從稅收視角對我省經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變和結(jié)構(gòu)調(diào)整的思考

目錄/提綱：……
一、從稅收視角看山東省轉(zhuǎn)方式調(diào)結(jié)構(gòu)成效明顯
（一）稅收收入規(guī)模增長迅速，與經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)協(xié)調(diào)發(fā)展
（二）第三產(chǎn)業(yè)稅收比重上升，全省產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)逐步升級
（三）第二產(chǎn)業(yè)保持穩(wěn)定增長，工業(yè)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)日趨優(yōu)化
二、從稅收視角看山東省轉(zhuǎn)方式調(diào)結(jié)構(gòu)矛盾突出
（一）經(jīng)濟(jì)稅收貢獻(xiàn)率低，經(jīng)濟(jì)發(fā)展的質(zhì)量和效益不高
（三）涉外與私營企業(yè)稅收發(fā)展緩慢，成為經(jīng)濟(jì)發(fā)展的薄弱環(huán)節(jié)
（四）個(gè)人所得稅較低，全省人均收入、居民消費(fèi)和購買力不足
（五）出口產(chǎn)品結(jié)構(gòu)有待優(yōu)化，對外經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)亟待升級
三、促進(jìn)山東經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變和結(jié)構(gòu)調(diào)整的稅收建議
（一）利用現(xiàn)行稅收政策，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，提高經(jīng)濟(jì)含稅量
（二）增加居民特別是中低收入階層居民收入，切實(shí)提高居民消費(fèi)能力
（三）大力推動(dòng)我省涉外和民營經(jīng)濟(jì)的發(fā)展壯大
（四）提高稅收管理水平，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)稅收良性互動(dòng)
……
從稅收視角對我省經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變和結(jié)構(gòu)調(diào)整的思考

◆叢 琳 王紅梅 孫 斌

經(jīng)濟(jì)決定稅收，稅收是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的晴雨表，稅收收入情況能較客觀地反映經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的情況。近年來，我省加大發(fā)展方式轉(zhuǎn)變和結(jié)構(gòu)調(diào)整力度，取得了明顯成效。本文嘗試從稅收視角，分析近年來我省稅收收入的發(fā)展變化趨勢及結(jié)構(gòu)特點(diǎn)，總結(jié)經(jīng)濟(jì)發(fā)展所取得的成效以及存在的一些矛盾和問題，并通過與蘇浙粵三省相比較，折射出我省經(jīng)濟(jì)與蘇浙粵三省的差距所在，并提出相應(yīng)的對策建議。

一、從稅收視角看山東省轉(zhuǎn)方式調(diào)結(jié)構(gòu)成效明顯

（一）稅收收入規(guī)模增長迅速，與經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)協(xié)調(diào)發(fā)展

近年來，我省稅收增長迅速�！笆晃濉睍r(shí)期，山東國稅系統(tǒng)共組織稅收收入13052億元，年均增長19.94%，是“十五”時(shí)期稅收收入的2.7倍。2010年，全省國稅系統(tǒng)共組織稅收收入3552.1億元，較2005年增長1.48倍，年均增長19.94%。同期全省GDP年均增長16.31%，稅收增速略快于GDP增速，稅收與經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)持續(xù)協(xié)調(diào)發(fā)展。

（二）第三產(chǎn)業(yè)稅收比重上升，全省產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)逐步升級

我省的第三產(chǎn)業(yè)得到了快速發(fā)展，稅收所占比重不斷提高。2005年，我省第三產(chǎn)業(yè)僅實(shí)現(xiàn)稅收479.69億元，占總稅收的23.96%。到2010年，我省第三產(chǎn)業(yè)共實(shí)現(xiàn)稅收1881.98億元，較2005年增長2.92倍，年均
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響了稅收的實(shí)現(xiàn)。

企業(yè)所得稅作為企業(yè)效益的直接體現(xiàn)，最能反映經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r。當(dāng)前，我省企業(yè)所得稅在總稅收收入中比重過低，稅收貢獻(xiàn)率不足。2010年我省共完成企業(yè)所得稅收入724.1億元，占總稅收收入的14.1%，低于全國4.69個(gè)百分點(diǎn)，比蘇、浙、粵三省分別低4.59個(gè)、1.93個(gè)、3.75個(gè)百分點(diǎn)，可見，我省企業(yè)盈利能力差，經(jīng)營狀況有待改善，嚴(yán)重影響了經(jīng)濟(jì)發(fā)展的效益和質(zhì)量，不利于稅收的實(shí)現(xiàn)和增長。

從納稅戶數(shù)量來看，我省企業(yè)納稅戶數(shù)少、規(guī)模小反映出我省微觀經(jīng)濟(jì)活力不足。2010年我省國稅登記企業(yè)戶數(shù)為101.4萬戶，分別僅為蘇、浙、粵三省的64.29%、55.87%和42.85%。而從企業(yè)納稅戶數(shù)情況看，2010年我省實(shí)現(xiàn)國稅收入的企業(yè)戶數(shù)為72.63萬戶，分別僅為蘇、浙、粵三省的47.03%、64.94%和41.46%；我省實(shí)現(xiàn)稅收戶數(shù)占企業(yè)總戶數(shù)的71.62%，分別比蘇、粵兩省低26.29和2.41個(gè)百分點(diǎn)。由于山東是人口大省，人均占比差別更加明顯，根據(jù)2009年人口數(shù)計(jì)算，我省平均每93人才有1戶企業(yè)，而蘇、浙、粵三省平均49人、29人和41人就有1戶企業(yè)。從企業(yè)類型看，增值稅一般納稅人是稅收收入的主力軍，我省增值稅一般納稅人為21.34萬戶，分別僅為蘇、浙、粵三省的45.43%、62.36%和70.19%；我省一般納稅人占全部納稅人的21.05%，比江蘇低8.74個(gè)百分點(diǎn)。

