學(xué)習(xí)二十屆中央審計(jì)委員會(huì)第一次會(huì)議精神的幾點(diǎn)思考：從內(nèi)審視角規(guī)范采購項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理

目錄/提綱：……
二是采購過程中各環(huán)節(jié)可能會(huì)面臨的風(fēng)險(xiǎn)
一、內(nèi)部采購全過程管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)問題分析
一是部門提出采購計(jì)劃存在的風(fēng)險(xiǎn)
二是經(jīng)辦人編制采購需求存在的風(fēng)險(xiǎn)
三是招標(biāo)文件編制中存在的風(fēng)險(xiǎn)
四是招標(biāo)文件掛網(wǎng)招標(biāo)存在的風(fēng)險(xiǎn)
五是采購項(xiàng)目實(shí)施過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)
六是組織開標(biāo)、評標(biāo)過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)
七是采購合同環(huán)節(jié)中存在的風(fēng)險(xiǎn)
一是合同本身所帶來的風(fēng)險(xiǎn)二是合同履約過程的風(fēng)險(xiǎn)
八是履約驗(yàn)收環(huán)節(jié)存在的風(fēng)險(xiǎn)
九是采購項(xiàng)目付款環(huán)節(jié)存在的風(fēng)險(xiǎn)
二、采購管理過程中審計(jì)對風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的控制策略
三、履行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)要重點(diǎn)把握六個(gè)方面的關(guān)系
一是科學(xué)把握“權(quán)”與“責(zé)”的關(guān)系
二是科學(xué)把握“破”與“立”的關(guān)系
三是科學(xué)把握“面”與“點(diǎn)”的關(guān)系
四是科學(xué)把握“內(nèi)”與“外”的關(guān)系
五是科學(xué)把握“果”與“效”的關(guān)系
六是科學(xué)把握“法”與“情”的關(guān)系
一是認(rèn)真學(xué)習(xí)領(lǐng)會(huì)講話精神
二是認(rèn)真履行內(nèi)審工作職責(zé)
四是按照“如雷貫耳”的要求，強(qiáng)化自身建設(shè)，不斷提高審計(jì)監(jiān)督質(zhì)效
五是做好審計(jì)整改“下半篇文章”，持續(xù)推動(dòng)整改落實(shí)
……
學(xué)習(xí)二十屆中央審計(jì)委員會(huì)第一次會(huì)議精神的幾點(diǎn)思考：從內(nèi)審視角規(guī)范采購項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理

摘　要：2023年5月23日下午，中央審計(jì)委員會(huì)主任習(xí)近平主持召開了二十屆中央審計(jì)委員會(huì)第一次會(huì)議。總書記擔(dān)任中央審計(jì)委員會(huì)主任，親自謀劃、親自部署、親自推動(dòng)審計(jì)領(lǐng)域重大工作，體現(xiàn)了黨中央對審計(jì)工作的高度重視。在十九屆中央審計(jì)委員會(huì)明確“審計(jì)是黨和國家監(jiān)督體系的重要組成部分”的基礎(chǔ)上，二十屆中央審計(jì)委員會(huì)進(jìn)一步明確審計(jì)“是推動(dòng)國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的重要力量”，這充分闡述了新時(shí)代審計(jì)工作的職責(zé)定位和使命任務(wù)。作為內(nèi)部審計(jì)人員，如何將總書記對把黨中央部署把握準(zhǔn)、領(lǐng)會(huì)透、落實(shí)好，如何以實(shí)際行動(dòng)踐行好“如臂使指”“如影隨形”“如雷貫耳”，打造經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的“特種部隊(duì)”，推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)工作高質(zhì)量發(fā)展是當(dāng)前和今后一個(gè)時(shí)期首要的政治任務(wù)。
關(guān)鍵詞： 規(guī)范 采購項(xiàng)目 風(fēng)險(xiǎn)管理
