企業(yè)財務(wù)管理中的內(nèi)部控制的問題及對策

企業(yè)財務(wù)管理中的內(nèi)部控制的問題及對策
計財科

伴隨著市場經(jīng)濟(jì)_的日益完善和世界經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展，企業(yè)在我國經(jīng)濟(jì)總量中已經(jīng)占有重要地位。在企業(yè)的經(jīng)營管理中，財務(wù)管理掌握著其經(jīng)濟(jì)發(fā)展的命脈，任何一個企業(yè)想要取得良好的經(jīng)濟(jì)效益并且在優(yōu)勝劣汰競爭機(jī)制的市場中長期發(fā)展下去，都需要做好財務(wù)管理的內(nèi)部控制建設(shè)，只有建立完善的財務(wù)管理內(nèi)部控制體系才能保證企業(yè)的財務(wù)安全，才能保證企業(yè)在發(fā)展過程中不至于失控。因此，加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的研究有著非常重要的意義。
一、財務(wù)內(nèi)部控制的概念及其分類
1.內(nèi)部控制的概念
所謂內(nèi)部控制，是指企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)，確保企業(yè)資產(chǎn)安全完整，保證企業(yè)會計資料信息的正確可靠，確保經(jīng)營管理方針的得以貫徹執(zhí)行，保證企業(yè)經(jīng)營活動的效率性和效果性而在單位內(nèi)部采取的自我約束、計劃、評價和控制的一系列方法與措施的總稱。實(shí)施內(nèi)部控制
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業(yè)財務(wù)信息的準(zhǔn)確與及時。如我市*建筑公司因下屬的攪拌站因財務(wù)人員沒有及時做賬及總部審核不嚴(yán)等原因，將2012年度10月的財務(wù)數(shù)據(jù)作為2012年年底的財務(wù)報告上報給建筑公司總部，致使年度合并報表的數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確。
2.預(yù)算管理與考核機(jī)制難以有效結(jié)合
在全面預(yù)算管理中，主要存在企業(yè)或者所屬企業(yè)預(yù)算體系不科學(xué)，不能維護(hù)預(yù)算指標(biāo)的剛性，出現(xiàn)不能完成預(yù)算指標(biāo)時，多是強(qiáng)調(diào)客觀原因?qū)?jīng)營目標(biāo)的影響，回避主觀方面造成的原因，導(dǎo)致企業(yè)或者所屬企業(yè)預(yù)算的執(zhí)行力不夠，預(yù)算調(diào)整情況較普遍，考核指標(biāo)體系形同虛設(shè)。如我市*建筑勞務(wù)公司下屬子公司2013年年初核定主營業(yè)務(wù)收入為2000萬元，因子公司經(jīng)理對總公司管理_有意見，致使子公司的很多業(yè)務(wù)私下轉(zhuǎn)外單位承包，年底主營業(yè)務(wù)收入只有區(qū)區(qū)500萬元，總公司因考核機(jī)制不完善也為了挽留該經(jīng)理，對該子公司無能為力，預(yù)算管理和財務(wù)內(nèi)控基本喪失，也談不上什么指標(biāo)考核。
3.企業(yè)財務(wù)管理監(jiān)控力度及有效性不足
在對企業(yè)各業(yè)務(wù)部門或者所屬子公司的日常財務(wù)管理過程中，企業(yè)更多的是要求各部門或者是下屬企業(yè)上報相關(guān)財務(wù)管理信息，根據(jù)分析國家政策、公司企業(yè)制度規(guī)范、發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃等進(jìn)行批復(fù)、指導(dǎo)或制定新的管理制度等。企業(yè)基本上處于整體管理和業(yè)務(wù)流程之外，無法有效參與到管理和業(yè)務(wù)的事前計劃、事中控制流程中。由于不同下屬企業(yè)執(zhí)行財務(wù)管理規(guī)范的嚴(yán)格程度和報送手段的差異，即便事后上報的信息也很難做到及時、準(zhǔn)確和規(guī)范，導(dǎo)致企業(yè)對下屬企業(yè)管理與控制力度和有效性呈現(xiàn)不足。如我市*建筑企業(yè)因企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層對財務(wù)科學(xué)管理的意識不強(qiáng)，財務(wù)人員基本不參與企業(yè)的投資、材料采購、合同管理、資金結(jié)算等內(nèi)控管理的具體事務(wù)中，財務(wù)淪為事后財務(wù)核算中心，無法實(shí)施財務(wù)事前事中內(nèi)控管理。
4.資金管理松散
企業(yè)本身或者所屬企業(yè)多頭開戶，企業(yè)對資金管理缺乏有效的控制與管理手段，造成企業(yè)中不規(guī)范的資金流動現(xiàn)象難以有效杜絕�；蛘卟糠窒聦倨髽I(yè)發(fā)展平穩(wěn)，富余資金形成大量低收益存款；部分下屬企業(yè)面臨重大發(fā)展機(jī)遇，由于企業(yè)中資金缺口比較嚴(yán)重形成大量高成本貸款；企業(yè)整體出現(xiàn)存貸雙高的現(xiàn)象。各成員企業(yè)分散融資，信用低，融資困難；融入資金各自投資，不能有效綜合利用，企業(yè)重大戰(zhàn)略投資缺乏資金保障。從企業(yè)整體上看，決策層難以有效掌握全企業(yè)資金的存量、流量和流向，整體資金運(yùn)營效率和效益普遍偏低，企業(yè)資金管理松散，造成企業(yè)停滯不前。
三、完善企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的對策
1.完善企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度
積極建立企業(yè)財務(wù)系統(tǒng)信息化體系，使之發(fā)揮以下幾方面的作用：
（1）完善會計核算體系，建立企業(yè)統(tǒng)一的會計制度、報告制度。
（2）實(shí)現(xiàn)全系統(tǒng)會計報表的自動分級匯總上報功能，保證會計信息的準(zhǔn)確性、及時性和完整性，為領(lǐng)導(dǎo)決策分析提供數(shù)據(jù)保障。
（3）實(shí)現(xiàn)快速準(zhǔn)確的完成內(nèi)部交易協(xié)同確認(rèn)、內(nèi)部交易的核算、對帳。
（4）實(shí)現(xiàn)對各單位財務(wù)信息的實(shí)時查詢和監(jiān)控。
通過信息化建設(shè)，創(chuàng)建統(tǒng)一的企業(yè)化財務(wù)管理平臺后，使企業(yè)的核算系統(tǒng)、預(yù)算系統(tǒng)、資金系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)相互銜接，進(jìn)一步提高財務(wù)信 ……（未完，全文共3331字，當(dāng)前僅顯示1683字，請閱讀下面提示信息。收藏《企業(yè)財務(wù)管理中的內(nèi)部控制的問題及對策》）