（二）高耗能行業(yè)稅收比重高而高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)稅收貢獻(xiàn)率低，經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)有待于進(jìn)一步優(yōu)化

目前我省稅收結(jié)構(gòu)中第二產(chǎn)業(yè)仍占有較高比重，我省稅收過度依賴第二產(chǎn)業(yè)，而第三產(chǎn)業(yè)稅收規(guī)模小、比重低、發(fā)展慢，貢獻(xiàn)相對不足。2010年，我省第二產(chǎn)業(yè)實(shí)現(xiàn)稅收收入3244.04億元，占總收入的63.17%，高于全國水平10.7個(gè)百分點(diǎn)，比蘇、浙、粵分別高4.24、14.28、19.79個(gè)百分點(diǎn)；第三產(chǎn)業(yè)實(shí)現(xiàn)稅收1881.98億元，比蘇、浙、粵分別少1075.72億元、993.39億元和3802.52億元；我省第三產(chǎn)業(yè)稅收占總稅收的36.65%，低于全國水平10.77個(gè)百分點(diǎn)，比上述三省分別低4.23、14.38、19.91個(gè)百分點(diǎn)，第三產(chǎn)業(yè)對全省稅收貢獻(xiàn)仍然較低。由此可見，目前我省的比較優(yōu)勢行業(yè)仍然是以資源、勞動(dòng)力和資本密集型行業(yè)為主，科技和人才支撐能力不足，工業(yè)發(fā)展方式粗放，發(fā)展?jié)摿ω叫杼岣摺?br>
采礦業(yè)稅收比重過高，資源型行業(yè)在我省稅收結(jié)構(gòu)中仍占據(jù)重要地位。 2010年，我省采礦業(yè)共完成稅收收入471.4億元，占總稅收的9.18%，雖然較2005年有明顯下降，但仍高于全國平均水平2.94個(gè)百分點(diǎn)，分別高于江蘇、浙江、廣東8.43、8.89、8.15個(gè)百分點(diǎn)。其中，煤炭和原油開采業(yè)共完成稅收收入409.03億元，占總稅收的7.97%。由于煤炭和原油等原材料價(jià)格隨市場需求的變動(dòng)波動(dòng)較大，對稅收影響也極為明顯，如2009年受金融危機(jī)影響，國際原油價(jià)格大幅下降，勝利油田全年原油平均銷售價(jià)格僅為45.54美元/桶，同比下降46.96%，導(dǎo)致2009年全省原油行業(yè)稅收同比下降48.98%，減收106.6億元，拉動(dòng)全省稅收下降2.8個(gè)百分點(diǎn)，可見采掘業(yè)稅收比重過高勢必對稅收的平穩(wěn)發(fā)展產(chǎn)生不利影響。另一方面，目前我省采掘業(yè)產(chǎn)量已經(jīng)達(dá)到高峰期，2006年至2010年原煤產(chǎn)量年均僅增長2.03%，原油產(chǎn)量則基本未實(shí)現(xiàn)增長，行業(yè)缺乏增長點(diǎn)也在一定程度影響了稅收的進(jìn)一步增長。

“高污染、高耗能、高排放”行業(yè)占比過高，不利于全省稅收的持續(xù)健康發(fā)展。2010年，全省化工、造紙等十大高耗能行業(yè)共實(shí)現(xiàn)稅收1472.12億元，占總稅收的28.67%，比蘇、浙、粵三省分別高14.16個(gè)、13.98個(gè)和16.8個(gè)百分點(diǎn)。以資源等生產(chǎn)要素的高投入為基礎(chǔ)的化工、紡織、冶金等傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)在我省稅收結(jié)構(gòu)中仍然占據(jù)主要地位，這一類型產(chǎn)業(yè)在大量消耗能源和資源的同時(shí)，產(chǎn)生的稅收收入和社會效益不高，直接導(dǎo)致全省經(jīng)濟(jì)的粗放式增長。一方面，“三高”行業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力較差，2009年受國際金融危機(jī)影響，全國原油、化工產(chǎn)品、鋼坯鋼材、有色金屬、電力、造紙及紙制品等6個(gè)高耗能行業(yè)稅收出現(xiàn)負(fù)增長，共計(jì)減收1854億元，向下拉動(dòng)全國稅收增幅3.2個(gè)百分點(diǎn)；而我省這6個(gè)行業(yè)占比更高，其減收對我省影響更嚴(yán)重，2009年我省上述6大行業(yè)共計(jì)減收213.23億元，向下拉動(dòng)稅收增幅5.59個(gè)百分點(diǎn)，高出全國2.39個(gè)百分點(diǎn)。另一方面，目前國家加大轉(zhuǎn)方式、調(diào)結(jié)構(gòu)力度，大力淘汰落后產(chǎn)能和限制高耗能行業(yè)發(fā)展，“三高”行業(yè)稅源后期發(fā)展空間受到嚴(yán)重制約，將對我省稅收經(jīng)濟(jì)造成重大影響。

高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展不充分，稅收貢獻(xiàn)率低。高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)是知識密集、技術(shù)密集的產(chǎn)業(yè)，具有高于一般產(chǎn)業(yè)的社會效益、經(jīng)濟(jì)效益和稅收效益。截止2009年底，我省認(rèn)定的 ……（未完，全文共7373字，當(dāng)前僅顯示2589字，請閱讀下面提示信息。收藏《從稅收視角對我省經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變和結(jié)構(gòu)調(diào)整的思考》）