完善我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制的探討

目錄/提綱：……
一、我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制存在的問(wèn)題
（一）外部競(jìng)爭(zhēng)激烈導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)增大
（二）操作性風(fēng)險(xiǎn)錯(cuò)誤或事故尚難以根絕
（三）內(nèi)部控制制度建設(shè)難以適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要
一是制度空缺風(fēng)險(xiǎn)
二是制度貫徹不力
（四）人力資源配置方式不能適應(yīng)內(nèi)部控制的要求
（五）業(yè)務(wù)處理方式變化使部分內(nèi)部控制環(huán)節(jié)向客戶
二、建立和完善我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制的探索
（一）加強(qiáng)商業(yè)銀行內(nèi)控制度建設(shè)
（二）完善信貸決策體系和信貸資產(chǎn)管理責(zé)任制
一是健全信貸決策體系
二是精心構(gòu)筑制度、輿論、法律“三道防線”
三是健全信貸資產(chǎn)管理責(zé)任制
（三）完善權(quán)力使用制約機(jī)制
（四）強(qiáng)化商業(yè)銀行的稽核監(jiān)督作用
（五）增強(qiáng)組織控制力度
二是縱向上減少管理層次，縮短管理半徑，完善法人授權(quán)
三是建立有序、高效的組織體系
……

完善我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制的探討

中央、國(guó)務(wù)院高度重視國(guó)有商業(yè)銀行的改革和發(fā)展，提出對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行進(jìn)行股份制改造，逐步建設(shè)成為資本充足、內(nèi)控嚴(yán)密、運(yùn)營(yíng)安全、服務(wù)和效益良好的、具有國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的現(xiàn)代化股份制商業(yè)銀行。商業(yè)銀行防范風(fēng)險(xiǎn)的能力直接關(guān)系到我國(guó)銀行體系運(yùn)行的安全。強(qiáng)化商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)抗御能力，除加強(qiáng)其外部監(jiān)督管理外，關(guān)鍵在于建立和完善商業(yè)銀行有效的內(nèi)部控制機(jī)制。

一、我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制存在的問(wèn)題

（一）外部競(jìng)爭(zhēng)激烈導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)增大
隨著金融市場(chǎng)開(kāi)放程度的不斷擴(kuò)大，我國(guó)商業(yè)銀行面臨更加激烈的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境和更加復(fù)雜多樣的風(fēng)險(xiǎn)。有些基層商業(yè)銀行受利益驅(qū)動(dòng)，重業(yè)務(wù)發(fā)展，輕內(nèi)部控制，致使一些內(nèi)控制度落實(shí)不到位。具體表現(xiàn)在：一方面，以擴(kuò)大資產(chǎn)規(guī)模為戰(zhàn)略重點(diǎn)的商業(yè)銀行為獲取較高的資產(chǎn)收益和資產(chǎn)增長(zhǎng)速度，壓低價(jià)格和放寬條件發(fā)放貸款，使銀行資金營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)程度加大。另一方面，在激烈的金融競(jìng)爭(zhēng)中，商業(yè)銀行為占領(lǐng)并擴(kuò)大市場(chǎng)份額，各種金融新產(chǎn)品和新業(yè)務(wù)在銀行資產(chǎn)負(fù)債表外迅速滋生，使得銀行在不知不覺(jué)中承擔(dān)了各種潛在風(fēng)險(xiǎn)。

（二）操作性風(fēng)險(xiǎn)錯(cuò)誤或事故尚難以根絕
商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)人員在辦理某些業(yè)務(wù)時(shí)，因業(yè)務(wù)數(shù)量、強(qiáng)度及對(duì)業(yè)務(wù)熟知程度等因素發(fā)生變化而出現(xiàn)在內(nèi)部控制環(huán)節(jié)上的錯(cuò)誤或事故
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合理配置有關(guān)人員，結(jié)果出現(xiàn)了混崗操作，一人多崗，監(jiān)督檢查走形式等問(wèn)題，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生也就不可避免了。

