淺談我行的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制及風(fēng)險(xiǎn)防范

目錄/提綱：……
一、我行目前內(nèi)部會(huì)計(jì)控制存在的問(wèn)題
（一）、內(nèi)控制度的建設(shè)方面存在欠缺
1、某些業(yè)務(wù)存在無(wú)明確的操作規(guī)程及內(nèi)部控制的盲點(diǎn)
2、各類制度的制定隨意大，缺少科學(xué)性和嚴(yán)謹(jǐn)性
（二）技術(shù)性錯(cuò)誤或事故難以根絕
（三）人員的配置和流動(dòng)使會(huì)計(jì)內(nèi)部控制存在較大的風(fēng)險(xiǎn)隱患
二、完善的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的對(duì)策
（一）進(jìn)一步加強(qiáng)我行內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的建設(shè)
三是要狠抓貫徹落實(shí)
（二）完善人事控制機(jī)制
（三）強(qiáng)化商業(yè)銀行的稽核監(jiān)督作用
……
淺談我行的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制及風(fēng)險(xiǎn)防范
銀行論文

內(nèi)部控制制度，其主要特點(diǎn)是以任何人或部門，不能單獨(dú)控制任何一項(xiàng)或一部分業(yè)務(wù)權(quán)力的方式進(jìn)行組織上的責(zé)任分工，通過(guò)交叉控制和交叉檢查進(jìn)行控制。內(nèi)部控制按照其目的不同，可分為內(nèi)部會(huì)計(jì)控制和內(nèi)部管理控制�，F(xiàn)就我行的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制談一下本人的看法。
一、 我行目前內(nèi)部會(huì)計(jì)控制存在的問(wèn)題
（一）、內(nèi)控制度的建設(shè)方面存在欠缺
一方面在制度的制定環(huán)節(jié)上：
1、某些業(yè)務(wù)存在無(wú)明確的操作規(guī)程及內(nèi)部控制的盲點(diǎn)。如保證金業(yè)務(wù)及協(xié)議存款業(yè)務(wù)，我行無(wú)相應(yīng)的操作規(guī)程。沒(méi)有規(guī)矩不成方圓，出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)損失自然不可避免。再如我行對(duì)于定期儲(chǔ)蓄提前支取的界定性不嚴(yán)，造成前幾年我行的某個(gè)網(wǎng)點(diǎn)因?qū)σ坏狡谧詣?dòng)轉(zhuǎn)存的定期儲(chǔ)蓄存單的支取未驗(yàn)證客戶身份證而被冒領(lǐng)的案件。隨著儲(chǔ)蓄條例和業(yè)務(wù)程序更新，我行對(duì)所有定期儲(chǔ)蓄存款都實(shí)行無(wú)次數(shù)限制的自動(dòng)轉(zhuǎn)存，而對(duì)于
……（新文秘網(wǎng)http://m.120pk.cn省略605字，正式會(huì)員可完整閱讀）……　
元。我想誰(shuí)也不能保證這手工沖賬業(yè)務(wù)每筆都是合規(guī)合法。
另一方面在制度的執(zhí)行環(huán)節(jié)上主要體現(xiàn)在對(duì)各類的制度貫徹執(zhí)行不力。許多規(guī)章制度流于形式，只發(fā)文件，不抓落實(shí)。遇到具體情況，靈活性講得多，原則性講得少，以種種“理由”加以變通和回避。各系統(tǒng)銀行由此造成的血的教訓(xùn)是非常深刻的，在此不一一舉例。對(duì)某些規(guī)章制度的視而不見(jiàn)，是銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)增加，發(fā)案率增高的最直接、最根本的原因。
（二）技術(shù)性錯(cuò)誤或事故難以根絕
技術(shù)性錯(cuò)誤或事故是業(yè)務(wù)人員在辦理某些業(yè)務(wù)時(shí)，因業(yè)務(wù)數(shù)量、強(qiáng)度及對(duì)業(yè)務(wù)的熟知程度等因素發(fā)生變化而出現(xiàn)在內(nèi)部控制環(huán)節(jié)上的錯(cuò)誤或事故。如儲(chǔ)蓄存單的串號(hào)使用，存取款業(yè)務(wù)方向出錯(cuò)，流水賬的賬頁(yè)短缺，記賬串戶，大額現(xiàn)金支取漏審核身份證等單純的技術(shù)性風(fēng)險(xiǎn)錯(cuò)誤。雖然采取了很多措施，但每次檢查還是能發(fā)現(xiàn)不少技術(shù)性的風(fēng)險(xiǎn)錯(cuò)誤。這些“常查�，F(xiàn)”的技術(shù)性風(fēng)險(xiǎn)錯(cuò)誤或事故難以根除，是當(dāng)前銀行內(nèi)部控制中較普遍的現(xiàn)象。
