市財政局財政業(yè)務內(nèi)部控制制度

目錄/提綱：……
（一）總會計國庫存款賬面余額必須與人民銀行國庫存款余額保持一致
（四）每年10月和次年1月與各預算部門核對本年度累計財政撥款數(shù)
（一）每月結束后，預算外資金專戶須與銀行對賬單核對無誤
（二）每月結束后，與非稅收入管理局繳存數(shù)核對無誤（由非稅局簽章確認）
（三）提供部門余額表到業(yè)務科室，與部門實際余額數(shù)核對無誤
（一）與銀行對賬
（二）與部門對賬
（三）與相關科室對賬
（二）對賬范圍：財政局在各商業(yè)銀行開設的所有存款賬戶均實行第三方對賬
（三）第三方對賬由監(jiān)督檢查科負責牽頭，會同國庫科具體實施，各相關業(yè)務科室配合
（四）每季度第三方對賬在當季度結束后10個工作日內(nèi)核對完畢
（一）按預算進度撥付，與時間進度相一致
（二）按照規(guī)定的支出用途撥付
（三）用非稅收入安排的支出應從嚴審核，并根據(jù)預算安排指標和收入進度雙重控制
（一）預算科：負責將批復后的基本支出預算指標及時準確錄入公共財政管理系統(tǒng)
（二）支出業(yè)務科室：負責在每月8日前將基本支出用款計劃審核完畢并報國庫科
（三）國庫科：負責審核業(yè)務科室報送的部門用款計劃，并下達用款額度
（四）國庫集中支付局：負責審核部門支付申請，辦理部門直接支付業(yè)務
（一）支出業(yè)務科室
（二）國庫科
（三）國庫集中支付局
（三）項目資金應保證專款專用
（一）預算科：負責下達部門項目資金預算指標
（二）支出業(yè)務科室：……
瀏陽市財政局財政業(yè)務內(nèi)部控制制度

第一章　總　則
第一條　為加快公共財政體系建設，全面落實科學發(fā)展觀，切實提高我局依法理財、科學理財、民主理財?shù)哪芰退�，根�?jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預算法》、《財政總預算會計制度》及相關法律法規(guī)，按照“規(guī)范、安全、高效”的要求，結合我局實際，特制定本制度。
第二條　財政業(yè)務內(nèi)部控制制度是指為提高財政管理工作質(zhì)量和效率，減少和消除財政管理風險，確保財政資金的安全、完整和規(guī)范運行而制定和實施的一系列內(nèi)部管理機制。
第三條　本制度適用于瀏陽市財政局內(nèi)部各項業(yè)務管理活動。
第四條 各科室可根據(jù)本制度制訂具體的實施細則并報監(jiān)督檢查科備案。
第五條　監(jiān)督檢查科負責對各科室執(zhí)行本制度的情況進行監(jiān)督檢查。
第二章 收入收繳管理
第六條 嚴格遵守有關法律、法規(guī)和制度，加強收入征管。嚴禁擅自改變收入性質(zhì)，嚴禁虛列、虛報、瞞報、漏報收入。
第七條 土地出讓收入根據(jù)預算安排和收入進度，按月劃繳國庫。
第八條 納入財政預算管理的行政性收費收入、罰沒收入和基金收入繳入非稅收入?yún)R繳專戶后，次月6日前辦好結算和對賬工作，次月15日前根據(jù)預算安排和收入進度及時上繳入庫。
第九條 納入財政預算外專戶管理的事業(yè)性收費收入和上級補助收入繳入非稅收入?yún)R繳結算戶后，于每月30日上繳國庫預算外資金支出戶
……（新文秘網(wǎng)http://m.120pk.cn省略921字，正式會員可完整閱讀）……　
未進入部門預算的追加預算指標的審批下達程序：由預算科負責對部門資金申請報告分類歸集登記，報局長簽署意見后，分送各相關業(yè)務科室。業(yè)務科室調(diào)查核實后，會同預算科簽署呈報意見送分管局領導審批，重大資金再統(tǒng)一報局黨組集體研究，由局長簽署意見后統(tǒng)一上報市政府領導批準。預算科根據(jù)市政府領導的審定意見，報局長同意后分批次下達指標。
第二十條 上年結轉指標包括上級追加結轉指標和本級預算結轉指標，管理要求和操作程序分別按第十八條、第十九條執(zhí)行。
第二十一條 指標會計錄入的年初預算指標必須與人大批準的年初預算數(shù)一致，與相關業(yè)務科室指標核對一致。錄入追加預算指標的依據(jù)必須是經(jīng)領導審定的原始批件，且金額必須與領導審定的一致。
第二十二條 指標復核和審核人員應仔細核對指標金額、使用部門、功能科目、經(jīng)濟科目、專項用途、指標來源、預算類型、經(jīng)費類型等項目，核對無誤后予以簽字確認。
第四章 銀行賬戶管理
第二十三條 國庫科負責預算單位銀行賬戶和財政性投融資賬戶的管理工作，國庫科應建立預算單位銀行賬戶管理臺賬，加強銀行賬戶的動態(tài)管理。
