工會(huì)內(nèi)部控制制度建設(shè)存在的問題及對(duì)策

目錄/提綱：……
一、加強(qiáng)工會(huì)內(nèi)部控制制度建設(shè)的意義
一是有利于提高工會(huì)管理水平，提升工會(huì)資金使用效率，更好地服務(wù)職工和會(huì)員
四是有利于實(shí)現(xiàn)工會(huì)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)完整
二、當(dāng)前工會(huì)內(nèi)控制度的現(xiàn)狀及存在的問題
三、**各級(jí)工會(huì)建立和完善內(nèi)控制度的建議
（一）強(qiáng)化內(nèi)控意識(shí)，營造良好的內(nèi)部控制環(huán)境
（二）逐步建立、完善適合工會(huì)實(shí)際的內(nèi)部控制制度
三是要加強(qiáng)關(guān)鍵環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制
（三）強(qiáng)化預(yù)算管理在內(nèi)部控制中的重要作用
（四）加強(qiáng)工會(huì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范化建設(shè)
（五）發(fā)揮工會(huì)經(jīng)審組織的重要作用
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工會(huì)內(nèi)部控制制度建設(shè)存在的問題及對(duì)策
**新區(qū)總工會(huì)財(cái)務(wù)事業(yè)部課題組

黨的十八大提出的“健全權(quán)力運(yùn)行制約和監(jiān)督體系”、“讓權(quán)力在陽光下運(yùn)行”等一系列制約和保障權(quán)力正確運(yùn)用的監(jiān)督體系建設(shè)要求，是我國深化行政_改革，推動(dòng)和建設(shè)職能科學(xué)、結(jié)構(gòu)優(yōu)化、廉潔高效、人民滿意的服務(wù)型政府重要環(huán)節(jié)和內(nèi)容。為了建立和完善制度化的監(jiān)督體系，財(cái)政部自2012年11月開始，陸續(xù)頒布了《行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》等系列規(guī)定，標(biāo)志著行政事業(yè)單位推行和實(shí)施內(nèi)部控制的條件已經(jīng)具備。工會(huì)組織作為黨聯(lián)系職工的橋梁和紐帶，不僅有著法律保障的資金來源，而且各級(jí)政府與行政部門也越來越多的賦予工會(huì)各種財(cái)力資源，如何根據(jù)當(dāng)前事業(yè)任務(wù)的發(fā)展，科學(xué)決策，依法依規(guī)管好、用好這些財(cái)力資源，同樣需要建立健全和進(jìn)一步完善工會(huì)內(nèi)部控制制度，它是提升管理效率和管理水平的有效手段，也是當(dāng)前工會(huì)財(cái)務(wù)工作改革創(chuàng)新的一項(xiàng)重要內(nèi)容。
一、加強(qiáng)工會(huì)內(nèi)部控
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責(zé)任心不強(qiáng)，內(nèi)部控制意識(shí)淡薄。二是工會(huì)經(jīng)費(fèi)獨(dú)立核算與管理不到位，據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，在新區(qū)各街鎮(zhèn)所屬的企業(yè)工會(huì)層面，獨(dú)立開戶建賬核算收支的不足6%，大部分企業(yè)工會(huì)采取依附于企業(yè)行政賬戶，在很大程度上制約了工會(huì)內(nèi)控制度的建立和健全。三是預(yù)算控制作用發(fā)揮不夠，企業(yè)工會(huì)無論是單獨(dú)核算還是行政代為核算，大多數(shù)沒有按照預(yù)算管理的要求對(duì)年度支出編列計(jì)劃，工會(huì)關(guān)愛變相成為行政福利的補(bǔ)充，或僅開展一些文體活動(dòng)，工會(huì)維護(hù)、教育、參加等職能沒有得到保障；直屬工會(huì)層面預(yù)算的意識(shí)已經(jīng)確立，年度預(yù)算已經(jīng)區(qū)總審批后執(zhí)行，但是仍存在隨意性，預(yù)算執(zhí)行的偏離度較高，反映了年度工作的統(tǒng)籌性不強(qiáng)，預(yù)算的控制作用沒有得到很好的發(fā)揮。四是制度建設(shè)不全，相當(dāng)部分的基層工會(huì)組織對(duì)建立工會(huì)內(nèi)控制度不夠重視，一些工會(huì)組織連基本的財(cái)務(wù)制度也沒有，只參考行政財(cái)務(wù)制度執(zhí)行；還有一些工會(huì)組織雖然有財(cái)務(wù)制度，但不完整，對(duì)于制度的執(zhí)行也是形成虛設(shè)，遇到問題時(shí)，也想辦法進(jìn)行變通處理，使得內(nèi)控實(shí)施的剛性得不到體現(xiàn)，讓內(nèi)控制度喪失了原有的規(guī)范性。