審計(jì)作為黨和國家監(jiān)督體系的重要組成部分，專司經(jīng)濟(jì)監(jiān)督，在制約和監(jiān)督權(quán)力運(yùn)行方面發(fā)揮重要作用。習(xí)近平主席指出做好新時(shí)代新征程審計(jì)工作，要在構(gòu)建集中統(tǒng)一、全面覆蓋、權(quán)
……（新文秘網(wǎng)http://m.120pk.cn省略736字，正式會(huì)員可完整閱讀）……　
交黨委會(huì)研究討論，采購小組確定采購方式、采購辦根據(jù)采購需求配合招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)編制招標(biāo)文件、招標(biāo)文件審查、招標(biāo)文件掛網(wǎng)招標(biāo)、開標(biāo)（現(xiàn)場清標(biāo)）、確定中標(biāo)單位、簽訂合同、項(xiàng)目實(shí)施、驗(yàn)收、付款15個(gè)環(huán)節(jié)，對這15個(gè)采購環(huán)節(jié)進(jìn)行分析，其中有9個(gè)環(huán)節(jié)存在一定的風(fēng)險(xiǎn)隱患，具體為：
一是部門提出采購計(jì)劃存在的風(fēng)險(xiǎn)。存在采購項(xiàng)目是否部門在年初列入采購計(jì)劃，是否有預(yù)算、超預(yù)算執(zhí)行的風(fēng)險(xiǎn)。
二是經(jīng)辦人編制采購需求存在的風(fēng)險(xiǎn)。采購需求編制中要明確項(xiàng)目名稱、數(shù)量、預(yù)算資金及來源、完成時(shí)限、采購方式、技術(shù)參數(shù)、技術(shù)規(guī)范、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、設(shè)計(jì)圖紙、驗(yàn)收條件等，在實(shí)際編報(bào)中存在參數(shù)過于粗放、完成時(shí)限過于緊張、漏項(xiàng)等風(fēng)險(xiǎn)。
三是招標(biāo)文件編制中存在的風(fēng)險(xiǎn)。招標(biāo)文件中如投標(biāo)人須知、投標(biāo)人應(yīng)當(dāng)提交的資格資質(zhì)等證明文件、投標(biāo)文件編制要求、采購項(xiàng)目的技術(shù)規(guī)格、數(shù)量、服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、驗(yàn)收等要求、擬簽定的合同文本、貨物服務(wù)提供的時(shí)間地點(diǎn)方式、采購資金的支付方式和時(shí)間條件、評標(biāo)方法、評標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)和投標(biāo)無效情形等基本內(nèi)容、標(biāo)書中時(shí)間要求、有無限制供應(yīng)商的情形、實(shí)質(zhì)性條款、資格要求均存在遺漏、不合理的風(fēng)險(xiǎn)。
四是招標(biāo)文件掛網(wǎng)招標(biāo)存在的風(fēng)險(xiǎn)。存在是否在國家級網(wǎng)頁，在行業(yè)認(rèn)可度、認(rèn)知度比較高的網(wǎng)站進(jìn)行招標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)。
五是采購項(xiàng)目實(shí)施過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)。一個(gè)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)可大致可分為四大類：即技術(shù)、外部、組織、管理四大類風(fēng)險(xiǎn)，項(xiàng)目類型不同潛在的風(fēng)險(xiǎn)也各不所同，同時(shí)還存在項(xiàng)目責(zé)任、項(xiàng)目質(zhì)量把控、管理責(zé)任缺失等風(fēng)險(xiǎn)。
六是組織開標(biāo)、評標(biāo)過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)。主要是存在專家對投標(biāo)文件審核不嚴(yán)、不細(xì)，評分標(biāo)準(zhǔn)不嚴(yán)格、分值設(shè)定不合理，招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)對投標(biāo)資料未進(jìn)行認(rèn)真把關(guān)，業(yè)績材料造假，投標(biāo)文件容易出現(xiàn)疑似串標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)。
