以稅源專業(yè)化管理提升征管效能的實(shí)踐與思考

目錄/提綱：……
一、稅源專業(yè)化管理的現(xiàn)狀和問題
（一）_機(jī)制未盡完善
（二）管理職能有待優(yōu)化
（三）信息管稅還需提升
（四）風(fēng)險管理亟待加強(qiáng)
（五）稅收法律尚不健全
（六）干部素質(zhì)仍需增強(qiáng)
二、實(shí)施專業(yè)化管理的要求
三、稅源專業(yè)化管理的探索與實(shí)踐
（一）建立稅源分級管理機(jī)制
1、明確分級監(jiān)控對象
2、組建專門機(jī)構(gòu)
（二）建立稅源分類管理機(jī)制
1、科學(xué)劃分稅源
2、合理調(diào)整職責(zé)
3、組建專業(yè)團(tuán)隊
（三）建立行業(yè)稅收管理模式
1、科學(xué)測定，預(yù)警管理加強(qiáng)礦業(yè)稅收管理
3、合理分類，四級管理加強(qiáng)電子行業(yè)稅收管理
4、加強(qiáng)引導(dǎo)，扶優(yōu)治劣加強(qiáng)再生資源行業(yè)稅收管理
5、夯實(shí)基礎(chǔ)，規(guī)范管理（1）加強(qiáng)超市稅收管理
6、協(xié)調(diào)溝通，信息管稅加強(qiáng)批發(fā)商和品牌代理商稅收管理
9、動態(tài)管理，完善流程加強(qiáng)個體零散稅收管理
……

以稅源專業(yè)化管理提升征管效能的實(shí)踐與思考

稅源專業(yè)化管理，就是根據(jù)納稅人的實(shí)際情況和征管規(guī)律，以稅收風(fēng)險管理為導(dǎo)向，以信息化為支撐，按照納稅人規(guī)模、行業(yè)、稅種、風(fēng)險等進(jìn)行稅源分類，明確管理職責(zé)，完善運(yùn)行機(jī)制，優(yōu)化征管資源配置，建立專業(yè)化人才隊伍，達(dá)到優(yōu)化服務(wù)、提高征管質(zhì)量和效率的目的。當(dāng)前，市場經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，極大地增加了稅源管理的復(fù)雜性、艱巨性、風(fēng)險性，推進(jìn)稅源專業(yè)化管理勢在必行。
一、稅源專業(yè)化管理的現(xiàn)狀和問題
自1994年稅制改革以來，伴隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，稅源管理中的新情況新問題不斷出現(xiàn)，國稅部門緊跟形勢發(fā)展，歷經(jīng)數(shù)次稅收征管改革，積極探索稅源管理的機(jī)制支撐和有效方法。但從深層次看，當(dāng)前的稅源管理還停留在靜態(tài)管理、事后管理上，前瞻性、針對性還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠。
（一）_機(jī)制未盡完善
目前的稅源專業(yè)化管理還處于起步階段，如何具體落實(shí)對納稅人的稅源監(jiān)控、稅收分析、納稅評估等風(fēng)險應(yīng)對工作，實(shí)行“團(tuán)隊化管理”，還需要建立健全相關(guān)_機(jī)制來進(jìn)行規(guī)范。
（二）管理職能有待優(yōu)化
目前稅收管理員固定管戶制度存在“三個不對稱”：信息不對稱，無法全面掌握納稅人生產(chǎn)經(jīng)營情況；人力不對稱，稅收管理員數(shù)量有限，而管戶越來越多；能力不對稱，稅收管理事項日趨復(fù)雜，難以履行好職責(zé)。還有，就是“三個
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快稅收管理職能調(diào)整。要結(jié)合實(shí)際工作，認(rèn)真梳理各類基礎(chǔ)管理事項，盡量減少前置的無差別的形式要件審核要求，把確有必要的事前調(diào)查、核查、審批等控管措施轉(zhuǎn)化為事后的風(fēng)險控管事項，有選擇地開展風(fēng)險防控。把一些基礎(chǔ)管理事項從管理員的基礎(chǔ)管理職能中剝離出來。
