衛(wèi)生院財(cái)務(wù)違規(guī)問題專項(xiàng)治理的檢查報(bào)告

目錄/提綱：……
一、基本情況
二、發(fā)現(xiàn)問題
（一）報(bào)銷會(huì)議費(fèi)用
（二）報(bào)銷辦公用品
（九）報(bào)銷臨時(shí)租房的房租費(fèi)
（十）列支采購藥品成本
三、處理建議
（一）對(duì)報(bào)銷會(huì)議費(fèi)不規(guī)范問題
（六）對(duì)報(bào)銷內(nèi)容不真實(shí)合規(guī)問題
（七）對(duì)通信服務(wù)費(fèi)中違規(guī)列支個(gè)人話費(fèi)
（八）未全員全代扣個(gè)人所得稅問題
（九）未履行三重一大管理不規(guī)范問題
（十）其他問題
……
關(guān)于對(duì)衛(wèi)生院財(cái)務(wù)票檢查報(bào)告

按照縣紀(jì)委的統(tǒng)一部署，依據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》、《行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》、《湖北省行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)支出票據(jù)管理辦法（試行）》（鄂財(cái)綜發(fā)[2016]6號(hào)）、《房縣國家機(jī)關(guān)和事業(yè)單位差旅費(fèi)管理辦法》（房財(cái)文[2014]48號(hào)）等相關(guān)財(cái)經(jīng)規(guī)定，于2016年8月，通過查閱憑證方式，對(duì)你單位2015年7月1日至2016年6月30日間的財(cái)務(wù)票據(jù)進(jìn)行了檢查�？傮w上來說，各項(xiàng)財(cái)經(jīng)政策、紀(jì)律都得到了落實(shí)，會(huì)計(jì)憑證裝訂完整、整齊，但是在具體細(xì)節(jié)方面還需進(jìn)一步規(guī)范。
一、基本情況。***縣人民醫(yī)院法人代表****，辦公電話*****，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人***，辦公電話******，單位地址：房縣城關(guān)鎮(zhèn)神農(nóng)路14號(hào)，郵編：442100，單位性質(zhì)：差額預(yù)算撥款事業(yè)單位，單位人數(shù)717人，主管部門：房縣衛(wèi)生和計(jì)劃生育局，主管部門地址：******街15號(hào)，近兩年接受審計(jì)、稅務(wù)等部門檢查
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，日常燃料管理無計(jì)劃審批，燃油充值卡管理不規(guī)范。違規(guī)類型：燃油費(fèi)核銷，審核審批手續(xù)不合規(guī)，附件不齊全。
(五)報(bào)銷差旅費(fèi)。差旅費(fèi)核銷不合規(guī)金額9353.00元；單位派車公出報(bào)銷燃油費(fèi)，同時(shí)核銷出差人員交通補(bǔ)助，參加省人才招聘列支房縣鄉(xiāng)聚山莊餐飲發(fā)票，并核銷生活補(bǔ)1680，00元，差旅費(fèi)核銷發(fā)票與派出學(xué)習(xí)時(shí)間不一致，差旅費(fèi)一次性核銷燃油費(fèi)用4000元。違規(guī)類型：差旅費(fèi)報(bào)銷審核審批手續(xù)不符合規(guī)定，超范圍核銷交通補(bǔ)助和生活補(bǔ)助，個(gè)人發(fā)票。
(六)公務(wù)接待費(fèi)用。業(yè)務(wù)招待費(fèi)核銷不合規(guī)金額142803.00元，無公函、無接待審批單，發(fā)票、菜單無經(jīng)手人、審核人簽字、陪客人數(shù)超標(biāo)，接待房縣籍太和專家義診，點(diǎn)菜單中有啤酒，報(bào)銷專家住宿費(fèi)1665元。日常各科加班誤餐費(fèi)餐有酒53次；違規(guī)類型：招待費(fèi)報(bào)銷事項(xiàng)附件不齊全，報(bào)銷審批手續(xù)不符合規(guī)定，午餐有酒。
