單位內部控制制度匯編5萬字

目錄/提綱：……
一、***預算管理實施細則3
二、***財務支出審批實施細則22
三、***會議費管理辦法實施細則32
四、***差旅費管理辦法實施細則37
五、***培訓費管理辦法實施細則40
六、***合同管理辦法46
七、***往來款管理辦法54
八、***車輛運行管理辦法63
九、***公務接待管理辦法實施細則67
十、***政府采購管理辦法實施細則72
十二、***固定資產管理辦法98
十三、***存貨管理辦法110
十四、***辦公用品管理辦法113
十五、***科技服務財務管理辦法實施細則114
（一）分級管理原則
（二）綜合預算原則
（三）公開規(guī)范原則
（四）追蹤問效原則
（一）合法性原則
（二）真實性原則
（三）穩(wěn)妥性原則
（四）重點性原則
（五）完整性原則
（一）收入預算的編制
（二）部門收入預算測算依據
（三）支出預算的編制
（四）基本支出預算編制的原則
（五）基本支出定額項目
（六）、基本支出定額項目的具體內容
一、人員經費
二、日常公用經費
（七）基本支出定額項目與支出經濟分類款級科目關系
一、人員經費
二、日常公用經費
（一）因國家政策調整而引起支出發(fā)生增加的
（二）因發(fā)生重大自然災害而引起支出發(fā)生增加的
（三）其他在預算執(zhí)行過程中出現的，且在預算編制時無法預計的支出
二、***財務支出審批實施細……
單位內部控制制度匯編5萬字

目錄

一、***預算管理實施細則 3
二、***財務支出審批實施細則 22
三、***會議費管理辦法實施細則 32
四、***差旅費管理辦法實施細則 37
五、***培訓費管理辦法實施細則 40
六、***合同管理辦法 46
七、***往來款管理辦法 54
八、***車輛運行管理辦法 63
九、***公務接待管理辦法實施細則 67
十、***政府采購管理辦法實施細則 72
十一、***項目管理辦法實施細則 96
十二、***固定資產管理辦法 98
十三、***存貨管理辦法 110
十四、***辦公用品管理辦法 113
十五、***科技服務財務管理辦法實施細則 114


一、***預算管理實施細則
第一章 總則
第一條 為加強我市***部門預算管理，強化預算的分配和監(jiān)督職能，確保我市***事業(yè)的維持和發(fā)展，依據《中華人民共和國預算法》、《***部門預算管理實施辦法》、《***部門預算管理辦法》和其他有關法律、法規(guī)以及國家財政預算改革精神，結合我市***部門實際情況，制定本辦法。
第二條 本辦法適用于***管轄的各事業(yè)單位。
第三條 ***部門預算由水政監(jiān)察中隊、防汛抗旱調度中心等各二級單位（以下簡稱“各單位”）的預算以及***本級預算匯總組成。
第四條 ***業(yè)部門預算包括收入預算和支出預算。收入預算包括：財政補助收入、上級補助收入、事業(yè)收入（包括預算外資金收入）、事業(yè)單位經營收入、附屬單位上繳收入、其他收入。支出預算包括：基本支出、項目支出、上繳上級支出、事業(yè)單位經營支出、對附屬單位補助支出。
第五條 部門預算管理遵循以下原則：
（一）分級管理原則。部門預算實行分級管理，***負責本級預算和各二級單位的預算管理工作，各單位負責本單位的預算管理工作。
（二）綜合預算原則。***在核定單位各項收支情況的基礎上，統(tǒng)籌兼顧，合理編制預算。
（三）公開規(guī)范原則。預算的編制要公開規(guī)范，***對各二級單位的基本支出預算原則上按定員定額管理，項目支出預算原則上通過項目庫滾動管理。
（四）追蹤問效原則。***對預算的實施過程要實行全過程的監(jiān)督，并對預算執(zhí)行結果進行績效考評。
第二章 預算編制
第六條 各二級單位應按照******廳和***年度編制預算的具體要求編制預算。
第七條 預算編制的原則。預算編制應遵循以下原則：
（一）合法性原則。預算的編制要符合國家法律、法規(guī)，收入的取得要合法。支出要符合國家的各項財務規(guī)章制度。
（二）真實性原則。預算的編制要與單位履行的職能緊密結合，對每一收支項目要有科學的測算方法，做到預算數據的真實準確。
（三）穩(wěn)妥性原則。預算的編制要做到穩(wěn)妥可靠。量入為出，收支平衡，不得編制赤字預算。
（四）重點性原則。預算的編制要做到合理安排各項資金，在兼顧一般的同時，要優(yōu)先確保重點指出。
（五）完整性原則。預算的編制要按綜合預算的原則編制，單位的各項收入要全部納入預算管理。
第八條 預算編制的程序。預算編制的程序（按財政局要求編制）
分為五個階段，具體是：
“一上”階段（7月1日-7月31日）：各單位按年度預算、計劃編制要求，結合本單位預算年度的工作計劃和任務，合理預計現年各類資金收入，特別是非財政撥款的資金收入，按照不同來源、不同收入項目分別編制預算，形成綜合支出預算建議數，在規(guī)定時間內上報***。***審核匯總后形成***預算建議數上報***財政局。










