市水利內(nèi)審工作報(bào)告

目錄/提綱：……
一、基本情況
二、發(fā)現(xiàn)的問題和情況
（一）資金及財(cái)務(wù)管理不夠規(guī)范
一是部分區(qū)縣水利專項(xiàng)資金未做到專戶專賬核算
二是票據(jù)及審批不夠規(guī)范
三是工程資金支付對象不合規(guī)
四是地方配套資金普遍到位較差
（二）工程“四制”執(zhí)行不夠嚴(yán)謹(jǐn)
一是不按中標(biāo)價(jià)簽定合同
二是招標(biāo)價(jià)、合同價(jià)與結(jié)算價(jià)存在差異
三是工程監(jiān)理發(fā)揮作用不夠
（三）工程建管尚有較多漏洞
一是擅自變更工程設(shè)計(jì)問題較普遍
二是部分項(xiàng)目施工進(jìn)度遲緩
三是工程建管資料內(nèi)容自相矛盾
四是工程完工投入使用但多數(shù)未進(jìn)行竣工驗(yàn)收
三、體會和建議
……
市水利內(nèi)審工作報(bào)告

根據(jù)市審計(jì)局《關(guān)于印發(fā)2010年審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的通知》精神（**審發(fā)[2010]13號），我局與市審計(jì)局聯(lián)合于2010年4月7日正式開展了全市水利內(nèi)審工作，在局長李元建、局紀(jì)檢組長謝宣明同志具體領(lǐng)導(dǎo)和審計(jì)局全程指導(dǎo)下，內(nèi)審組全體同志經(jīng)過12天共同努力，已順利完成了工作任務(wù)，現(xiàn)將相關(guān)情況報(bào)告于后。
一、基本情況
這次全市水利內(nèi)審共抽派相關(guān)專業(yè)人員22名，分成兩個(gè)小組，一組由河管處財(cái)務(wù)科長鄧小碧同志牽頭，負(fù)責(zé)對安居、蓬溪水利項(xiàng)目進(jìn)行內(nèi)審，另一組由局計(jì)財(cái)科副科長龐映慧同志牽頭，負(fù)責(zé)對船山、射洪、大英水利項(xiàng)目進(jìn)行內(nèi)審。內(nèi)審工作組堅(jiān)持以事實(shí)為依據(jù)，遵循“客觀、公正、獨(dú)立” 的工作原則,通過“聽、看、查”等方式，即聽取水利主管部門對所抽查項(xiàng)目的情況匯報(bào)，看財(cái)務(wù)管理及資金使用是否規(guī)范；查項(xiàng)目計(jì)劃與實(shí)際工程量是否相符。采取全面了解和重點(diǎn)抽查相結(jié)合的方式，在對三縣兩區(qū)2006年至2009年除險(xiǎn)加固資金 (含“5.12”地震水庫震損資金)、農(nóng)村飲水安全資金進(jìn)行全面普查的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)對安居區(qū)吊石巖、毛家堰水庫，白馬及欄江供水站；蓬溪縣紅衛(wèi)水庫、黑龍江水庫整治工程和高升、常樂供水站飲水安全工程；大英縣人民村水庫除險(xiǎn)加固、通仙供水站飲水安全工程；船山區(qū)斑
……（新文秘網(wǎng)http://m.120pk.cn省略848字，正式會員可完整閱讀）……　
會計(jì)資料分散，核算不規(guī)范。安居區(qū)水利專項(xiàng)資金也在財(cái)政局核算，未按《國有建設(shè)單位會計(jì)制度》建賬，未執(zhí)行“一個(gè)項(xiàng)目一套帳”的有關(guān)規(guī)定。
此外，一些工程成本核算不全面，待攤投資及管材等未分配到單項(xiàng)工程中進(jìn)行歸集，已竣工財(cái)務(wù)決算的工程未全面反應(yīng)工程成本。如大英縣的通仙供水站、卓筒井供水站，船山區(qū)的龍泉供水站等。
二是票據(jù)及審批不夠規(guī)范。如蓬溪縣常樂供水站項(xiàng)目承建單位開據(jù)的發(fā)票不是建安發(fā)票，且沒有加蓋承包單位財(cái)務(wù)或發(fā)票專用章。
射洪縣結(jié)算支付郭堰口水庫19.5萬元工程款，支付發(fā)票上沒有加蓋收款單位的財(cái)務(wù)專用章。
大英縣個(gè)別支出票據(jù)如人民村水庫白蟻防治費(fèi)1.781萬元中只有一人簽字報(bào)銷，按內(nèi)部控制制度規(guī)定一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)有兩人或兩人以上經(jīng)手。
三是工程資金支付對象不合規(guī)。按有關(guān)規(guī)定，�？畹闹Ц稇�(yīng)直接轉(zhuǎn)入簽訂合同的施工單位帳戶，而不能轉(zhuǎn)入合同外單位和個(gè)人帳戶，但射洪縣郭堰口水庫整治工程合同中標(biāo)簽訂單位為**盛源建筑安裝工程公司 ，實(shí)際在預(yù)付和工程結(jié)算付款時(shí)又轉(zhuǎn)付給個(gè)人老板崔明開，且沒有授權(quán)委托書。蓬溪縣黑龍江水庫除險(xiǎn)加固工程項(xiàng)目的合同中標(biāo)單位是**天宇建筑工程有限公司，但支付工程款時(shí)**天宇建筑工程有限公司出具法人授權(quán)委托書兩次轉(zhuǎn)入向進(jìn)個(gè)人賬戶43萬元。安居區(qū)也存在類似問題。
