公司內(nèi)部控制建設(shè)的實踐與體會

目錄/提綱：……
一、兩年來的內(nèi)控建設(shè)過程
4、強化審計部的職能建設(shè)，著手進(jìn)行內(nèi)部審計和內(nèi)部監(jiān)督的工作建設(shè)
5、進(jìn)行內(nèi)部控制自我評價工作，初步建立了內(nèi)部控制閉環(huán)管理系統(tǒng)
二、內(nèi)控建設(shè)整改的主要措施
5、進(jìn)一步規(guī)范印章、檔案等管理，完善檔案管理制度及檔案管理一覽表等
三、內(nèi)部控制建設(shè)的體會
（一）科學(xué)設(shè)崗定責(zé)，解決“崗位如何設(shè)”的問題
（二）明確崗位職責(zé)，解決“哪些該我干”的問題
（三）提出工作目標(biāo)，解決“工作質(zhì)效”問題
（四）規(guī)范工作流程，解決“事該如何干”的問題
（五）完善考核辦法，解決“績效真正掛鉤”問題
……
公司內(nèi)部控制建設(shè)的實踐與體會

內(nèi)部控制建設(shè)是提高企業(yè)綜合管理水平的重要手段，目的是為了合理地提高經(jīng)營的效率性和效果性，確保財務(wù)報告的可信性，保證對規(guī)章制度的遵循性。
為提升公司內(nèi)部控制管理水平，同時滿足上市公司的外部監(jiān)管要求，從2014年起，公司在上海立信會計師事務(wù)所有限公司（以下簡稱上海立信）的指導(dǎo)、輔導(dǎo)下，首次參照五部委《內(nèi)部控制基本規(guī)范》的要求，對公司的內(nèi)部控制設(shè)計和執(zhí)行情況進(jìn)行了以關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程為重點、兼顧其他業(yè)務(wù)流程的全面內(nèi)部控制調(diào)研工作，并就調(diào)研中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行了全面的整改和落實。2015年在2014年建設(shè)的基礎(chǔ)上，進(jìn)行了全面梳理和整改，從三個主要的方面入手，對2014年發(fā)現(xiàn)的61條不足和存在問題，深入剖析，反復(fù)討論，制訂整改計劃和措施，取得了顯著成效。
一、 兩年來的內(nèi)控建設(shè)過程
兩年來，在公司內(nèi)控建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組的組織、協(xié)調(diào)、統(tǒng)籌、領(lǐng)導(dǎo)下，內(nèi)控建設(shè)工作小組以及公司所有單位部門齊心努力，內(nèi)部控制建設(shè)工作分按照2014年制訂的工作計劃，分階段組織實施。第一階段計劃2014年
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理、財務(wù)管理、銷售管理等重點循環(huán)進(jìn)行了深入剖析，查找內(nèi)部控制設(shè)計和執(zhí)行中有待提高的部分，以達(dá)到內(nèi)部控制建設(shè)和運行的要求。
2、鞏固2014年內(nèi)部控制調(diào)研和整改成果，把管理層的部門控制要求、修改后的流程和修訂后的表單固化在制度體系建設(shè)中。
3、深入進(jìn)行制度體系的系統(tǒng)修訂和授權(quán)體系的系統(tǒng)整理，更新公司制度匯編，明確重要授權(quán)；在制度修訂的同時，加強新修訂制度的培訓(xùn)、執(zhí)行和落實工作。
4、強化審計部的職能建設(shè)，著手進(jìn)行內(nèi)部審計和內(nèi)部監(jiān)督的工作建設(shè)。
5、 進(jìn)行內(nèi)部控制自我評價工作，初步建立了內(nèi)部控制閉環(huán)管理系統(tǒng)。
二、內(nèi)控建設(shè)整改的主要措施
在2014年實施的第一階段中，通過調(diào)查摸底排查，最初找出61條問題，主要包括部分重要不相容職務(wù)尚未得到有效分離，信息的流轉(zhuǎn)和分析、表單設(shè)計和使用有待系統(tǒng)梳理和精細(xì)化管理，內(nèi)部監(jiān)督職能有待加強，制度建設(shè)有待梳理和加強等。在公司內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組組織下，經(jīng)過與上海立信溝通、討論、評估、論證并反饋意見，最終確定、落實了47條整改措施，主要集中在以下5個方面：