圖2 部門預算編制“一上”階段流程圖

“一下”階段（8月1日-11月20日）：根據***財政局下達的預算控制數情況，細化各單位預算控制數，提出預算控制數安排方案并下達所屬各單位。





圖3 部門預算編制“一下”階段流程圖



“二上”階段（11月21日-12月30日）：各預算單位根據“一下”控制數，真實、準確、完整的編報本單位的綜合預算，做好“三公經費”和會議費預算、政府采購預算編報工作，將本單位預算草案并按時上報***。***審核、匯總后形成***預算草案上報***財政局。


圖4 部門預算編制“二上”階段流程圖


“二下”階段（次年1月1日-次年4月）：在***財政局批復***預算之日起15日內，下達各單位預算計劃，將項目建設、執(zhí)行任務下達到具體單位。










圖5 部門預算編制“二下”階段流程圖

預算調整階段（6月中旬-12月31日）：預算一經正式批復后即進入依法執(zhí)行程序，已批復的預算不能隨意調整，因國家政策發(fā)生變化或重大自然災害等不可預見因素，由預算單位向上級主管部門提出調整申請，經審核后，對符合條件的報市財政局申請調整預算。預算的調整要按規(guī)定的程序進行，一般在當年的6月30日前完成上報工作。






圖6 地方財政撥款預算批復管理流程圖



第九條 ***在審核各二級單位年度預算建議數和年度預算草案時，發(fā)現有不符合法律、法規(guī)及預算編制要求的，有權予以糾正。
第十條 預
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的城鄉(xiāng)貧困人員、災民及其他人員的生活救濟費。
（6）獎勵金：反映政府各部門的獎勵支出，如獨生子女父母獎勵等。
（7）其他對個人和家庭補助：反映嬰幼兒補貼、職工探親旅費、退職人員及隨行家屬路費等。
二、日常公用經費
9.辦公及印刷費 包括辦公費和印刷費。
（1）辦公費：反映單位購買按財務會計制度規(guī)定不符合固定資產標準的日常辦公用品、書報雜志等支出。
（2）印刷費：反映單位印刷費支出。
10.辦公用房水電費 包括單位辦公用房水費、污水處理費和電費。
11.郵電費 反映單位開支的信函、包裹、貨物等物品的郵寄費及電話費、電報費、傳真費、網絡通訊費等。
12.辦公用房取暖費 反映單位辦公用房取暖燃料費、熱力費、爐具購置費、鍋爐臨時工工資、節(jié)煤獎等。
13.公務用車運行維護費 反映單位公務用車租用費、燃料費、維修費、過路過橋費、保險費、安全獎勵費等。
14.差旅費 反映單位工作人員出差的住宿費、旅費、伙食補助費、市內交通費，干部及大學生調遣費，調干家屬旅費補助等。
15.會議費 會議費是指三、四類會議經費，反映會議費中按規(guī)定開支的房租費、伙食補助費以及文件資料的印刷費、會議場地租用費等。
16.福利費 反映單位按照規(guī)定提取的福利費。
17.物業(yè)管理費 反映單位開支的辦公用房的物業(yè)管理費，包括綜合治理、綠化、衛(wèi)生等方面的支出。
18.日常維修費 反映單位日常開支的固定資產（不包括車船等交通工具）修理和維護費，網絡信息系統(tǒng)運行與維護費用，以及按規(guī)定提取的修購基金（租賃費、大型修繕費和修理費按項目支出管理）。
19.專用材料費 反映單位購買日常專用材料的支出。包括專用工具和儀器，實驗室用品，專用服裝、消耗性用品等。
20.一般購置費 包括一般辦公設備購置費（含辦公家具）、一般專用設備購置費、按固定資產管理的圖書資料購置費（大型設備購置費、大批量的圖書資料購置費按項目支出管理）。
21.其他費用 包括日常培訓費、咨詢費、手續(xù)費、勞務費、非辦公用房水電、取暖、物業(yè)管理費、公務接待費、委托業(yè)務費、工會經費、其他交通費用、其他商品和服務支出等。
（1）日常培訓費：反映各類日常培訓支出。按標準提取的“職工教育經費”也在此反映。（專項培訓費按項目支出管理）
（2）咨詢費：反映單位咨詢方面的支出。
（3）手續(xù)費：反映單位支付的各類手續(xù)費支出。
