國內(nèi)民營企業(yè)內(nèi)部控制研究

目錄/提綱：……
一、民營企業(yè)內(nèi)部控制管理現(xiàn)狀
（一）內(nèi)部控制制度不健全
（二）內(nèi)部控制管理存在認識偏差
（三）管理機制不完善
（四）不重視對員工素質(zhì)的管理
二、民營企業(yè)內(nèi)部控制問題原因分析
（一）企業(yè)風(fēng)險的有效控制不到位
（二）缺乏有效的監(jiān)督機制
（三）對內(nèi)控制度認識有片面性
（四）內(nèi)部審計職能弱化
（五）企業(yè)文化缺失
三、加強民營企業(yè)內(nèi)部控制管理的對策和應(yīng)建立的內(nèi)控機制
（一）完善內(nèi)部控制管理構(gòu)建的思路
（二）中小企業(yè)應(yīng)建立的內(nèi)控機制
三是嚴格執(zhí)行公司內(nèi)部建立起來的制度體系，維護權(quán)威性
……
國內(nèi)民營企業(yè)內(nèi)部控制研究

【摘要】民營企業(yè)是目前我國經(jīng)濟發(fā)展不可或缺的一部分，對國民經(jīng)濟發(fā)展起著極大的推動作用，但是這些企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題阻礙了其迅速發(fā)展的步伐，本文通過闡述我國民營企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題，進一步分析問題存在的原因，并在此基礎(chǔ)上研究民營企業(yè)應(yīng)該采取的加強內(nèi)部管理控制的對策。

