淺議某公司現(xiàn)金管理問題

淺議某公司現(xiàn)金管理問題

摘要：我國的企業(yè)現(xiàn)金管理制度還處在發(fā)展階段，但它對企業(yè)財務(wù)管理卻有著重要意義。通過**公司的實習(xí)，我對其資金運用方面的分析，以及通過對企業(yè)的資金流入等經(jīng)營過程的分析，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在現(xiàn)金管理等方面存有大的問題。要解決這些問題就要了解現(xiàn)金的重要性，加強現(xiàn)金的管理。

關(guān)鍵詞：現(xiàn)金管理；問題；重要性

1 引 言
2009年2月16日，我來到**有限公司實習(xí)，在這里我主要負責(zé)公司財務(wù)方面工作。通過3個月來的實踐操作，使我擁有了寶貴的經(jīng)驗，更加地貼近社會，了解社會，開拓視野，增長見識，為正式步入社會打下堅實的基礎(chǔ)。該公司已有50年的歷史，產(chǎn)品95%以上出口，主要業(yè)務(wù)往來國家有新加坡、日本、俄羅斯、非洲、英國等東南亞國家。次要的是內(nèi)銷，主要在本省、福建、安徽等地方。年茶葉加工能力8000噸，銷售量平均在6000噸左右。

