、交付使用資產(chǎn)及尾工工程等內(nèi)容進行審核；對項目竣工驗收資料和結(jié)算資料是否完整，依據(jù)或標準是否充分，實際實施量或綜合人工量是否計算準確、計價程序是否合法合規(guī)、材料設(shè)備價格是否與合同一致，變更調(diào)整是否履行審批程序，履行合同條款是否嚴格，有無違約行為、處理處罰是否到位，現(xiàn)場核量及成果文件交付是否滿足合同要求，項目建設(shè)各相關(guān)方是否認真履職，驗收報告（或手續(xù)）是否全面、客觀、真實等情況進行審核；對項目財務(wù)竣工決算編制依據(jù)是否符合國家有關(guān)規(guī)定，資料是否齊全，手續(xù)是否完備，對遺留問題處理是否合規(guī)等情況進行審核。
（五）消防裝備采購付款審計。主要對采購預(yù)算、合同、相關(guān)單據(jù)憑證、審批程序等內(nèi)容進行審核；對采購票據(jù)的真實性、合法性和有效性進行復(fù)核；對支付結(jié)算方式是否符合國家和地方有關(guān)規(guī)定、是否嚴格遵循合同規(guī)定進行審核；對票據(jù)載明的采購數(shù)量、單價、金額、品種、規(guī)格、型號等是否真實進行審核；對票據(jù)、驗收證明、新增固定資產(chǎn)等單據(jù)載明的信息與采購合同的一致性進行審核；對采購支付時間等環(huán)節(jié)進行審核。
第十七條 審計部門組織對項目審計時，可以根據(jù)需要，對項目資金的來源、管理和使用情況以及與項目有關(guān)的重要事項進行跟蹤審計、專項審計或者專項審計調(diào)查。
第十八條 審計部門應(yīng)積極適應(yīng)形勢任務(wù)發(fā)展需要，探索實施項目績效審計，對項目的經(jīng)濟性、效率性、效果性進行審計監(jiān)督。探索實施內(nèi)部控制審計，推進完善項目管理制度，促進風險防范和治理水平提升。

第四章 審計程序
第十九條 負責采購、工程和信息化項目建設(shè)、經(jīng)費預(yù)算和新增資產(chǎn)配置預(yù)算的業(yè)務(wù)處（科）室，年度工作（采購）計劃和預(yù)算一經(jīng)批準，5個工作日內(nèi)同步抄送審計部門。
審計部門根據(jù)項目相關(guān)實施計劃和預(yù)算以及建設(shè)項目竣工情況，形成項目年度審計計劃。項目預(yù)算、結(jié)（決）算審計、專項審計等實行審計計劃管理。年度審計工作計劃一經(jīng)批準，審計部門應(yīng)及時告知相關(guān)業(yè)務(wù)處（科）室被納入年度審計計劃的項目。
第二十條 業(yè)務(wù)處（科）室和采購辦公室應(yīng)按照項目審計要求整理提供資料，做到資料齊全、內(nèi)容完整，填制好《項目送審資料清單及承諾》，對所提供資料的真實性和完整性負責，并將相關(guān)資料送交審計部門審核。
業(yè)務(wù)處（科）室的聯(lián)系人應(yīng)熟悉項目建設(shè)情況，且為正式在編人員，不得將臨時人員及施工單位人員確定為聯(lián)系人。
第二十一條 項目重點環(huán)節(jié)審計具體流程：
（一）項目預(yù)算和采購文件審計：審計部門對照本規(guī)程第十六條第一、二款內(nèi)容，開展項目預(yù)算（限價）和采購文件審計，并發(fā)表相關(guān)審計意見。審減金額超過報審金額15%以上的，審計部門有權(quán)要求申購部門重新組織開展市場調(diào)研、細化采購需求、進行評審論證。
業(yè)務(wù)處（科）室或采購辦公室應(yīng)在年度預(yù)算批復(fù)下達、采購文件編制完成后 ……（未完，全文共6229字，當前僅顯示2871字，請閱讀下面提示信息。收藏《全省消防救援隊伍項目審計工作規(guī)程》）