二要注重加強(qiáng)稅源專業(yè)化管理能力建設(shè)。擴(kuò)大與政府公共信息平臺數(shù)據(jù)交換范圍，推廣使用國地稅數(shù)據(jù)交換平臺，拓展外部數(shù)據(jù)信息來源；把典型案例、數(shù)據(jù)模型、專業(yè)分析技術(shù)和工具等應(yīng)用到各種專業(yè)分析、識別工作中，提高直接分析、識別的能力；針對大企業(yè)、重點(diǎn)行業(yè)等納稅人類別和特定事項分類，研究總結(jié)相應(yīng)的稅收風(fēng)險應(yīng)對技術(shù)、方法和手段，提高稅源專業(yè)化管理水平；規(guī)范應(yīng)對流程管理，探索采取項目化管理、“菜單式”應(yīng)對等方法措施，不斷提高稅源專業(yè)化、區(qū)域化管理的綜合管理能力。
三要注重提升信息技術(shù)支撐作用。依托征管系統(tǒng)、發(fā)票管理等平臺，建立稅源專業(yè)化管理模式分行業(yè)選擇目錄，納稅人分類管理目錄，稅源專業(yè)化管理機(jī)構(gòu)設(shè)置目錄以及專業(yè)人員、專業(yè)崗位配置目錄，確保業(yè)務(wù)運(yùn)行與技術(shù)支撐之間的相互匹配、無縫對接，及時發(fā)布征管運(yùn)行報告，分析解決存在的問題，強(qiáng)化對稅源的監(jiān)控。
四要注重完善稅收監(jiān)控預(yù)警體系。對內(nèi)嚴(yán)格監(jiān)控稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)部管理行為，對外密切監(jiān)控納稅人的納稅行為。通過稽核評稅、納稅評估、調(diào)查研究、護(hù)稅網(wǎng)絡(luò)等多種途徑對不規(guī)范的行為進(jìn)行及時有效預(yù)警。特別是對重點(diǎn)稅源、重點(diǎn)行業(yè)的管理要有預(yù)警方案，防止管理失誤和不可預(yù)計的情況發(fā)生。要充分發(fā)揮信息化管理的效能，建立起稅收監(jiān)控和預(yù)警計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)、數(shù)據(jù)和軟件系統(tǒng)，提高預(yù)警的準(zhǔn)確性和有效性。
三、稅源專業(yè)化管理的探索與實(shí)踐
面對新形勢、新要求，吉安國稅把稅源專業(yè)化管理作為推進(jìn)稅收管理轉(zhuǎn)型升級的主要抓手，結(jié)合吉安稅源結(jié)構(gòu)和征管現(xiàn)狀，選擇青原區(qū)局、泰和縣局、安�？h局進(jìn)行以“優(yōu)化征管資源配置，重置稅收崗責(zé)體系，構(gòu)建專業(yè)管理團(tuán)隊”為主要內(nèi)容的稅源專業(yè)化管理綜合試點(diǎn)，積極探索構(gòu)建科學(xué)有效的具有吉安特色的稅源專業(yè)化管理新格局。
（一）建立稅源分級管理機(jī)制
1、明確分級監(jiān)控對象。從吉安稅源管理的實(shí)際需求出發(fā)，在稅源基礎(chǔ)事務(wù)屬地管理的前提下，將全市稅源合理劃分為“市局、縣（市、區(qū)）局、縣（市、區(qū)）局基層管理科（分局）”三級稅源監(jiān)控對象。
