縣國家稅務局稅收風險管理事項運行辦法

**縣國家稅務局稅收風險管理事項運行辦法
（試行）

第一章 總 則

第一條 為進一步深化稅收征管改革，加強稅收風險管理，理順工作職責流程，實現(xiàn)風險管理完全覆蓋于整個稅源監(jiān)控、日常征收管理工作中，切實提高稅法遵從度和降低稅收流失率，根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于加強稅收風險管理工作意見的通知》（）、《**市國家稅務局關(guān)于印發(fā)**市國家稅務局稅源監(jiān)控管理辦法（試行）>的通知》（*國稅發(fā)〔2014〕**號）和《**市國家稅務局關(guān)于下發(fā)縣（市、區(qū)）局風控中心工作職責>的通知》精神，特制定**縣國家稅務局稅收風險管理事項運行辦法。
第二條 稅收風險管理事項主要包括稅收風險目標規(guī)劃、識別排序、應對管理和評價反饋等一系列按照稅源專業(yè)化管理要求開展的稅收風險管理活動。

第二章 稅收風險管理組織形式

第三條 成立縣局“稅收風險管理工作領(lǐng)導小組”，局長任組長，其他黨組成員任副組長，成員由風控
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總本級各業(yè)務部門和稅源管理分局風險監(jiān)控要求，整合風險項目，制定本級年度在風險識別、風險排序、風險應對、評價反饋等環(huán)節(jié)的工作安排及目標規(guī)劃。

稅收風險識別排序

第十條 統(tǒng)一劃分各類稅收風險等級。以稅收風險發(fā)生概率、可能造成稅收流失的嚴重程度及風險本身的復雜程度為主要評價因素，結(jié)合納稅人實際生產(chǎn)經(jīng)營狀態(tài)，確定稅收風險等級大小，把稅收風險劃分為四個等級。
一級風險包括以下5小類：
1．服務、提醒、告知、風險提示等暫不需實地核查的風險信息；
2．納稅人戶籍基礎(chǔ)管理事項，包括設立稅務登記跟蹤管理、停（復）業(yè)管理、未申報及非正常戶的管理與認定、典型行業(yè)定期定額調(diào)查、個體工商戶定期定額調(diào)整管理、個體工商戶注銷稅務登記管理、單位納稅人注銷稅務登記及遷入遷出稅務登記管理、漏征漏管戶清理、開票超定額管理、欠稅戶的清理、金稅設備失控后續(xù)管理、納稅人未按規(guī)定采集財務會計報表的后續(xù)管理、總分機構(gòu)匯總合并信息維護和日常監(jiān)控等事項（以下簡稱“納稅人戶籍基礎(chǔ)管理事項”）；
3．本級業(yè)務部門和稅源管理分局依申請審批需核實事項以及各類協(xié)助調(diào)查回函（包括金稅協(xié)查系統(tǒng)、出口貨物稅收函調(diào)系統(tǒng)等外單位發(fā)起的各類協(xié)助調(diào)查事項）等一系列日常性工作事項；
4．各業(yè)務部門和稅源管理分局依職權(quán)涉稅事項及后續(xù)跟蹤管理（包括稅收優(yōu)惠后續(xù)跟蹤管理、所得稅稅前扣除項目后續(xù)跟蹤管理、稅務發(fā)票及抵扣憑證的后續(xù)跟蹤管理、退稅部門發(fā)起的出口企業(yè)自查分析等）；
5．上級交辦的其他涉稅事項。
二級風險包括以下4小類：
1．通過分析識別存在一定稅收風險疑點需進行單項風險應對的風險信息；
2．一級風險應對后仍未消除或新發(fā)現(xiàn)的單項疑點風險信息；
3．需發(fā)起調(diào)查核實的特定業(yè)務風險信息：企業(yè)所得稅匯算清繳重點檢查、出口退稅企業(yè)存在疑點需通過函調(diào)系統(tǒng)發(fā)函調(diào)查的、資產(chǎn)重組涉稅業(yè)務、土地房產(chǎn)交易（收儲）涉稅業(yè)務、房地產(chǎn)企業(yè)稅收結(jié)算業(yè)務、未按規(guī)定進行清算的單位納稅人注銷、大額頻繁發(fā)生代開發(fā)票業(yè)務的等）；
4．上級推送或其他需二級風險應對的涉稅事項。
三級風險是指經(jīng)過分析監(jiān)控發(fā)現(xiàn)存在較大稅收風險疑點或經(jīng)二級風險應對仍未消除的疑點，需就全部稅種和所有涉稅事項全面開展納稅評估的風險信息。
四級風險是指涉嫌偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅、虛開發(fā)票、制售假發(fā)票或者其他嚴重稅收違法行為的風險信息，四級風險信息為稽查的主要案源，由風控中心識別管理崗進行識別后會同稽查部門選案崗按程序報縣局局長批準。
第十一條　集中提交稅收風險信息。本級業(yè)務部門和稅源管理分局應按照稅源監(jiān)控管理辦法要求，結(jié)合日常履職過程中發(fā)現(xiàn)的二級及二級以上稅收風險信息，按要求制作《稅收風險信息采集表》，于每月月底最后一個工作日（例行性）或發(fā)現(xiàn)稅收風險信息的5日內(nèi)（臨時性）匯總到風控中心：
辦稅服務廳主要采集受理各項涉稅業(yè)務中發(fā)現(xiàn)的或一級風險應對（服務、提醒、告知、風險提示等）后未消除的風險信息；
征管科主要采集在納稅人戶籍基礎(chǔ)管理事項和普通發(fā)票（包括網(wǎng)絡發(fā)票）監(jiān)管等強化征管質(zhì)量的日常工作中發(fā)現(xiàn)的稅收風險信息；
政策法規(guī)科主要采集在分稅種優(yōu)惠政策后續(xù)管理、所得稅稅前扣除項目后續(xù)管理、資產(chǎn)重組業(yè)務、金稅工程（專用發(fā)票和專用設備）管理、抵扣憑證管理、企業(yè)所得稅匯算清繳數(shù)據(jù)審核、營改增稅收政策管理等以及各 ……（未完，全文共5065字，當前僅顯示1779字，請閱讀下面提示信息。收藏《縣國家稅務局稅收風險管理事項運行辦法》）