四是地方配套資金普遍到位較差。全市2006—2009年水庫除險(xiǎn)加固項(xiàng)目地方應(yīng)配套1357.91萬元，實(shí)際沒有地方配套資金到位。全市2006-2009年農(nóng)村飲水安全項(xiàng)目地方應(yīng)配套5005.71萬元，實(shí)際只到位552萬元，（蓬溪到位271萬元，大英181萬元，安居100萬元，射洪、船山的水利專項(xiàng)資金帳戶中未見地方配套資金）占地方應(yīng)配套的11.03%。
由于無地方配套資金，水庫除險(xiǎn)加固項(xiàng)目就發(fā)生了用中央專項(xiàng)資金支付工程間接費(fèi)用問題。如安居區(qū)在毛家堰水庫整治項(xiàng)目中支付安居區(qū)水利電力勘測設(shè)計(jì)隊(duì)對該項(xiàng)目的勘測設(shè)計(jì)費(fèi)3萬元。船山、蓬溪、大英都存在在中央資金中列支設(shè)計(jì)、監(jiān)理費(fèi)用的問題。
（二）工程“四制”執(zhí)行不夠嚴(yán)謹(jǐn)
一是不按中標(biāo)價(jià)簽定合同。如射洪縣大榆鎮(zhèn)郭埝口水庫除險(xiǎn)加固工程中標(biāo)價(jià)73.828萬元，但簽訂合同金額為75萬元。大英縣人民村水庫除險(xiǎn)加固及震損項(xiàng)目土建工程中標(biāo)金額中包含了工程管理費(fèi)用（設(shè)計(jì)費(fèi)），按規(guī)定設(shè)計(jì)費(fèi)5萬元以上的要實(shí)行獨(dú)立招投標(biāo)，但該工程設(shè)計(jì)費(fèi)用為11.8萬元而未實(shí)行招投標(biāo)。
二是招標(biāo)價(jià)、合同價(jià)與結(jié)算價(jià)存在差異。射洪縣石柱庵水庫除險(xiǎn)加固工程合同單價(jià)與投標(biāo)報(bào)價(jià)時(shí)的工程清單單價(jià)不符，合同單價(jià)高于投標(biāo)單價(jià)。大英縣通仙供水站及2007年其它幾個(gè)項(xiàng)目都存在工程結(jié)算價(jià)高于招標(biāo)價(jià)的問題，且沒有變更的依據(jù)。部分施工合同缺少工程量清單報(bào)價(jià)表，如本次抽查的安居毛家堰水庫、吊石巖水庫、白馬供水站、欄江供水站四個(gè)工程施工合同中均沒有附工程量清單報(bào)價(jià)表，蓬溪、大英、船山也存在同樣問題。
三是工程監(jiān)理發(fā)揮作用不夠。我市2007年后的水利工程基本上都實(shí)施了工程監(jiān)理，但存在監(jiān)理不到位的現(xiàn)象，即使已完工程也未見監(jiān)理日志和報(bào)告。如安居吊石巖水庫工程中間結(jié)算無工程量清單及完工計(jì)算依據(jù)，且監(jiān)理、業(yè)主、現(xiàn)場人員沒簽字蓋章。射洪大榆鎮(zhèn)郭埝口水庫除險(xiǎn)加固工程也未見監(jiān)理日志和報(bào)告。
（三）工程建管尚有較多漏洞
一是擅自變更工程設(shè)計(jì)問題較普遍。如大英通仙供水站、安居欄江供水站、蓬溪常樂供水站等在施工過程中較大幅度改變了原設(shè)計(jì)方案，雖為優(yōu)化設(shè)計(jì)方案，但按照發(fā)改農(nóng)經(jīng)［2007］1752號規(guī)定，重大設(shè)計(jì)變更須報(bào)原設(shè)計(jì)審批單位審批，必須完善變更手續(xù)。蓬溪紅衛(wèi)水庫大壩土方開挖招標(biāo)2788.5m3，設(shè)計(jì)中為1680 m3，且招標(biāo)中增加條石網(wǎng)格草皮護(hù)坡項(xiàng)目金額11.47萬元，投標(biāo)控制價(jià)計(jì)算依據(jù)不清楚。
二是部分項(xiàng)目施工進(jìn)度遲緩。船山區(qū)2006年就獲省水利廳以（川水農(nóng)函 〔2007〕26號）批復(fù)建設(shè)桂花供水站，總投資197萬元，其中：國家投資130萬元,工程應(yīng)于2007年完工，但2009年7月才開工，目前尚未完工。保升供水站因當(dāng)?shù)厮蠢щy，且推動城鄉(xiāng)一體化建設(shè)，計(jì)劃延伸城市供水管網(wǎng)供水，因自來水公司測算上戶費(fèi)為4872元/戶，水價(jià)為5.22元/方，受益群眾難以承受，至今尚未實(shí)施。2008年批復(fù)投資建設(shè)的復(fù)橋供水站原計(jì)劃采用川中礦區(qū)桐子埡自來水廠水源，但因受益群眾無法接受其水價(jià)，尚未開工建設(shè)。
三是工程建管資料內(nèi)容自相矛盾。蓬溪常樂供水站竣工結(jié)算書與工程量清單所列項(xiàng)目不符。清單中列有沉淀池、濾池 ……（未完，全文共4712字，當(dāng)前僅顯示2379字，請閱讀下面提示信息。收藏《市水利內(nèi)審工作報(bào)告》）