（五）業(yè)務(wù)處理方式變化使部分內(nèi)部控制環(huán)節(jié)向客戶
端轉(zhuǎn)移隨著銀行業(yè)務(wù)電子化進(jìn)程的日新月異，銀行的服務(wù)從柜面延伸到了客戶的單位或家庭，使客戶足不出戶便能享受到在家理財(cái)?shù)臉?lè)趣。這就使很多原先由銀行人員掌握的業(yè)務(wù)流程變?yōu)橛煽蛻糇约嚎刂�，致使部分�?nèi)部控制環(huán)節(jié)向客戶端發(fā)生了轉(zhuǎn)移。例如：有一位客戶分別在儲(chǔ)蓄所和網(wǎng)上銀行服務(wù)系統(tǒng)中辦理定期存款轉(zhuǎn)活期存款業(yè)務(wù)，在儲(chǔ)蓄所，客戶首先要向儲(chǔ)蓄員講明業(yè)務(wù)意愿，然后填寫(xiě)有關(guān)業(yè)務(wù)憑條，最后由儲(chǔ)蓄員辦理具體的轉(zhuǎn)賬手續(xù)并給客戶回單，業(yè)務(wù)完成；在網(wǎng)上銀行服務(wù)系統(tǒng)中，客戶首先要利用有關(guān)電腦設(shè)備輸入相關(guān)密碼和口令后進(jìn)入網(wǎng)上銀行服務(wù)系統(tǒng)，然后選擇相關(guān)的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)品種，最后按屏幕提示依次輸入有關(guān)轉(zhuǎn)賬信息并確認(rèn)，業(yè)務(wù)完成。前者，銀行柜員進(jìn)入系統(tǒng)，綜合柜員對(duì)有關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行授權(quán)，柜員輸入及復(fù)核，交易完成確認(rèn)等內(nèi)部控制環(huán)節(jié)都受到銀行內(nèi)部控制制度的控制約束；后者，原先受到銀行內(nèi)部控制制度控制的上述環(huán)節(jié)交給了客戶，需由客戶自己約束和控制，否則客戶極易受到風(fēng)險(xiǎn)的威脅。當(dāng)然，客戶對(duì)上述環(huán)節(jié)的約束控制和銀行利用內(nèi)部控制制度進(jìn)行控制在形式和具體采取的措施上不會(huì)相同，但轉(zhuǎn)移到客戶端的這些控制環(huán)節(jié)由于控制問(wèn)題形成的風(fēng)險(xiǎn)后果是一樣的，比如：
網(wǎng)上銀行服務(wù)系統(tǒng)沒(méi)有地點(diǎn)，時(shí)間等的限制，客戶如果對(duì)進(jìn)入網(wǎng)上銀行服務(wù)系統(tǒng)第一關(guān)的密碼和口令控制不嚴(yán)，造成的風(fēng)險(xiǎn)將是無(wú)法估量。目前銀行在這個(gè)方面的糾紛和官司時(shí)有發(fā)生，從另一方面說(shuō)明起風(fēng)險(xiǎn)在不斷放大。

二、建立和完善我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制的探索

（一）加強(qiáng)商業(yè)銀行內(nèi)控制度建設(shè)
商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度的建立，是有效防止商業(yè)銀行發(fā)生金融風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵，同時(shí)也是商業(yè)銀行內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。為此，一是對(duì)現(xiàn)有的各種規(guī)章制度進(jìn)行認(rèn)真研究整理，并借鑒國(guó)外商業(yè)銀行內(nèi)控制度建設(shè)的成功經(jīng)驗(yàn)，統(tǒng)一制定若干業(yè)務(wù)管理制度及操作規(guī)程，從根本上解決制度過(guò)多而流于形式的問(wèn)題。二是堅(jiān)持“內(nèi)控制度先行”的原則，在開(kāi)發(fā)推廣新業(yè)務(wù)新產(chǎn)品過(guò)程中，明確各單位各部門(mén)的責(zé)任，制定相互制衡的業(yè)務(wù)管理辦法和制度，并在實(shí)踐中不斷修改完善。當(dāng)前，要著重加強(qiáng)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)控制，對(duì)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的項(xiàng)目立項(xiàng)、設(shè)計(jì)、開(kāi)發(fā)、調(diào)試、運(yùn)行、維修等全部過(guò)程實(shí)施嚴(yán)格管理。另外，商業(yè)銀行在制定內(nèi)控制度時(shí)，既不能脫離客觀條件，過(guò)分強(qiáng)調(diào)“嚴(yán)密、制約”，也不能過(guò)于粗糙、簡(jiǎn)單，忽視科學(xué)性、嚴(yán)密性、制約性和有效性。三是狠抓內(nèi)控制度的貫徹落實(shí)，貫徹落實(shí)各項(xiàng)內(nèi)控制度，關(guān)鍵在于建立一套執(zhí)行制度的監(jiān)督機(jī)制。為此，要大膽管理，秉公執(zhí)法，獎(jiǎng)懲分明，不為私情，大力營(yíng)造執(zhí)行規(guī)章制度光榮、違反規(guī)章制度可恥的良好氛圍。