2實習(xí)過程及主要內(nèi)容
2.1.了解公司業(yè)務(wù)流程
進入公司后，跟隨公司財務(wù)經(jīng)理對整個公司的組織結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)操作流程、財務(wù)制度情況、財務(wù)人員的主要職責(zé)及對財務(wù)操作的過程進
……（新文秘網(wǎng)http://m.120pk.cn省略737字，正式會員可完整閱讀）……　
了公司日常業(yè)務(wù)的處理。財務(wù)人員接到生產(chǎn)部開的調(diào)撥單后進行審核，無誤后加蓋內(nèi)部審核專用章，在這審核過程中一定要注意應(yīng)收款狀況，要考慮客戶的信用額度適時適量的發(fā)貨，要做到資金的控制和運轉(zhuǎn)。對出口業(yè)務(wù)進行出口收匯，結(jié)匯核銷。在收到出口報關(guān)單、核銷單時，通過網(wǎng)上核銷，憑報關(guān)單出口匯稅聯(lián)、出口發(fā)票，確認出口銷稅，辦理出口退稅及賬務(wù)處理。在這過程中，我發(fā)現(xiàn)公司在現(xiàn)金方面存有以下問題。
4.1現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)管理存在漏洞
4.1.1虛開票據(jù)金額，報賬內(nèi)容不真實
會計人員或者其他有關(guān)人員利用管理上的一些漏洞或是自己職位上的便利條件，串通供應(yīng)商，根據(jù)開具的不實發(fā)票及填制的虛假票據(jù)，將購貨款轉(zhuǎn)至供應(yīng)商，對方提款后私分。或是謊報用途套取現(xiàn)金，而后占為已有。比如公司茶葉銷售價為每公斤15元，會計人員則在票據(jù)上寫上每公斤20元銷售出去，貪污差額部分。
4.1.2收款時沒有開任何憑據(jù)
金額小的收入是可以不開票據(jù)的，出納或收款人員在經(jīng)手現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)時，收現(xiàn)金時既不給付款方開據(jù)發(fā)票，也不向公司報賬、記賬，而是直接將現(xiàn)金塞入自己的口袋。相關(guān)人員收取現(xiàn)金，不出具任何憑證給對方，趁機挪用或中飽私囊，或者是直接收進集體小金庫。特別是在商業(yè)門面、倉庫、住房等租金，以及商業(yè)回扣、廢品廢材銷售、部分行政事業(yè)性服務(wù)費等款項的收取方面。現(xiàn)金雖小，但日積月累的會是一筆大的現(xiàn)金。不可小覷！
4.1.3開出的票據(jù)首尾不一致
出納或收款人員在票據(jù)出票時，利用假復(fù)寫的方法使票據(jù)憑證聯(lián)和存根聯(lián)金額不一致，造成收多報少或支少報多，差額部分被其私吞。比如出納或收款人員開票時，將第一張寫有1000元的支票撕下，拿第二張的1500元支票與第一張的票根給負責(zé)人查看并簽字，事后現(xiàn)金差額部分就被貪污掉了。
4.1.4少列或者多列現(xiàn)金額
出納或收款人員故意將現(xiàn)收或現(xiàn)支總數(shù)計算錯誤，導(dǎo)致現(xiàn)收日記賬總數(shù)少于支出日記賬總數(shù)，如此便將多余的庫存現(xiàn)金占為己有。如出納或收款人員借用公司名義私自簽發(fā)現(xiàn)金，用于提現(xiàn)或購商品，不記賬，不留存根，將所購商品據(jù)為己有，或是從公司的成品中私拿物品據(jù)為己用。
4.1.5現(xiàn)金、支票收入對沖
出納或收款人員在收到現(xiàn)金后不及時存入銀行，在收到相同金額的支票時把支票入行，最后把現(xiàn)金收入的出賬聯(lián)憑證和支票的繳款單一起入賬，而支票收入的出賬聯(lián)憑證不入賬，現(xiàn)金則挪用。當(dāng)事人采用這種方式，以支票未到賬為借口以達到挪用現(xiàn)金的目的。如出納或收款人員收到收入現(xiàn)金1000元，碰巧公司員工出差回來報銷差旅費800元，這時手中恰好沒有現(xiàn)金，只有剛收到的1000元現(xiàn)金，為了方便就用此現(xiàn)金抵報銷了。
4.2企業(yè)內(nèi)部會計控制存在問題
企業(yè)缺乏對有關(guān)會計人員應(yīng)有的監(jiān)督與控制，未能嚴格執(zhí)行會計輪崗制。表現(xiàn)在企業(yè)相關(guān)人員，利用工作便利，同時趁制度設(shè)計或執(zhí)行松懈之際，將各種貨幣資金收入據(jù)為己有或挪作他用。比如由于某人長期在同一關(guān)鍵崗位工作，就讓他有機會從中窺探一些漏洞。對業(yè)務(wù)人員交來的客戶銀行承兌匯票進行分析，對于那些近期內(nèi)沒有業(yè)務(wù)發(fā)生或其本身預(yù)付款余額能滿足其近期業(yè)務(wù)需要的客戶的銀行承兌匯票，采用了既不入賬，也不交由出納或有關(guān)人員保管的方法，將銀行承兌匯票截留在自己手中，并背書轉(zhuǎn)讓給自己與他人共同注冊的公司，到銀行貼現(xiàn)從而套取現(xiàn)金。由于在這個崗位上的時間很長，規(guī)律摸得非常透，他知道什么時候?qū)⒖铐椊唤o單位，也清楚什么時候要進行財務(wù)檢查或?qū)徲�，總能找到新的款項填補以前的漏洞。

5加強公司現(xiàn)金管理的方法
5.1完善現(xiàn)金管理的措施
要全方位和全過程加強企業(yè)現(xiàn)金管理。統(tǒng)一管理資金，統(tǒng)一使用資金，單位應(yīng)由負責(zé)人統(tǒng)一簽定價格，會計負責(zé)人嚴格審查發(fā)票。加強對企業(yè)現(xiàn)金的管理，除了工作時間需要的少量備用金可以放在出納人員的抽屜外,其余的則須放進出納專用的保險柜內(nèi),不得隨意存放。備用金應(yīng)根據(jù)企業(yè)的實際情況來確定數(shù)額，金額確定 ……（未完，全文共4095字，當(dāng)前僅顯示2068字，請閱讀下面提示信息。收藏《淺議某公司現(xiàn)金管理問題》）