關(guān)鍵詞：民營企業(yè) 內(nèi)部控制 管理

緒論
民營企業(yè)對于國家經(jīng)濟和社會發(fā)展的作用越來越重要，但民營企業(yè)的內(nèi)控管理不容樂觀。我國的民營企業(yè)發(fā)跡于20世紀80年代的短缺經(jīng)濟，發(fā)展于90年代國有經(jīng)濟的調(diào)整時期，近幾年來由于國家不斷采取新的經(jīng)濟政策，使其獲得較快的發(fā)展速度。大多數(shù)民營企業(yè)具有規(guī)模較小、業(yè)務(wù)單一、經(jīng)營靈活、效率較高的優(yōu)點，相對大企業(yè)而言，具有一定的創(chuàng)新優(yōu)勢。然而這些企業(yè)也存在著不容忽視的問題：組織結(jié)構(gòu)簡單、規(guī)章制度缺失、專業(yè)人才缺乏、管理水平不高、管理沒有形成體系、財務(wù)不透明，會計信息質(zhì)量不高，會計處理隨意性大，信息失真嚴重。
本文首先分析我國民營企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題，并進一步分析其存在問題的原因，針對存在的原因提出解決的策略，這對我國民營企業(yè)內(nèi)部控制管理的改良有一定的意義。
一、民營企業(yè)內(nèi)部控制管理現(xiàn)狀
我國民營企業(yè)已經(jīng)成為支撐經(jīng)濟增長、吸收就業(yè)人口、維護經(jīng)濟和_的重要力量，在今年嚴峻的金融危
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企業(yè)的發(fā)展，相對來講我國國有大型企業(yè)的內(nèi)部管理機制比較完善，特別是在面對當(dāng)前復(fù)雜的金融危機的情況下起到了中流砥柱的穩(wěn)定作用，因此，小型企業(yè)的內(nèi)部管理制度問題的存在具有其根本的原因：
（一）企業(yè)風(fēng)險的有效控制不到位
影響企業(yè)經(jīng)營的風(fēng)險因素較多，如經(jīng)營策略所形成的風(fēng)險；行使經(jīng)營手段所形成風(fēng)險；以及財務(wù)風(fēng)險；信息風(fēng)險；環(huán)境與法律風(fēng)險；災(zāi)害風(fēng)險等。而針對如此多的風(fēng)險，企業(yè)卻缺乏相應(yīng)的控制，缺乏專門的風(fēng)險管理機構(gòu)、人員和適當(dāng)?shù)目刂苹顒樱斐善髽I(yè)的隱形失控因素。
（二）缺乏有效的監(jiān)督機制
為了加強監(jiān)督，我國已形成了包括政府監(jiān)督和社會監(jiān)督在內(nèi)的企業(yè)外部監(jiān)督體系。但如此龐大的監(jiān)督體系對中小企業(yè)的監(jiān)督效果卻不盡如人意。有的企業(yè)雖然有內(nèi)部審計，卻不能充分發(fā)揮其職能。一些企業(yè)的業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員、財會人員甚至領(lǐng)導(dǎo)干部利用監(jiān)督不力的漏洞，大量收受賄賂，大肆侵吞公款，利用虛假發(fā)票非法占有企業(yè)資金等。
（三）對內(nèi)控制度認識有片面性
內(nèi)部控制制度是企業(yè)各個業(yè)務(wù)部門或人員，在業(yè)務(wù)運作過程中形成的相互影響、相互制約的一種動態(tài)機制，是具有控制功能的各種方式、措施及程序的總稱，它絕不等同于規(guī)章制度，也不等同于內(nèi)部管理，更不是組織計劃。內(nèi)部控制要以有效為前提，其關(guān)鍵是作為內(nèi)控制度主體的經(jīng)理和員工。由于一些民營企業(yè)的經(jīng)理和員工對內(nèi)控制度認識上存在偏差，導(dǎo)致企業(yè)認識不到內(nèi)控制度的重要作用，造成企業(yè)的管理混亂。
（四）內(nèi)部審計職能弱化
內(nèi)部審計是企業(yè)內(nèi)部控制制度的一個重要組成部分。據(jù)調(diào)查，為數(shù)不少的中小企業(yè)沒有設(shè)置內(nèi)部審計機構(gòu)，即使具有內(nèi)審機構(gòu)的企業(yè)，其職能也已嚴重弱化，不能正確評價財務(wù)會計信息及各級管理部門的績效。于是，各級管理部門更加有恃無恐，趁機鉆了內(nèi)部控制的空子。另外，內(nèi)部審計機構(gòu)職能的發(fā)揮從很大程度上取決于企業(yè)最高層的主觀意愿。
（五）企業(yè)文化缺失
企業(yè)文化往往是現(xiàn)存的一種無形的力量，影響企業(yè)成員的思維方法和行為方式。在企業(yè)成長的過程中，文化對企業(yè)產(chǎn)生的許多影響都被納入企業(yè)行為的原始部位，處于行為動機的意識層面之下，以至于文化的作用往往被人們所忽視。但由于文化本身所具有的特性(無形性，軟約束性，相對穩(wěn)定性和連續(xù)性)使企業(yè)文化始終以一種不可抗拒的方式影響著企業(yè)，它具有一種很強的凝聚力，不僅可以促進企業(yè)的發(fā)展，阻止企業(yè)的衰敗，同時還可以推進企業(yè)擺脫困境。管理者的素質(zhì)，操守和管理哲學(xué)等也對塑造企業(yè)文化具有直接的影響。
三、加強民營企業(yè)內(nèi)部控制管理的對策和應(yīng)建立的內(nèi)控機制
我國民營企業(yè)的發(fā)展正處在一個比較關(guān)鍵的階段，機遇與挑戰(zhàn)并存，如何從企業(yè)的實際出發(fā)，探討我國民營企業(yè)發(fā)展內(nèi)部管理制度的稿件顯得尤為重要。
（一）完善內(nèi)部控制管理構(gòu)建的思路
1完善內(nèi)部環(huán)境
企業(yè)的核心是人以及經(jīng)營所處的環(huán)境，內(nèi)部環(huán)境中的人們?nèi)绾慰创L(fēng)險和著手控制風(fēng)險，大體上便可確立風(fēng)險基礎(chǔ)。企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的好壞直接影響到企業(yè)內(nèi)部控制的貫徹和執(zhí)行，以及企業(yè)具體經(jīng)營目標和整體戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。因此，管理當(dāng)局應(yīng)積極建立風(fēng)險管理機制、制定企業(yè)的風(fēng)險偏好、形成經(jīng)營風(fēng)格并分配權(quán)力和責(zé)任，以增加決策的科學(xué)性和透明性。
2設(shè)定目標先行
管理當(dāng)局可以根據(jù)既定的任務(wù)或遠景來制定戰(zhàn)略目標，選擇戰(zhàn)略并制定貫穿企業(yè)并與戰(zhàn)略相聯(lián)系的相關(guān)目標。目標必須在管理當(dāng)局能識別潛在影響目標實現(xiàn)的事項之前存在。良好的內(nèi)部控制制度應(yīng)保證管理當(dāng)局有一個適當(dāng)過程，確保采取恰當(dāng)?shù)囊惶追椒ㄖ贫ê线m的目標，以支持并符合企業(yè)的遠期目標，以及與企業(yè)的風(fēng)險偏好保持一致。
3事項識別及時
管理當(dāng)局必須識別和衡量可能影響公司實現(xiàn)其目標的所有內(nèi)部和外部事項。內(nèi)部事項反映管理當(dāng)局的選擇，包含諸如基本設(shè)施、人力、過程和技術(shù)；外部事項則包括經(jīng)濟、自然環(huán)境、政治、社會和技術(shù)因素。所有事項都可以被表示成風(fēng)險的事項或機會的事項，以及可能二者兼有的事項。表示機會的事項將引導(dǎo)管理當(dāng)局戰(zhàn)略或目標制定過程，進而規(guī)劃行動以抓住機遇；而潛在彌補風(fēng)險負面影響的事項，在管理當(dāng)局的風(fēng)險評價和反應(yīng)中予以考慮。
4風(fēng)險評估準確
隨著經(jīng)濟、行業(yè)、經(jīng)營條件的不斷發(fā)展，每一個企業(yè)都面臨來自外部和內(nèi)部的各種不斷變化著的特殊風(fēng)險。管理當(dāng)局應(yīng)當(dāng)在充分考慮所有事件發(fā)生的可能性及其產(chǎn)生的影響效果的情況下，對風(fēng)險作出評估。因而企業(yè)有必要設(shè)有專門的風(fēng)險評估機構(gòu)，通過對風(fēng)險程度的評估，確認影響工作目標的主要風(fēng)險，以便采取有效的控制措施，保證目標的實現(xiàn)。
5風(fēng)險反應(yīng)適當(dāng)
管理當(dāng)局識別風(fēng)險反應(yīng)選擇并考慮它們在相關(guān)風(fēng)險容忍度和成本一效益原則下，對事件發(fā)生的可能性和效果的影響，并設(shè)計和實施反應(yīng)選擇。員工識別和評價町能的風(fēng)險應(yīng)對措施，則包括回避、承擔(dān)、降低和分擔(dān)風(fēng)險。考慮風(fēng)險反應(yīng)并選擇和實施一個風(fēng)險是完 ……（未完，全文共4999字，當(dāng)前僅顯示2525字，請閱讀下面提示信息。收藏《國內(nèi)民營企業(yè)內(nèi)部控制研究》）