（二）完善信貸決策體系和信貸資產(chǎn)管理責(zé)任制
信貸風(fēng)險(xiǎn)是當(dāng)前商業(yè)銀行最大的風(fēng)險(xiǎn)，建立和完善信貸風(fēng)險(xiǎn)防范體系和信貸資產(chǎn)管理責(zé)任制尤為迫切和重要。為此，商業(yè)銀行必須再做好以下工作：一是健全信貸決策體系。縱向上由總行、一級(jí)分行、二級(jí)分行三個(gè)級(jí)次組成，橫向上由本級(jí)行信貸審批部門(mén)、貸款經(jīng)營(yíng)部門(mén)、貸款風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)組成。二是精心構(gòu)筑制度、輿論、法律“三道防線”。推行縱橫制約的審貸分離制度，積極推行三查分離制度，隨時(shí)監(jiān)測(cè)和反映企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、資產(chǎn)負(fù)債以及借款結(jié)構(gòu)和風(fēng)險(xiǎn)度變化情況，對(duì)貸款質(zhì)量做出預(yù)警，依據(jù)預(yù)警，果斷采取措施。并通過(guò)社會(huì)監(jiān)督，促使信貸人員照章辦事，循規(guī)放款。對(duì)新發(fā)放的各項(xiàng)貸款，必須保證借款合同、借款借據(jù)、擔(dān)保意向、財(cái)產(chǎn)抵押和有關(guān)憑證符合法律程序和規(guī)定，具有法律效力。三是健全信貸資產(chǎn)管理責(zé)任制。
推行資產(chǎn)負(fù)債管理，重點(diǎn)抓存貸款比例管理、單個(gè)企業(yè)和項(xiàng)目比例控制、固定資產(chǎn)貸款比例核定、不良貸款占比等方面的管理。四是工作中要堅(jiān)持責(zé)任到人、責(zé)任具體、主要責(zé)任下明確嚴(yán)懲發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)損失的條款，并堅(jiān)決貫徹落實(shí)。

（三）完善權(quán)力使用制約機(jī)制
近年來(lái)，許多重大問(wèn)題不少都與行長(zhǎng)越權(quán)行事有關(guān)。
針對(duì)權(quán)力制衡中存在的問(wèn)題，要做好以下幾項(xiàng)工作：首先，要完善內(nèi)部等級(jí)管理、分別授權(quán)的制度，對(duì)同一級(jí)分支機(jī)構(gòu)按照同一標(biāo)準(zhǔn)考核后，分成若干等級(jí)，分別授予不同的經(jīng)營(yíng)管理權(quán)限，使每個(gè)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)權(quán)與經(jīng)營(yíng)水平相匹配。其次，完善集體議事制度。要堅(jiān)持分工負(fù)責(zé)制、民主制基礎(chǔ)上的行長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，凡重大決策必須提交行務(wù)會(huì)或職代會(huì)集體討論通過(guò)，防止個(gè)人隨意性和非理性行為對(duì)全行重大決策的影響。這樣，既能使領(lǐng)導(dǎo)個(gè)人權(quán)力受到一定制約，也有利于增強(qiáng)決策的民主性和科學(xué)性。第三，完善行長(zhǎng)年審制度和離任 ……（未完，全文共4777字，當(dāng)前僅顯示2413字，請(qǐng)閱讀下面提示信息。收藏《完善我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制的探討》）