縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局審計(jì)報(bào)告（征求意見稿）

目錄/提綱：……
一、被審計(jì)單位基本情況
（一）財(cái)務(wù)收支情況
（二）村級(jí)債權(quán)債務(wù)情況
（三）村級(jí)集體資產(chǎn)、資源、資金及公益事業(yè)建設(shè)項(xiàng)目管理情況
（四）村集體經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)收支情況
（五）村級(jí)民主決策執(zhí)行情況
（六）本村五分之一以上的村民要求審計(jì)的其他問題
二、審計(jì)評(píng)價(jià)意見
三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題和處理意見
（一）部分項(xiàng)目無民主決策資料
（二）報(bào)賬資料不規(guī)范
（三）未按照規(guī)定填制、取得原始憑證或者填制、取得的原始憑證不符合規(guī)定的……”的規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)處罰
（三）村級(jí)未建立資金、資產(chǎn)、資源輔助賬簿
（一）不依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿的……”的規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)處罰
（四）村集體經(jīng)濟(jì)未設(shè)立會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)出納由一人擔(dān)任
1、村集體經(jīng)濟(jì)（村集體經(jīng)濟(jì)種養(yǎng)殖扶貧專業(yè)合作社
（一）不依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿的……”的規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)處罰
2、村合作社出納、會(huì)計(jì)由一人擔(dān)任
四、審計(jì)建議
（二）建立健全村級(jí)內(nèi)部控制制度
（三）村級(jí)報(bào)賬員應(yīng)設(shè)置資金、資產(chǎn)、資源輔助賬簿，加強(qiáng)村級(jí)資金、資產(chǎn)、資源管理，防止村級(jí)資金、資產(chǎn)、資源流失
（四）嚴(yán)格執(zhí)行村級(jí)民主決策制度
（五）規(guī)范“村財(cái)鄉(xiāng)代管”報(bào)賬資料，確保報(bào)賬資料真實(shí)完整
（六）村級(jí)報(bào)賬員等財(cái)會(huì)人員要加強(qiáng)財(cái)務(wù)知識(shí)學(xué)習(xí)，村支“兩委”要進(jìn)一步加大村集體經(jīng)濟(jì)財(cái)會(huì)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)力度
……
縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局審計(jì)報(bào)告（征求意見稿）

被審計(jì)單位：縣鄉(xiāng)村
審計(jì)項(xiàng)目：第十屆村“兩委”成員任期和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