2、組建專門機(jī)構(gòu)。成立市、縣兩級稅源監(jiān)控分析團(tuán)隊，推動市、縣兩級稅源管理職能實(shí)體化。制訂《吉安市國稅局稅源監(jiān)控分析工作制度》，明確了稅源監(jiān)控分析工作橫向聯(lián)動制度、工作例會制度、信息發(fā)布制度、風(fēng)險應(yīng)對反饋制度。市級機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)全市稅源監(jiān)控、稅收分析、遵從風(fēng)險管理，市局整合各業(yè)務(wù)部門相關(guān)預(yù)警指標(biāo)，完善稅源監(jiān)控指標(biāo)體系，開發(fā)稅源監(jiān)控平臺，由稅源監(jiān)控分析團(tuán)隊在充分采集數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，定期開展稅源監(jiān)控分析，對異常情況統(tǒng)一下達(dá)稅源風(fēng)險應(yīng)對任務(wù)，監(jiān)督考核任務(wù)情況。
3、探索重點(diǎn)稅源依托跨層級、跨部門、跨地區(qū)的團(tuán)隊管理方式和較為復(fù)雜的特定業(yè)務(wù)管理職責(zé)上收，由專業(yè)崗位、專業(yè)機(jī)構(gòu)實(shí)施管理的方式。如探索基層國際進(jìn)出口稅收管理中建立“法規(guī)負(fù)責(zé)、統(tǒng)一管理、部門協(xié)作、信息共享”的專業(yè)化管理模式，減少管理層級，提升管理效能。
（二）建立稅源分類管理機(jī)制
建立以“規(guī)模+行業(yè)”為基礎(chǔ)，以“重點(diǎn)稅源精細(xì)化，中小稅源標(biāo)準(zhǔn)化、個體稅源簡約化”為重點(diǎn)內(nèi)容的分類管理機(jī)制。
1、科學(xué)劃分稅源。根據(jù)納稅人規(guī)模，將納稅人分為大企業(yè)、中小企業(yè)、個體工商戶、特殊類企業(yè)等類別。根據(jù)地域經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、行業(yè)分布、可以將納稅人細(xì)分為若干行業(yè)，進(jìn)行專業(yè)化管理。遵循“管大、控中、規(guī)范小”的原則，有針對性地建立健全相應(yīng)的管理制度，探索和把握管理規(guī)律，增強(qiáng)管理的實(shí)效性。一是大企業(yè)管理，側(cè)重事前風(fēng)險防范，促進(jìn)自愿遵從。實(shí)施稅務(wù)風(fēng)險管理引導(dǎo)，幫助其在戰(zhàn)略管理層建立健全稅收風(fēng)險內(nèi)控機(jī)制。二是中小企業(yè)管理，實(shí)行按戶管理與安行業(yè)類別管理相結(jié)合的辦法，積極探索行業(yè)管理辦法，加大小規(guī)模企業(yè)核定征收和督導(dǎo)力度，降低小規(guī)模企業(yè)零負(fù)低稅額申報率。三是個體工商戶管理，做好信息采集、典型調(diào)查、定額測算工作，實(shí)現(xiàn)稅負(fù)核定“公平、公開、公正”，對零散稅收，推行委托代征，實(shí)現(xiàn)社會化管理。四是特殊類型企業(yè)的監(jiān)管，研究總分機(jī)構(gòu)、網(wǎng)上交易、關(guān)聯(lián)交易、惡意稅收籌劃等特定納稅人_的風(fēng)險發(fā)生規(guī)律，推出行之有效的管理辦法。五是加強(qiáng)所得稅管理，按照企業(yè)所得稅分類分層管理辦法，以分類管理突出重點(diǎn)、分行業(yè)管理特殊規(guī)律、分項管理化解風(fēng)險、分層次管理提高效能為目的，根據(jù)納稅人不同類別，實(shí)施相應(yīng)管理辦法，增強(qiáng)針對性和有效性。
2、合理調(diào)整職責(zé)。一是做實(shí)辦稅大廳。在對稅源進(jìn)行科學(xué)分類的基礎(chǔ)上 ……（未完，全文共7016字，當(dāng)前僅顯示2464字，請閱讀下面提示信息。收藏《以稅源專業(yè)化管理提升征管效能的實(shí)踐與思考》）