七是采購合同環(huán)節(jié)中存在的風(fēng)險(xiǎn)。合同風(fēng)險(xiǎn)主要存在兩方面：一是合同本身所帶來的風(fēng)險(xiǎn)；二是合同履約過程的風(fēng)險(xiǎn)。合同本身風(fēng)險(xiǎn)即合同條款形成的風(fēng)險(xiǎn)，主要包括合同價(jià)格、結(jié)算方式、合同工期、工程款支付、洽商及變更、其他費(fèi)用等合同約定條款風(fēng)險(xiǎn)。合同履約風(fēng)險(xiǎn)。合同履約風(fēng)險(xiǎn)即在合同執(zhí)行過程中形成的風(fēng)險(xiǎn)，由于施工合同管理貫穿于項(xiàng)目管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，所以合同履約必然涉及項(xiàng)目各項(xiàng)管理工作。
八是履約驗(yàn)收環(huán)節(jié)存在的風(fēng)險(xiǎn)。履約驗(yàn)收存在的風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為“五重五輕”，即重形式輕內(nèi)容，走馬觀花不負(fù)責(zé)，重?cái)?shù)量輕質(zhì)量，標(biāo)準(zhǔn)降低難發(fā)現(xiàn)，重“硬件”輕“軟件”，服務(wù)條款待落實(shí)，重結(jié)果輕流程，中間環(huán)節(jié)存隱患，重驗(yàn)收輕整改，問題依存未糾正等，驗(yàn)收內(nèi)容不全面、驗(yàn)收工作不細(xì)致、驗(yàn)收人員不盡責(zé)，還有驗(yàn)收組織不認(rèn)真，敷衍了事，驗(yàn)收走過場，手續(xù)不具備或不完備，以及程序簡化，不認(rèn)真對照招標(biāo)文件和合同要求，質(zhì)量驗(yàn)收手段或驗(yàn)收方法不高等風(fēng)險(xiǎn)。
九是采購項(xiàng)目付款環(huán)節(jié)存在的風(fēng)險(xiǎn)。主要是付款審核不嚴(yán)格、付款方式不恰當(dāng)、付款金額不準(zhǔn)確，未按合同要求付款，未按要求留取保證金、提前付款等，可能導(dǎo)致內(nèi)部資金損失或信用受損的風(fēng)險(xiǎn)。
以上對采購九個(gè)環(huán)節(jié)容易存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了籠統(tǒng)分析，在項(xiàng)目經(jīng)辦過程中除了上述風(fēng)險(xiǎn)外，還存在未適時(shí)制定或修訂契合本單位實(shí)際的采購管理制度的風(fēng)險(xiǎn)和人員不足、采購經(jīng)辦人員不專業(yè)、職能交叉或人員權(quán)責(zé)分配不合理或不明確的風(fēng)險(xiǎn)。采購項(xiàng)目經(jīng)辦人員缺乏采購經(jīng)驗(yàn)和培訓(xùn)，專業(yè)勝任能力不強(qiáng)，未能及時(shí)跟上采購知識的更新，導(dǎo)致采購經(jīng)辦人出現(xiàn)政策誤區(qū)，采購行為不合規(guī)的風(fēng)險(xiǎn)。
二、采購管理過程中審計(jì)對風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的控制策略
內(nèi)部審計(jì)應(yīng)針對重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)制定控制策略，通過對整個(gè)采購流程采取事前、事中審計(jì)，從而監(jiān)督管理以及評價(jià)反饋保證招標(biāo)采購的科學(xué)性、合理性和合規(guī)性。
1．加強(qiáng)采購預(yù)算合理編制和有效執(zhí)行。重點(diǎn)是要確定是否建立行之有效的采購預(yù)算管理制度和預(yù)算執(zhí)行績效考核體系，進(jìn)行全面預(yù)算管理，是否按照“無預(yù)算，不采購”的原則科學(xué)、合理地編制采購預(yù)算，經(jīng)批準(zhǔn)后嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，對于超預(yù) ……（未完，全文共5887字，當(dāng)前僅顯示2067字，請閱讀下面提示信息。收藏《學(xué)習(xí)二十屆中央審計(jì)委員會(huì)第一次會(huì)議精神的幾點(diǎn)思考：從內(nèi)審視角規(guī)范采購項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理》）