(七)報(bào)銷不屬于本單位承擔(dān)費(fèi)用。報(bào)銷不屬于本單位承擔(dān)費(fèi)用金額4545.00元，無保安合同、醫(yī)療業(yè)務(wù)成本中，列支安保人員個(gè)人應(yīng)承擔(dān)的稅金；違規(guī)類型：審核審批把關(guān)不嚴(yán)，不符合規(guī)定核銷與單位無關(guān)的稅費(fèi)。
(八)報(bào)銷專家授課、評(píng)審等勞務(wù)報(bào)酬。無授課人、評(píng)審人姓名、技術(shù)職稱，活動(dòng)項(xiàng)目名稱、時(shí)間、地點(diǎn)、內(nèi)容及代扣代繳完稅憑證等相關(guān)資料。
（九）報(bào)銷臨時(shí)租房的房租費(fèi)。職工到太和醫(yī)院進(jìn)修期間房租費(fèi)41490.00元，無租賃合；出租職工食堂30000元憑證無房屋出租合同，未記其他收入，直接沖裝修成本，未記提稅金；違規(guī)類型：房租賃租入租出手續(xù)不完備， 審批手續(xù)不符合規(guī)定，報(bào)銷事項(xiàng)附件不齊全。
（十）列支采購藥品成本。外購藥品部分違反規(guī)金額504,224.90 元，發(fā)票名稱為太和醫(yī)院、無簽批、無經(jīng)手、無證明人、發(fā)票經(jīng)手人用園珠筆、領(lǐng)導(dǎo)簽批、出入庫審核不嚴(yán)。違規(guī)類型：外購藥品，審核不嚴(yán)謹(jǐn)報(bào)銷手續(xù)不符合規(guī)定
(十一)報(bào)銷內(nèi)容不真實(shí)合規(guī)。應(yīng)付賬款中，外購辦公用品、小五金、電腦材料是房縣申蒙電器，開具是新合作超市發(fā)票133419,50元，有協(xié)助他人偷逃國家稅款嫌疑。
（十二）報(bào)銷搬運(yùn)力資費(fèi)、臨時(shí)聘請(qǐng)人員的勞務(wù)費(fèi)。部分金額31,500.00 元，無合同、無支付明細(xì)，無審批、決議、決定等附件。
（十三）報(bào)銷電話費(fèi)、通信服務(wù)費(fèi)。超范圍核銷金額77,011.71 元，電視收視費(fèi)、中國移動(dòng)MAS平臺(tái)費(fèi)無合同，醫(yī)療業(yè)務(wù)成本中列支部分個(gè)人住宅電話費(fèi)2914.89元。違規(guī)類型：通信服務(wù)費(fèi)，違反規(guī)列支個(gè)人住宅電話費(fèi)。
（十四）資產(chǎn)購置程序不到位未執(zhí)行政府采購。固定資產(chǎn)采購發(fā)生金額2,988,620.00元，各科設(shè)備維修、購醫(yī)用設(shè)備、購空調(diào)、軟件技術(shù)服務(wù)費(fèi)，驗(yàn)收單無單位印章、無政府采購手續(xù)、無領(lǐng)導(dǎo)簽批、無經(jīng)手人；違規(guī)類型：固定資產(chǎn)采購，政府采購手續(xù)不完備。
（十五）其他問題。⑴發(fā)放部分月份工資未全員代扣個(gè)人所得稅金額37210.13元，特別是院領(lǐng)導(dǎo)層干部2015年6月1日至2016年6月31日，少代扣應(yīng)納稅款；發(fā)放各科室效益工資，沒有進(jìn)入個(gè)人所得稅計(jì)算總額代扣，如：病案加班費(fèi)、手術(shù)站臺(tái)效益工資、夜班費(fèi)、定補(bǔ)門診效益工資、藥零差工資、診醫(yī)師補(bǔ)貼等。⑵三重一大管理不規(guī)范，資金外借無領(lǐng)導(dǎo)班子集體意見；如：其他應(yīng)收款---付鴻泰法醫(yī)鑒定費(fèi)借支80萬注冊(cè)資金，雖然沒有造成經(jīng)濟(jì)損失，借支金額大風(fēng)險(xiǎn)高。⑶超額使用現(xiàn)金�，F(xiàn)金使用率高核銷差 ……（未完，全文共3545字，當(dāng)前僅顯示1790字，請(qǐng)閱讀下面提示信息。收藏《衛(wèi)生院財(cái)務(wù)違規(guī)問題專項(xiàng)治理的檢查報(bào)告》）