商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制缺陷及改進(jìn)建議

商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制缺陷及改進(jìn)建議

健全有效的內(nèi)控機(jī)制是防范金融風(fēng)險(xiǎn)的第一道屏障,而以建立和完善科學(xué)性、安全性、合理性、有效性為內(nèi)容的商業(yè)銀行內(nèi)控制度，則是銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的基礎(chǔ)和關(guān)鍵。 近年來，通過商業(yè)銀行和監(jiān)管部門的共同努力，商業(yè)銀行內(nèi)部控制環(huán)境、制度建設(shè)和執(zhí)行情況均有了較大改善，初步建立了決策、執(zhí)行、支持、監(jiān)督和信息反饋等相互制衡的組織體系和運(yùn)行機(jī)制。 但是商業(yè)銀行內(nèi)部控制還不能完全適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展和市場變化，與2002 年我國實(shí)施的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》及巴塞爾和會頒布的《銀行機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制制度框架》等內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)和要求還存在差距。

一、商業(yè)銀行內(nèi)部控制存在的不足

1．公司法人治理機(jī)制不健全，不能確保董事會和銀行高級管理層對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行持續(xù)監(jiān)督。 目前，國有
……（新文秘網(wǎng)http://m.120pk.cn省略550字，正式會員可完整閱讀）……　
；會計(jì)控制手段需要加強(qiáng)；制度剛性不足，有令不行、行而不嚴(yán)的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。
4．風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)還不成熟，量化程度相對滯后。 風(fēng)險(xiǎn)管理活動并未覆蓋可能面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)，如市場風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)等，對新產(chǎn)品和新業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以及表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不能充分、及時(shí)地認(rèn)定與評估，對信用風(fēng)險(xiǎn)的評估與管理仍保持著傳統(tǒng)特征，風(fēng)險(xiǎn)管理統(tǒng)計(jì)活動不能根據(jù)經(jīng)營環(huán)境和經(jīng)營狀況的變化及時(shí)更新。
5．有序、有效的信息與交流機(jī)制尚未建立。 商業(yè)銀行各業(yè)務(wù)部門在行使職能時(shí)職責(zé)不夠明晰， 協(xié)調(diào)與制約機(jī)制不足，影響了信息與政策傳導(dǎo)的效率。 信息數(shù)據(jù)不能很好地保證決策與經(jīng)營的需要， 計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)在數(shù)據(jù)的全面性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性以及風(fēng)險(xiǎn)控制上還需進(jìn)行功能改進(jìn)。 大部分機(jī)構(gòu)在風(fēng)險(xiǎn)識別與經(jīng)營活動之間缺乏迅速有效的反饋機(jī)制。
6．內(nèi)部監(jiān)督的有效性還需提高，問題糾正機(jī)制還不健全。
各類業(yè)務(wù)檢查較多， 但查后跟進(jìn)與問題糾正機(jī)制未得到落實(shí)，對內(nèi)控薄弱點(diǎn)的監(jiān)督評價(jià)力度不夠，對部分高級管理人員持續(xù)監(jiān)督不夠，未能從源頭遏制各類案件和不良資產(chǎn)的發(fā)生。 內(nèi)部審計(jì)對內(nèi)部控制的作用未很好發(fā)揮，一些嚴(yán)重的違法違規(guī)行為未在內(nèi)部審計(jì)中發(fā)現(xiàn)， 而由外部檢查暴露出來，一些違規(guī)行為被發(fā)現(xiàn)后未得到妥善處理，對有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任追究不力。 缺少內(nèi)部審計(jì)的后評價(jià)制度，缺少在企業(yè)制度上對商業(yè)銀行內(nèi)部監(jiān)督體系的設(shè)計(jì)。

二、改進(jìn)商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制的建議

1．內(nèi)部控制改進(jìn)的總體思路。 以我國的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》為基礎(chǔ)，參照巴塞爾委員會《有效監(jiān)管核心原則》和《銀行機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制框架》，借鑒國外商業(yè)銀行的內(nèi)部控制實(shí)踐，通過審慎的外部監(jiān)管，促成商業(yè)銀行建立健全科學(xué)有效的內(nèi)部控制制度及運(yùn)行機(jī)制，最終實(shí)現(xiàn)銀行體系安全與效率的目標(biāo)。
2．促進(jìn)商業(yè)銀行研究建立規(guī)范化和科學(xué)化的內(nèi)控體系標(biāo)準(zhǔn)及框架。 應(yīng)當(dāng)按照有效性、審慎性、全面性、及時(shí)性及獨(dú)立性原則構(gòu)建我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度的基本框架。
3．健全內(nèi)部控制的監(jiān)管評價(jià)制度，實(shí)現(xiàn)由以業(yè)務(wù)監(jiān)管為主向以內(nèi)控體系監(jiān)管為主的監(jiān)管模式轉(zhuǎn)變。 內(nèi)控評價(jià)的主要內(nèi)容：一是健全性評價(jià)，即評價(jià)商業(yè)銀行現(xiàn)行的規(guī)章制度等是否涵蓋了各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)， 每項(xiàng)規(guī)章制度是否在深度上到位；二是符合性評價(jià)，即評價(jià)商業(yè)銀行現(xiàn)行的規(guī)章制度是否在深度上到位；三是執(zhí)行性評價(jià)，即評價(jià)商業(yè)銀行現(xiàn)行的規(guī)章制度是否被認(rèn)真執(zhí)行，現(xiàn)實(shí)的規(guī)章制度是否因不切實(shí)際而無法執(zhí)行；四是功能性評價(jià)，評價(jià)商業(yè)銀行的內(nèi)控制度、體系和辦法是否能發(fā)揮應(yīng)有作用并取得滿意效果。銀監(jiān)會將盡快研究制定商業(yè)銀行內(nèi)控制度評價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)和辦法，以便公正、客觀地評價(jià)不同銀行的內(nèi)部控制狀況，促進(jìn)商業(yè)銀行提高內(nèi)控評價(jià)的水平。
4．加大內(nèi)控監(jiān)管力度，提高商業(yè)銀行內(nèi)控管理水平。 商業(yè)銀行的內(nèi)部管理能力在很大程度上取決于一級法人制度是否得到有效貫徹，要強(qiáng)化對商業(yè)銀行法人的監(jiān)管，督促建立健全法人經(jīng)營管理責(zé)任制 ……（未完，全文共2428字，當(dāng)前僅顯示1543字，請閱讀下面提示信息。收藏《商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制缺陷及改進(jìn)建議》）