（4）勞務費：反映支付給單位和個人的勞務費用，如臨時聘用人員、鐘點工工資，稿費、翻譯費，評審費等。
（5）非辦公用房水電費：反映單位支付的除辦公用房以外水費和電費。
（6）非辦公用房取暖費：反映單位支付的除辦公用房以外的取暖費。
（7）非辦公用房物業(yè)管理費：反映單位支付的除辦公用房以外物業(yè)管理費。
（8）公務接待費：反映單位按規(guī)定開支的各類公務接待（含外賓接待）費用。
（9）委托業(yè)務費：反映因委托外單位辦理業(yè)務而支付的委托業(yè)務費。
（10）工會經費：反映單位按照規(guī)定提取的工會經費。
（11）其他交通費用：反映單位除公務用車運行維護費以外的其他交通費用。如飛機、船舶和其他車輛燃料費、維修費、過路過橋費、保險費、出租車費用等。
（12）其他商品和服務支出：反映上述為包括的日常公用支出。如行政賠償費和訴訟費、國內組織的會員費、來訪費、廣告宣傳、其他勞務費及離休人員特需費、公用經費等。
（七）基本支出定額項目與支出經濟分類款級科目關系
定額項目 支出經濟分類款級科目
一、人員經費
1.基本工資 基本工資
2.津貼及獎金 津貼補貼
獎金
績效工資
3.社會保障繳費 社會保障繳費
4.離退休費 離休費
退休費
退職費
5.助學金 助學金
6.醫(yī)療費 醫(yī)療費
7.住房補貼 住房公積金
提租補貼
購房補貼
8.其他人員經費 伙食補助費
其他工資福利支出
撫恤金
生活補助
救濟費
獎勵金
其他對個人和家庭補助
二、日常公用經費
9.辦公及印刷費 辦公費
印刷費
10.辦公用房水電費 “水費”中的辦公用房水費
“電費”中的辦公用房電費
11.郵電費 郵電費
12.辦公用房取暖費 “取暖費”中的辦公用房取暖費
13.公務用車運行維護費 公務用車運行維護費
14.差旅費 差旅費
15.會議費 “會議費”中的三、四類會議
16.福利費 福利費
17.物業(yè)管理費 “物業(yè)管理費”中的辦公用房物業(yè)管理費
18.日常維修費 “維修（護）費”中的日常維修（護）費
19.專用材料費 專用材料費
20.一般購置費 “辦公設備購置費”中的一般辦公設備購置費
“專用設備購置費”中的一般專用設備購置費
“其他資本性支出”中非大批量的圖書資料購置費
21.其他費用 “培訓費”中的日常培訓經費
咨詢費
手續(xù)費
勞務費
“水費”中的非辦公用房水費
“電費”中的非辦公用房電費
“取暖費”中的非辦公用房取暖費
“物業(yè)管理費”中的非辦公用房物業(yè)管理費
公務接待費
委托業(yè)務費
工會經費
其他交通費用
其他商品和服務支出
第三章 預算執(zhí)行和調整
第十一條 預算年度開始后，在***財政局批復各單位年度預算之前，各單位可暫時按上報的年度預算安排支出。在***財政局批復年度預算之后，各單位按照批復的預算執(zhí)行。
第十二條 各單位預算一經批復，必須嚴格按照執(zhí)行，原則上不得調整。但有下列情況之一，且在批復的預算中無法調劑解決、需要調整追加財政性資金預算的，可以向***申請調整預算：
（一）因國家政策調整而引起支出發(fā)生增加的；
（二）因發(fā)生重大自然災害而引起支出發(fā)生增加的；
（三）其他在預算執(zhí)行過程中出現的，且在預算編制時無法預計的支出。
第十三條 各單位申請調整預算時，應說明調整預算的理由和必要性、調整的金額及詳細測算依據，并以正式公文的形式向***提出申請。如有相關文件、材料的，一并報送。
第四章 檢查監(jiān)督
第十四條 ***對各二級單位預算進行監(jiān)督檢查。
第十五條 ***每年將至少組織一次對所屬二級單位的預算執(zhí)行情況檢查。對檢查中發(fā)現的問題除責成改正外，還要視問題的嚴重程度給予通報。
第十六條 各單位的事業(yè)費預算，按市財政的規(guī)定執(zhí)行。
第五章 附則
第十七條 本辦法由***計劃財務科負責解釋。
第十八條 本辦法自批準下發(fā)之日起執(zhí)行。
