三、**各級(jí)工會(huì)建立和完善內(nèi)控制度的建議
我國內(nèi)部控制的理論和實(shí)踐發(fā)展起步較晚，內(nèi)部控制的理論環(huán)境和法律環(huán)境均處于探索過程中，在工會(huì)推動(dòng)內(nèi)控制度建設(shè)更是有很大的難度。因此，現(xiàn)階段應(yīng)當(dāng)從如下方面著手：
（一）強(qiáng)化內(nèi)控意識(shí)，營造良好的內(nèi)部控制環(huán)境。工會(huì)主席作為一級(jí)社團(tuán)法人，在本級(jí)工會(huì)內(nèi)控體系的建立、健全工作中居主導(dǎo)地位，對(duì)單位內(nèi)控制度的合理性和有效性負(fù)主要責(zé)任。同時(shí)要在本級(jí)工會(huì)全體會(huì)員中加強(qiáng)宣傳，重點(diǎn)是工會(huì)財(cái)務(wù)人員責(zé)任心與積極性的培育，和職業(yè)操守和業(yè)務(wù)能力提升，工會(huì)財(cái)務(wù)管理制度才能得到有效的落實(shí)，財(cái)務(wù)監(jiān)督才能發(fā)揮應(yīng)有的作用。
（二）逐步建立、完善適合工會(huì)實(shí)際的內(nèi)部控制制度。完善的內(nèi)部控制制度是單位的“基本法”，任何人都不能凌駕于“基本法”之上，每個(gè)成員都必須嚴(yán)格遵循。
首先要合理設(shè)置關(guān)鍵崗位，明確各個(gè)崗位人員職責(zé)，加強(qiáng)內(nèi)部稽核和不相容崗位的分離，定期對(duì)關(guān)鍵崗位進(jìn)行輪換制度。針對(duì)工會(huì)財(cái)務(wù)人員兼職的實(shí)際情況，新區(qū)總工會(huì)應(yīng)建設(shè)好集中核算與企業(yè)工會(huì)報(bào)帳員制度，彌補(bǔ)財(cái)務(wù)人員的缺位。其次要建立健全財(cái)務(wù)審批制度并加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)程序的控制。要明確財(cái)務(wù)開支權(quán)限范圍、審批流程，要建立重大支出由工會(huì)委員會(huì)集體決策的機(jī)制，并要完善責(zé)任追究制度。三是要加強(qiáng)關(guān)鍵環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制。要明確內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)、關(guān)鍵控制點(diǎn)和控制方法。要重點(diǎn)關(guān)注資產(chǎn)使用與處置、要加強(qiáng)收入與票據(jù)的管理，要堅(jiān)決杜絕“小金庫”行為。
（三）強(qiáng)化預(yù)算管理在內(nèi)部控制中的重要作用。工會(huì)經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理是工會(huì)財(cái)務(wù)管理的核心環(huán)節(jié)，也是工會(huì)加強(qiáng)內(nèi)部控制的重要手段。各級(jí)工會(huì)組織要強(qiáng)化“量入為出”的預(yù)算編制原則，認(rèn)真編制工會(huì)經(jīng)費(fèi)預(yù)算，確保預(yù)算編制的科學(xué)性、合理性、完整性和可操作性。同時(shí)要強(qiáng)化預(yù)算的剛性約束，要堅(jiān)持先有預(yù)算、后有支出的原則，避免支出的盲目性，提高工會(huì)經(jīng)費(fèi)的使用效益，確保將更多的工會(huì)經(jīng)費(fèi)用于為職工服務(wù)和開展職工活動(dòng)上。
（四）加強(qiáng)工會(huì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范化建設(shè)。工會(huì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范化建設(shè)是工會(huì)內(nèi)控的有效切入點(diǎn)，本項(xiàng)制度從機(jī)構(gòu)崗位、會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)管理及監(jiān)督三個(gè)方面對(duì)規(guī)范化管理做出明確的規(guī)定。從某種意義講，工會(huì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化到位了，工會(huì)內(nèi)部控制管理也就到位了。2013年開始，區(qū)總通過兩年的集中培訓(xùn)，很好地推動(dòng)了基層工會(huì)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)規(guī)范管理，從本年試點(diǎn)驗(yàn)收的結(jié)果來看還是收到了很好的 ……（未完，全文共2889字，當(dāng)前僅顯示1837字，請(qǐng)閱讀下面提示信息。收藏《工會(huì)內(nèi)部控制制度建設(shè)存在的問題及對(duì)策》）