第二十四條 預算單位因業(yè)務需要，開設、變更、撤銷銀行賬戶時，需提供開戶相關文件資料，并填報“預算單位銀行賬戶開設（變更、撤銷）申請表”，屬市直部門的（含二級機構），需經(jīng)國庫集中支付局初審，屬鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道、園區(qū)的，需經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局初審，再統(tǒng)一由國庫科審核，報分管局領導同意，最后由局長審批后，方可按規(guī)定到銀行辦理相關手續(xù)。財政性銀行賬戶的開設、變更和撤銷按相關程序進行，均需報局長審批。
第二十五條 財政專戶的開設，必須有國務院、財政部、省級人民政府或省級財政部門四類有效文件作依據(jù)，賬戶戶名應以專戶名稱開設，不得以科室名義（有法人資格的除外）開設，原則上禁止多頭開戶。
第二十六條 預留銀行印鑒應嚴格按印鑒管理規(guī)定執(zhí)行。如有人員異動，須在辦理移交手續(xù)后的次日，由相關責任人（至少2人）到開戶銀行辦理預留印鑒變更手續(xù)。
第二十七條 支票管理應嚴格按照銀行規(guī)定辦理購買、使用和注銷手續(xù)。所有空白支票必須妥善保存，專人管理。經(jīng)辦人員不得同時保管支票和全套財務印鑒，禁止簽發(fā)空白支票。
第二十八條 銀行存款必須做到日清月結。月度終了3個工作日內(nèi)要與銀行核對清楚。余額不一致的，必須及時查清原因，屬未達賬項的，要根據(jù)銀行對賬單編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。對賬結果必須由經(jīng)辦人員和科室負責人簽字確認。銀行對賬單必須按規(guī)定妥善保存。
第五章 印鑒管理
第二十九條 本章所指印鑒包括：局公章、各科室公章、專戶公章、局領導業(yè)務用私章、經(jīng)辦人印章等。
第三十條 印鑒的啟用。凡需啟用印鑒，必須按審批權限經(jīng)有關領導簽字同意或授權，到辦公室登記，開具介紹信，到指定部門刻制，印模必須登記備案。
第三十一條 印鑒使用權限。局公章和科室公章用于規(guī)定的報表和公務性文件類。銀行預留印鑒用于辦理資金的撥付及相關業(yè)務。經(jīng)辦人員印章用于其所辦業(yè)務。除經(jīng)辦人員印章外，其余各印章使用必須經(jīng)請示授權，具體明確如下：
1．財政局印鑒，須經(jīng)局長簽字或授權同意；
2．局長印鑒，須經(jīng)局長本人同意或授權；
3．專戶印鑒，須經(jīng)分管局領導同意或授權。
4．科室印鑒，須經(jīng)科室長同意或授權。
第三十二條 印鑒的使用范圍。凡以單位名義對外處理重大事項的請示、報告、協(xié)議和出具的證明、介紹信、文件等均須加蓋單位印鑒。各科室的印鑒，在處理本職工作或授權范圍內(nèi)使用。對外所有印鑒使用，應建立登記制度，注明用印日期、函件內(nèi)容、份數(shù)、批準人、用印人等內(nèi)容，以備存查。印鑒不得用于私人函件，個人需單位出具證明用印時，應報經(jīng)主管領導同意。
第三十三條 印鑒的日常保管。印鑒的日常保管要嚴格遵循b_m、安全的要求，所有印鑒必須存在放加鎖的柜屜內(nèi)，做到人離屜鎖、下班入柜，防止他人偽造或盜用，防止丟失。
第三十四條 印鑒的專人保管。財政局印鑒由辦公室管理，科室印鑒由科室管理�？剖覒獓栏駡�(zhí)行印鑒分管制度：會計、出納、科長印鑒均由本人管理，局長印鑒經(jīng)局長授權由科長管理，嚴禁局長、科長、會計、出納印鑒交由一人管理。嚴禁將印鑒交給或委托他人使用；特殊情況下，須交由兩人以上共同監(jiān)管使用。嚴禁將有關印鑒蓋在空白處。
第三十五條 印鑒攜帶外出的保管。所有印鑒原則上不準攜帶外出，因工作需要必須攜帶印鑒外出時，必須兩人以上分別攜帶同行，并不得中途分離。
第三十六條 印鑒的臨時托管。印鑒保管人臨時外出，為不影響業(yè)務辦理，所保管的印鑒可交由科室負責人或指定人員代為保管和使用，并做好臨時托管登記手續(xù)。
第三十七條 印鑒的移交。印鑒保管人員短期離崗或調(diào)離時應辦理報批手續(xù)，在科室負責人監(jiān)督下辦理交接手續(xù)，并報辦公室登記備查。
第三十八條 印鑒的更換和銷毀。更換印鑒時必須按啟用程序報批、登 ……（未完，全文共9469字，當前僅顯示2586字，請閱讀下面提示信息。收藏《市財政局財政業(yè)務內(nèi)部控制制度》）