二、***財務支出審批實施細則
***部門財務報賬基本流程
為規(guī)范財務行為，嚴肅財務核算紀律，保證會計信息真實、完整，貫徹執(zhí)行好國家財政法規(guī)和財經紀律，提高資金的使用效益，結合***部門實際情況，對我局報賬基本流程規(guī)定如下,請遵照執(zhí)行。
（一）大額資金備案：全市***部門開支20000.00（含20000.00）元以上支出都要報局***備案，由***統(tǒng)一報市財政局農牧業(yè)科備案，各單位5000.00（含5000.00）元以上支出報市局***備案。同時按照大額資金管理廉政風險防控措施執(zhí)行。
（二）嚴格執(zhí)行用款計劃審批制度：各用款單位將需列支的用款計劃上報市局計劃財務科，待***及局領導簽批后才可進行財務活動。
（三）支出審批報賬流程如下：
1.各科室所需辦公用品、耗材、設備等均需上報***，由局辦公室統(tǒng)一采購、報賬；
經辦人持原始發(fā)票需填寫報賬單—會計審核－實物保管人或領用人簽字—主管科室負責人簽字—***主管審核簽字—辦公室主任簽字—分管財務領導簽批—出納報賬。（20000.00元以上按照風險防控流程需附大額備案表、風險防控表及會議紀要）。
2.單位職工不得占用或拖欠公款。出差或為單位采購物品的工作人員，可以借款。出差人員首先要根據出差事由向分管領導提出書面申請，并注明需出差幾天、出差事由，由科室負責人和單位分管領導簽批后方可出差。
3.出差人員應在返回3日內（不含當日和節(jié)假日）報銷單據，逾期不報的向單位主要領導說明原因。旅差費填寫完經會計審核后，根據審批流程審批后到財務報銷。乘坐飛機須經單位主要領導批準。
4.物品采購人員在完成任務2日后（含采購當日）按財務制度報銷。
5.超過1000.00元的支出原則上要用轉賬支付。
出差或為單位采購物品的工作人員，能用轉賬的要用轉賬，不能轉賬的要用公務卡支付，憑刷卡POSS單報銷（POSS單需進行復印），不能刷卡的要有收款單位在發(fā)票背面寫明不能刷卡原因并加蓋開具發(fā)票單位章或出具證明。發(fā)生費用索要合理發(fā)票，嚴禁白條入賬。
6.勞務費、咨詢費、臨時雇用的臨時工工資、稅務代開的窗口發(fā)票等，要附發(fā)放人員的名單、身份證號及領取人員簽字，要附會議記錄、合同、協(xié)議等。稅務窗口發(fā)票要加蓋收款單位財務章。購買實物的發(fā)票應有審批人、驗收人、貨物保管(或領用)人、經辦人簽字，辦公用品要附辦公用品明細。
7.會議費要附會議通知、參加會議人員簽到表，培訓費應當有培訓內容的說明，要附培訓通知。
8.原始憑證的內容完整合法，數字真實，符合會計制度規(guī)定的內容和要求，現金記賬要數字準確、清晰。
9.對國有資產的增減要及時準確記賬。會計檔案按照要求及時整理歸檔。
10.嚴格控制招待費、電話費、交通費及其他一切開支。市局招待費要歸口到辦公室統(tǒng)一管理，未經批準安排的招待局里不予報銷。
11.業(yè)務獎勵以及其他獎項，要依據有關文件執(zhí)行，報銷時附相關文件，除有市政府文件的獎勵可以從事業(yè)費支出外，其他獎勵一律從自有資金支出。
12.課題經費要有預算，并根據相關管理辦法進行核算和管理。
13.屬政府采購范圍的物品，必須有政府采購合同、驗收單、政府采購管理部門的相關文件及發(fā)票等。
（四）采購商品要找政府采購定點商家或信譽好、價格便宜、有對公賬戶的商家，購買商品要轉賬支付，不能轉賬的要使用公務卡，嚴禁使用現金結算。
（五）出差管理：因公出差要填寫出差審批單，出差審批單經分管領導簽批后方可出差，緊急情況可電話請示分管領導，出差回來分管領導補簽出差審批單。未經事前批準的出差一律不準報銷旅差費。單位主要領導出差審批單由分管財務領導審批，其他領導出差由單位主要領導審批。參加會議或培訓所發(fā)生的旅費報銷時還需附會議或培訓通知。
出差人員因公出差應乘坐公共交通工具，憑發(fā)票報銷旅差費，特殊情況需乘坐其他交通工具要經分管領導批準，超出批準標準的費用自理。
（六）汽車加油要實行加油卡制度，嚴禁現金加油。
（七）除工資、差旅費外其他各項開支不得將資金打入單位職工個人賬戶。實在無法辦理對公賬戶的業(yè)務，必須附收款人的身份證復印件、營業(yè)執(zhí)照復印件及銀行卡復印件。
（八）說明：我市***部門旅差費、水電費、取暖費、工資、社保繳費、繳納稅金、繳納職工住房公積金等經常性開支不需開會審定。社�；鶖得磕臧凑找�(guī)定由人事部門到社保機構核定。發(fā)放職工的工資、津補貼、績效工資、獎金、臨時工工資及其他人員支出要按照辦公室或人事科審定標準發(fā)放。