根據(jù)《中華人民共和國(guó)村民委員會(huì)組織法》《**省農(nóng)村集體資產(chǎn)管理?xiàng)l例》《**省實(shí)施〈中華人民共和國(guó)村民委員會(huì)組織法〉辦法》等法律法規(guī)的規(guī)定，縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局派出審計(jì)組，自2021年4月6日至2021年4月13日，對(duì)縣鄉(xiāng)村（以下簡(jiǎn)稱“村”）“兩委”成員**年換屆以來履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況進(jìn)行審計(jì)，對(duì)重要事項(xiàng)進(jìn)行了必要的延伸和追溯。村及有關(guān)單位對(duì)其提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料以及其他相關(guān)資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。
一、被審計(jì)單位基本情況
村位于鄉(xiāng)南部，距集鎮(zhèn)1公里，距縣城38公里，村由**村和**村合并而成。全村轄16個(gè)村民組417戶1852人，黨員42人，村級(jí)主要經(jīng)濟(jì)來源靠上級(jí)撥款、幫扶單位幫扶和村集體經(jīng)濟(jì)，村級(jí)財(cái)務(wù)收支實(shí)行村財(cái)鄉(xiāng)代管，監(jiān)委監(jiān)督，每個(gè)季度在村務(wù)公開欄進(jìn)行公布。村支兩委6人，監(jiān)委3人�，F(xiàn)有主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)水塘坡、貓貓巖中藥草
……（新文秘網(wǎng)http://m.120pk.cn省略668字，正式會(huì)員可完整閱讀）……　
村審計(jì)結(jié)果表明：村機(jī)構(gòu)、人員健全，機(jī)構(gòu)運(yùn)轉(zhuǎn)正常。村級(jí)陣地建設(shè)取得一定的成效，進(jìn)一步夯實(shí)了黨在基層的執(zhí)政基礎(chǔ)。全村社會(huì)經(jīng)濟(jì)在屆內(nèi)得到了長(zhǎng)足發(fā)展，特別是基礎(chǔ)設(shè)施（水、電、路）逐步完善，人民群眾的收入、住房、教育、醫(yī)療等方面都實(shí)現(xiàn)全方位的保障，**年全村實(shí)現(xiàn)整村脫貧出列。但是也存在部分項(xiàng)目無民主決策資料；報(bào)賬資料不規(guī)范；村級(jí)未建立資金、資產(chǎn)、資源輔助賬；村集體經(jīng)濟(jì)種養(yǎng)殖扶貧專業(yè)合作社只有銀行存款明細(xì)賬、未建立總賬、明細(xì)賬、無記賬憑證及報(bào)表，原始憑證未裝訂，無法真實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況等情況。集體經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)管理比較混亂。
三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題和處理意見
（一）部分項(xiàng)目無民主決策資料
**年9月付購辦公桌椅****元，無民主決策。**年1月付**村委會(huì)會(huì)議室主席臺(tái)改裝款***0元，無民主決策。2020年付****組人飲工程材料款****元，合同簽訂日期為2020年3月8日，只有付款的會(huì)議紀(jì)要，紀(jì)要日期為2020年4月9日。2020年7月村集體經(jīng)濟(jì)挖機(jī)工時(shí)費(fèi)***元，無民主決策。
違反了第十四屆中央紀(jì)委第六次全體會(huì)議公報(bào)中關(guān)于“三重一大”原則即：認(rèn)真貫徹民主集中制原則，凡屬重大決策、重要干部任免、重要項(xiàng)目安排和大額度資金的使用，必須經(jīng)集體討論作出決定。要嚴(yán)格執(zhí)行村級(jí)民主決策制度，重大事項(xiàng)必須經(jīng)過集體討論決定方可辦理。
（二）報(bào)賬資料不規(guī)范
**年1月付**村委會(huì)會(huì)議室主席臺(tái)改裝款***元，附件只有一張清單，無合同及驗(yàn)收資料。2020年1月付購魚苗款***元，購銷合同價(jià)格、數(shù)量、總價(jià)不相符，其中***元沒有清單,無驗(yàn)收資料。2020年6月付集體經(jīng)濟(jì)插秧生活開支***元，底單只有明月方一人簽字。2019年2月付村水毀和人飲勞務(wù)費(fèi)***元，只有發(fā)票，和一個(gè)會(huì)議紀(jì)要，沒有其他資料支撐。**年2月付村水毀修復(fù)資金***元，收款人明月方。會(huì)議紀(jì)要以***元包干，協(xié)議上未注明包干，沒有協(xié)議日期，驗(yàn)收表有涂改，未注明日期。2020年1月付村干洞糧田防洪堤工程維修材料及人工工資費(fèi)用***元，合同乙方明月方未簽字，日期未填寫，沒有比價(jià)，會(huì)議紀(jì)要日為2019年3月21日，合同約定時(shí)間為2019年3月1日至該項(xiàng)目結(jié)束。
以上情況違反了《會(huì)計(jì)法》第十四條會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員必須按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充。原始憑證記載的各項(xiàng)內(nèi)容均不得涂改；原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位印章。原始憑證金額有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。記賬憑證應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證及有關(guān)資料編制。
根據(jù)《會(huì)計(jì)法》第四十二條“違反本法規(guī)定，有下列行為之一的，由縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門責(zé)令限期改正，可以對(duì)單位并處三千元以上五萬元以下的罰款；對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處二千元以上二萬元以下的罰款；屬于國(guó)家工作人員的，還應(yīng)當(dāng)由其所在單位或者有關(guān)單位依法給予行政處分：……
（三）未按照規(guī)定填制、取得原始憑證或者填制、取得的原始憑證不符合規(guī)定的；……”的規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)處罰。
（三）村級(jí)未建立資金、資產(chǎn)、資源輔助賬簿
在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)村2020年1月31日固定資產(chǎn)賬面數(shù)為28,260.00元，部分固定資產(chǎn)未入賬，也未建立固定資產(chǎn)輔助賬。
違反了《會(huì)計(jì)法》第三條“各單位必須依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬 ……（未完，全文共3713字，當(dāng)前僅顯示1875字，請(qǐng)閱讀下面提示信息。收藏《縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局審計(jì)報(bào)告（征求意見稿）》）