（三）人員的配置和流動(dòng)使會(huì)計(jì)內(nèi)部控制存在較大的風(fēng)險(xiǎn)隱患
銀行內(nèi)部控制的核心控制要求是職責(zé)分離。目前，我行大部分二級(jí)支行和分理處只配置5名左右的內(nèi)勤業(yè)務(wù)操作人員，而隨著新業(yè)務(wù)品種，如保險(xiǎn)代理、基金營(yíng)銷、代理的各項(xiàng)收費(fèi)業(yè)務(wù)、異地的存取轉(zhuǎn)劃、業(yè)務(wù)咨詢等逐漸增加，在增加網(wǎng)點(diǎn)工作量的同時(shí)，也增加了網(wǎng)點(diǎn)的機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)。根據(jù)內(nèi)部控制的要求，銀行基層網(wǎng)點(diǎn)要根據(jù)業(yè)務(wù)品種的不同，各個(gè)環(huán)節(jié)必須做到分人分崗。然而，我行的人力資源配置還停留在主要按業(yè)務(wù)量定編定崗的方式上，對(duì)基層網(wǎng)點(diǎn)的人力資源與基層網(wǎng)點(diǎn)內(nèi)部控制關(guān)系不敏感，往往出現(xiàn)增加了業(yè)務(wù)品種，基層網(wǎng)點(diǎn)地沒(méi)有能按照內(nèi)控制度的要求在增加的風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)上合理配置有關(guān)人員，結(jié)果出現(xiàn)了混崗操作、一人多崗，監(jiān)督檢查走形式等問(wèn)題，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生也就不可避免了。另外，我行內(nèi)勤人員中短期合同工的占比為80%左右，由于短期合同工的待遇遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于長(zhǎng)期合同工，主人翁意識(shí)相對(duì)比長(zhǎng)期合同工差，更容易受外界誘惑而跳槽，因而人員的流動(dòng)性非常強(qiáng)。頻繁、無(wú)序的人員調(diào)換及新員工的上崗必然增加會(huì)計(jì)內(nèi)部控制管理的難度，會(huì)產(chǎn)生各類新的風(fēng)險(xiǎn)隱患。
二、 完善的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的對(duì)策
（一）進(jìn)一步加強(qiáng)我行內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的建設(shè)。商業(yè)銀行內(nèi)部制度的建立，是有效防止商業(yè)銀行發(fā)生金融風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵，同時(shí)也是商業(yè)銀行內(nèi)部基礎(chǔ)。為此一是根據(jù)中國(guó)人民銀行發(fā)布的《加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則》及農(nóng)行的《內(nèi)部控制綜合評(píng)價(jià)》，協(xié)調(diào)各業(yè)務(wù)管理部門對(duì)現(xiàn)有的各種規(guī)章制度進(jìn)行認(rèn)真研究，統(tǒng)一制定若干業(yè)務(wù)管理制度及操作規(guī)程，并針對(duì)本行轄屬網(wǎng)點(diǎn)的每一崗位制定出相對(duì)科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)、操作性強(qiáng)的崗位責(zé)職，從而從根本上解決政出多門，制度過(guò)多而流于形式的問(wèn)題。二是要堅(jiān)持“內(nèi)控制度先行”原則，在開發(fā)推廣新業(yè)務(wù)新產(chǎn)品過(guò)程中，明確各單位各部門的責(zé)任，制定相互制衡的業(yè)務(wù)管理辦法和制度，并在實(shí)踐中不斷修改完善。三是要狠抓貫徹落實(shí)。貫徹落實(shí)各項(xiàng)內(nèi)控制度，關(guān)鍵在于建立一套行之有效的監(jiān)督機(jī)制。為此要大膽管理、秉公執(zhí)法，獎(jiǎng)懲分明，不為私情，大力營(yíng)造執(zhí)行規(guī)章制度光榮，違反規(guī)章制度可恥的良好氛圍。
（二）完善人事控制機(jī)制。革新銀行人力資源管理理論，要從加強(qiáng)銀行內(nèi)部控制，促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展來(lái)設(shè)計(jì)銀行基層 ……（未完，全文共2674字，當(dāng)前僅顯示1700字，請(qǐng)閱讀下面提示信息。收藏《淺談我行的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制及風(fēng)險(xiǎn)防范》）