1、規(guī)范了不相容職務(wù)管理的相關(guān)規(guī)定，制定并實施了輪崗制度；強調(diào)客戶繳款由工程管理部人員陪同直接交至財務(wù)部；增加充裝、計量等工作的復(fù)核人員。
2、重新規(guī)劃了審計部的內(nèi)部審計和監(jiān)督職能，強調(diào)審計部在工
程審價的復(fù)核功能，逐步減少審計部人員不再直接與工程勞務(wù)提供方接觸，理順造價人員與造價審核、管理流程。
3、強化審批、審核、對賬等控制活動的書面記錄，對采購物資的驗收明確了具體的操作流程。
4、持續(xù)加強公司制度建設(shè)和授權(quán)管理，并在近期補充缺失制度，更新原有制度及公司制度匯編。
5、進(jìn)一步規(guī)范印章、檔案等管理，完善檔案管理制度及檔案管理一覽表等。
在2015年實施的第二階段， 就2014年發(fā)現(xiàn)問題整改情況以及采購管理、工程管理、物資（存貨）管理、財務(wù)管理、銷售管理等重點循環(huán)的檢查，了解內(nèi)部控制設(shè)計和執(zhí)行中有待提高的部分，進(jìn)行了回頭看、檢查、評估等一系列工作。
主要的改善顯著體現(xiàn)在以下幾個方面：
（1）內(nèi)部審計部門職能的重新劃分
2015年，公司對審計部內(nèi)審職能和工程審價的職能進(jìn)行了重新劃分。2015年4月開始，公司發(fā)文正式在市場發(fā)展部設(shè)立工程初審崗，由市場發(fā)展部相關(guān)人員進(jìn)行工程價格的初審和核對。經(jīng)過初審的工程審計資料方流轉(zhuǎn)至內(nèi)審部，進(jìn)行內(nèi)部審價工作。同時，公司進(jìn)一步強化執(zhí)行了工程審價外包的政策，規(guī)定了除固定單價工程項目、總價包干類工程項目及由工程公司自有人員獨立完成的工程項目外，所有工程項目均需，在內(nèi)審部門內(nèi)部審核以后，須送外部工程審價單位進(jìn)行審計。
審計部職能的重新設(shè)定以及工程外部審價范圍的擴大，有效解決了原有內(nèi)審人員對在工程審價工作中權(quán)限過大、不相容崗位未有效分離的問題。
（2）采購方式及工程招投標(biāo)工作得到進(jìn)一步規(guī)范和強化
2015年，公司進(jìn)一步規(guī)范了招標(biāo)、議標(biāo)、定點采購與非定點采購四種采購方式，同時對招標(biāo)和議標(biāo)模式進(jìn)行了進(jìn)一步規(guī)范，強化了工程清單招標(biāo)的方式。目前，公司招標(biāo)、議標(biāo)工作在公司招投標(biāo)工作領(lǐng)導(dǎo)小組的領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行，具體工作由公司招投標(biāo)工作小組負(fù)責(zé)。公司規(guī)定了預(yù)計合同金額在20萬元以上的管線工程、基本建設(shè)、建筑安裝、技改、大修等工程項目、根據(jù)年度計劃確定—次訂購總價20萬元以上或單臺設(shè)備單價20萬元以上的（相對定點的物資比價采購除外）物資材料采購的定點供應(yīng)項目、預(yù)計合同金額在10萬元以上的同種類材料、設(shè)備，勘察、設(shè)計、監(jiān)理等服務(wù)項目、總費用10萬元以上一次性勞務(wù)或常年性同一種勞務(wù)項目必須進(jìn)行招標(biāo)。對于上述工程、物資、服務(wù)項目單項合同預(yù)（估）算價達(dá)到《江蘇省工程建設(shè)項目招標(biāo)范圍和規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》限額以上的招標(biāo)，原則上必須在南通市建設(shè)工程交易中心 ……（未完，全文共3971字，當(dāng)前僅顯示2006字，請閱讀下面提示信息。收藏《公司內(nèi)部控制建設(shè)的實踐與體會》）