附件：
1、報賬清單
2、報賬審核單
3、財務報賬流程
4、財務核算流程
5、政府采購及資產管理
















_____________ ***局報賬清單
單據起止日期：_____年____月___日至_____年____月___日 單據： 張
本月發(fā)生財務情況：（按會計科目填列）
一、收入情況：
1、財政補助收入：____________________元； 單據：____________張
2、地方補助收入：____________________元； 單據：____________張
3、經 營 收 入：_____________________元； 單據：____________張
4、其 他 收 入：_____________________元； 單據：____________張
二、支出情況：
1、事業(yè)支出：_______________元；單據：________張；實收________張
2、經營支出：_______________元；單據：________張；實收________張
3、其他支出：_______________元；單據：________張；實收________張
三、往來情況：
1、付其他應收款：______元；收應收款:_____元；單據：___張；實收:___張
2、付其他應付款：______元；收應付款:_____元；單據：___張；實收:___張
四、結存情況：
銀 行 存 款：__________________元； 現金：_____________元。
零余額賬戶用款額度：__________________元； 現金：_____________元。
五、退回單據：___________________元； 單據：_______________張
經辦人簽字： 辦公室負責人簽字：
局財務負責人簽字： ***負責人簽字：
此清單一式兩聯(lián) 市局***與會計各存一聯(lián)
_____________***局報賬審核單
單據起止日期：_____年____月___日至____月___日 單據： 張
報賬存在問 題


