農(nóng)村合作銀行內(nèi)部審計(jì)效率低下的原因及建議

農(nóng)村合作銀行內(nèi)部審計(jì)效率低下的原因及建議

目前，各地農(nóng)村合作銀行剛剛才成立，如何加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)建設(shè)，對(duì)于農(nóng)村合作銀行完善內(nèi)控機(jī)制、防范金融風(fēng)險(xiǎn)顯得尤為重要。但目前農(nóng)村合作銀行內(nèi)部審計(jì)效率低下的現(xiàn)狀，仍困擾著銀行內(nèi)部的內(nèi)控制度建設(shè)。
原　　因
1.內(nèi)部審計(jì)力量薄弱，人員結(jié)構(gòu)不合理。一是審計(jì)人員不足，達(dá)不到銀監(jiān)部門規(guī)定的要求，從現(xiàn)狀看一般缺編三分之一人員。以我行為例，2005年12月末，存款規(guī)模達(dá)到
……（新文秘網(wǎng)http://m.120pk.cn省略361字，正式會(huì)員可完整閱讀）……　
，缺乏審計(jì)工作質(zhì)量的衡量和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。在此狀況下，審計(jì)人員大都按習(xí)慣做法或各自經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行工作，審計(jì)流程不完善，審計(jì)檢查范圍隨意性大，對(duì)同一業(yè)務(wù)檢查過程、內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一。
4.內(nèi)部審計(jì)部門與業(yè)務(wù)管理部門分工不明確，協(xié)調(diào)配合不夠。內(nèi)審與業(yè)務(wù)管理部門之間對(duì)合規(guī)性檢查和整體風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的職責(zé)不明確，往往出現(xiàn)同一業(yè)務(wù)重復(fù)檢查的情況，既造成監(jiān)督資源的浪費(fèi)，又給基層行帶來不必要的負(fù)擔(dān)。
5.內(nèi)部審計(jì)方法、手段和技術(shù)落后，科技含量較低。目前內(nèi)部審計(jì)仍以手工檢查為主，缺乏與經(jīng)營管理業(yè)務(wù)系統(tǒng)直接對(duì)接的電子審計(jì)系統(tǒng)，遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營管理的電子化網(wǎng)絡(luò)化水平，對(duì)內(nèi)部控制措施特別是計(jì)算機(jī)系統(tǒng)環(huán)境下的高風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域內(nèi)控檢查更少，形成檢查的盲區(qū)。以我行為例，5名審計(jì)人員只配有1臺(tái)手提電腦，更沒有與經(jīng)營管理業(yè)務(wù)系統(tǒng)直接對(duì)接的審計(jì)軟件可供應(yīng)用。
建　　議
1.科學(xué)構(gòu)建內(nèi)部審計(jì)組織結(jié)構(gòu)。建議建立直接對(duì)行董事會(huì)負(fù)責(zé)的審計(jì)委員會(huì)，保證內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和權(quán)威性，實(shí)行人員編制、人事考核任免、工資費(fèi)用、業(yè)績(jī)考核和信息渠道的垂直管理，確保審計(jì)層與董事會(huì)之間信息交流反饋的暢通真實(shí)，避免發(fā)生內(nèi)部控制不足等現(xiàn)象。
2.增強(qiáng)審計(jì)人員的意識(shí)。要強(qiáng)化思想意識(shí)，樹立科學(xué)的內(nèi)審觀念；強(qiáng)化制度意識(shí)，保證審計(jì)的質(zhì)量和效率；強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)，做到審計(jì)事項(xiàng)和審計(jì)結(jié)果客觀、公正，定性準(zhǔn)確，切實(shí)防范道德風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；強(qiáng)化管理意識(shí)，切實(shí)履行對(duì)支行一級(jí)進(jìn)行“貼身監(jiān)督”的職責(zé)。
3.提高內(nèi)部審計(jì)的有效性。建立動(dòng)態(tài)審計(jì)，擴(kuò)大審計(jì)范圍。根據(jù)被審計(jì)對(duì)象的風(fēng)險(xiǎn)狀況確定審計(jì)重點(diǎn)、頻率和覆蓋面，突出風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和預(yù)警功能；加強(qiáng)新業(yè)務(wù)審計(jì)，有效控制粗放經(jīng)營帶來的風(fēng)險(xiǎn)。改進(jìn)審計(jì)技術(shù)手段，提高內(nèi)部審計(jì)電子化程度，加快科技在內(nèi)部審計(jì)工作中的應(yīng)用。
……（未完，全文共1594字，當(dāng)前僅顯示1013字，請(qǐng)閱讀下面提示信息。收藏《農(nóng)村合作銀行內(nèi)部審計(jì)效率低下的原因及建議》）