內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)范化試點(diǎn)工作方案

目錄/提綱：……
一、總體目標(biāo)
二、對象和范圍
三、內(nèi)容及重點(diǎn)
一是實(shí)行計(jì)劃管理
二是注重審計(jì)準(zhǔn)備
三是完善審計(jì)內(nèi)容
四是深入實(shí)施審計(jì)
五是出具審計(jì)報告
六是規(guī)范審計(jì)評價
四、工作步驟
一是準(zhǔn)備階段
二是實(shí)施階段
三是總結(jié)階段
五、保障措施
六、相關(guān)要求
……
**區(qū)內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)范化試點(diǎn)工作方案

為深入貫徹《**市**區(qū)人民政府關(guān)于深化內(nèi)部審計(jì)工作的意見》（舟普政發(fā)[2013]50號）精神，切實(shí)加強(qiáng)鎮(zhèn)、街道、企業(yè)及政府部門內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部（以下簡稱“內(nèi)管干部”）的審計(jì)監(jiān)督，規(guī)范內(nèi)管干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，促進(jìn)全區(qū)內(nèi)部審計(jì)工作的發(fā)展，根據(jù)《**區(qū)2015年內(nèi)部審計(jì)工作要點(diǎn)》要求，結(jié)合本區(qū)實(shí)際，制定以下規(guī)范化審計(jì)試點(diǎn)工作方案。
一、總體目標(biāo)。
通過內(nèi)管干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)范化試點(diǎn)，有效解決以下四方面問題。一是怎么審計(jì)？進(jìn)一步明確審計(jì)計(jì)劃管理責(zé)任主體和要求，妥善銜接項(xiàng)目立項(xiàng)與審計(jì)準(zhǔn)備、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)終結(jié)的連帶關(guān)系，規(guī)范審計(jì)實(shí)施過程業(yè)務(wù)流程和文書格式。二是審計(jì)什么？針對審計(jì)對象所在單位不同性質(zhì)，以及所負(fù)的不同經(jīng)濟(jì)責(zé)任，對行政事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)干部和企業(yè)負(fù)責(zé)人
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規(guī)范化審計(jì)試點(diǎn)應(yīng)緊扣《**市**區(qū)內(nèi)管干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南》（舟普審[2014]26號）的各項(xiàng)要求，作為主線貫穿于審計(jì)試點(diǎn)全過程，突出規(guī)范性、特色性和實(shí)用性。
一是實(shí)行計(jì)劃管理。把審計(jì)試點(diǎn)項(xiàng)目列入年度內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，明確被審計(jì)對象、審計(jì)年限及審計(jì)實(shí)施時間。
二是注重審計(jì)準(zhǔn)備。按照項(xiàng)目審計(jì)專業(yè)要求配置審計(jì)組，深入開展實(shí)施前的調(diào)查了解，掌握被審計(jì)單位和被審計(jì)者的基本情況，摸清被審計(jì)單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支、主要業(yè)務(wù)運(yùn)作過程、內(nèi)控機(jī)制建設(shè)、上級檢查考核結(jié)果、以往審計(jì)反映問題及整改落實(shí)等情況，制定目標(biāo)清晰、內(nèi)容完整、重點(diǎn)突出、分工明確的審計(jì)實(shí)施方案，并在實(shí)施審計(jì)3日前向被審計(jì)對象及其所在單位送達(dá)審計(jì)通知書。
三是完善審計(jì)內(nèi)容。根據(jù)社區(qū)、村、經(jīng)濟(jì)合作社、事業(yè)單位及國有（集體或民營）企業(yè)不同性質(zhì)和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，分別確定審計(jì)內(nèi)容，重點(diǎn)突出貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀、權(quán)力運(yùn)行公開化、資源配置市場化、操作行為規(guī)范化和廉潔從政五個方面，具體參考《**市**區(qū)內(nèi)管干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南》第四章有關(guān)審計(jì)內(nèi)容要求。
四是深入實(shí)施審計(jì)。審計(jì)組按照《審計(jì)實(shí)施方案》明確的目標(biāo)、范圍、內(nèi)容、分工和要求，開展現(xiàn)場審計(jì)工作，按照充分性、合法性、相關(guān)性和客觀性原則，獲取審計(jì)證據(jù)，編制和復(fù)核審計(jì)工作底稿。
五是出具審計(jì)報告。審計(jì)組及時疏理匯總審計(jì)實(shí)施情況，及時撰寫經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報告（征求意見稿），內(nèi)容包括基本情況、審計(jì)評價、存在問題、責(zé)任界定及改進(jìn)意見和建議等，經(jīng)內(nèi)部審核審批后，按規(guī)定程序書面征求被審計(jì)對象及其所在單位意見，對異議事項(xiàng)進(jìn)行核實(shí)后作出說明，最終由內(nèi)審機(jī)構(gòu)出具經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報告和審計(jì)結(jié)果報告，審計(jì)報告主送被審計(jì)對象及其所在單位，審計(jì)結(jié)果報告主送鎮(zhèn)、街道或區(qū)屬部門、企業(yè)董事會。
六是規(guī)范審計(jì)評價。按照“誰決策誰負(fù)責(zé)”、“誰分管誰負(fù)責(zé)”、“誰簽批誰負(fù)責(zé)”、“誰召集會議誰負(fù)責(zé)”原則，根據(jù)審計(jì)查證或者認(rèn)定的事實(shí)，依照國家有關(guān)法律法規(guī)、政策規(guī)定、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、管理制度、會議決議以及責(zé)任考核目標(biāo)等，對被審計(jì)對象履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況做出客觀公正、實(shí)事求是的評價。審計(jì)評價應(yīng)當(dāng)與審計(jì)內(nèi)容相統(tǒng)一，評價結(jié)論應(yīng)當(dāng)有充分的審計(jì)證據(jù)支持。并區(qū)別不同情況，對被審計(jì)對象履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任過程中存在問題所應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任進(jìn)行界定，包括直接責(zé)任、主管責(zé)任、領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。責(zé)任界定參考《**市**區(qū)內(nèi)管干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作指南》第七章有關(guān)審計(jì)評價要求。
四、工作步驟
規(guī)范化審計(jì)試點(diǎn)具體分為三個階段：
一是準(zhǔn)備階段。由內(nèi)部審計(jì)指導(dǎo)中心在充分調(diào)研的基礎(chǔ)上，草擬《**區(qū)內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)范化試點(diǎn)工作方案》，征求各相關(guān)內(nèi)審機(jī)構(gòu)的意見，并予以修改完善，提交局長辦公會議商定后予以印發(fā)；并組織開展規(guī)范化審計(jì)試點(diǎn)業(yè)務(wù)培訓(xùn)會，召集試點(diǎn)單位內(nèi)審機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人參加培訓(xùn)。時間：今年1－3月份。
二是實(shí)施階段。各相關(guān)單位內(nèi)審機(jī)構(gòu)根據(jù)《**區(qū)內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)范化試點(diǎn)工作方案》的要求，全面深入開展試點(diǎn)工作，認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，形成 ……（未完，全文共3165字，當(dāng)前僅顯示1599字，請閱讀下面提示信息。收藏《內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)范化試點(diǎn)工作方案》）