審核人簽字：
原 因
分 析

整改建 議

整改情況說 明



整改人簽字：
分管局長意 見
簽字： 年 月 日
***審 核
意 見
備 注
此清單一式兩聯(lián) 市局***與會計各存一聯(lián)











20000元 5000元
以下 以下























































































































三、***會議費管理辦法實施細則
第一條 為進一步規(guī)范***公務接待工作，嚴格公務接待管理，厲行勤儉節(jié)約，反對鋪張浪費，根據《***委關于貫徹落實改進工作作風、密切聯(lián)系群眾八項規(guī)定的實施細則》《***政府機關公務接待管理辦法（試行）》的文件精神，特制定本管理辦法。
第二條 本辦法適用于市局機關各職能科室、各二級單位。
第三條 基本原則
（一）厲行節(jié)約。減少公務接待數量，嚴格控制接待經費支出，從嚴從簡安排接待，杜絕浪費。
（二）事前審批。確有必要的公務接待事項，必須事先填寫公務接待審批單并按規(guī)定程序報批。
（三）對口對等。根據接待對象情況，確定組織實施的承辦單位及參加接待的相關人員。
（四）符合實際。接待應聯(lián)系實際，既要體現熱情周到，又要簡化形式，同時要尊重各地區(qū)和各民族的風俗習慣，利于公務活動的開展。
第四條 接待對象
有關單位和部門在與我局開展公務活動中，需由我局安排就餐、住宿、交通等事項的人員。
第五條 職責分工
公務接待實行分級分類管理。辦公室為機關公務接待管理部門，負責接待經費的預算管理和控制，審核報銷接待費支出，統(tǒng)籌安排和組織協(xié)調機關公務接待工作；負責車輛調配、物品采辦、食宿預定等工作，各科室、單位負責對口公務接待工作的具體組織實施。
1.接待對象為廳局級以上及相當職務人員，由辦公室提報市政府接待辦制定接待方案，辦公室配合實施。
2.接待對象為縣處級及相當職務人員，由辦公室提出接待方案，經分管局領導審核批準后組織實施，同時通報各位局領導。
3.接待對象為科局級（含）以下及相當職務人員，由對口職能科室、單位提出接待方案，經辦公室審核，分管領導批準后組織實施。
第六條 工作程序
（一）承辦單位依據公務活動文件、來訪人員所屬單位公函或經領導批準組織接待工作，無文件、公函或未經領導批準的原則上不予接待。
（二）承辦單位須提前與接待對象聯(lián)系溝通，明確來訪目的、人員組成、行程安排等具體情況，填寫《***機關公務接待審批單》（見附件），注明接待對象的單位、帶隊領導姓名和職務及公務活動項目等內容，并按照“第五條”規(guī)定之事權劃分進行報批后組織實施。承辦單位不得隨意擴大接待范圍、增加接待對象或者提高接待標準。
（三）公務接待結束后，承辦單位憑公務接待審批單、發(fā)票等憑證完成接待費用結算報銷事宜。嚴禁在接待費中列支應當由接待對象承擔的費用。
第七條 接待標準
（一）用餐標準：接待對象為廳局級（含）以上及相當職務人員，上限標準為每人120元；接待對象為縣處級（含）以下及相當職務人員，上限標準為每人80元。菜品供應須以地方特色菜、家常菜為主，嚴禁超標準超 ……（未完，全文共53031字，當前僅顯示9538字，請閱讀下面提示信息。收藏《單位內部控制制度匯編5萬字》）