會寧縣中小學校財務(wù)管理實施細則

目錄/提綱：……
一、清理、核對年度預算收支和各項繳撥款數(shù)字
二、確定年度收支范圍
三、清理往來款項
四、核對銀行存款和現(xiàn)金
五、進行財產(chǎn)清查
六、年終結(jié)賬
（一）年終轉(zhuǎn)賬
（二）結(jié)清舊賬
（三）記入新賬
1、本科目核算學校以自有資產(chǎn)向其他單位的投資，包括債券投資和其他投資
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會寧縣中小學校財務(wù)管理實施細則（試行）

第一章 總 則
第一條 為了加強財務(wù)管理，規(guī)范全縣各級各類學校財務(wù)行為，提高資金使用效益，促進全縣教育事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《會計法》、《中小學校財務(wù)制度》等有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)，結(jié)合我縣實際，制定本實施細則。
第二條 本細則適用于全縣各級各類學校（以下簡稱中小學校），包括農(nóng)村義務(wù)教育階段中小學校（含縣直初級中學和小學，教學點納入所屬村中心小學，以下簡稱義務(wù)教育階段學校）和其他學校（幼兒園、高級中學、職業(yè)學校等，以下簡稱非義務(wù)教育階段學校）。
第三條 中小學校財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度；依法理財，厲行節(jié)約；量入而出，保障重點；堅持財務(wù)公開，努力提高財務(wù)管理水平。
第四條 中小學校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制預算，加強會計核算，強化資金管理，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，優(yōu)化資源配置；定期編制財務(wù)報告，如實反映單位預算執(zhí)行情況；建立健全財務(wù)管理制度，對學校及所屬單位財務(wù)活動進行監(jiān)督和指導。
第二章 財務(wù)管理_
第五條 中小學校教育經(jīng)費實行“以縣為主”的管理_，實行“校財局管”。中小學校財務(wù)統(tǒng)一納入縣級管理，實行學校獨立預算、資金直接撥付、會計集中核算。
第六條 中小學財務(wù)實行報賬制，學校校長負責管理學校財務(wù)活動�？h直學校設(shè)專（兼）職會計、出納各1人，單獨設(shè)賬、獨立核算，在縣財政局、教育局相關(guān)股室報賬。村中心小學（含教學點）和九年制學校納入鄉(xiāng)鎮(zhèn)教育管理中心集中核算，設(shè)兼職報賬員1人。鄉(xiāng)鎮(zhèn)初級中學和中心小學單獨設(shè)賬、獨立核算，在鄉(xiāng)(鎮(zhèn))教育管理中心報賬。
第七條 中小學校財務(wù)管理工作，實行“統(tǒng)一領(lǐng)導、集中管理、分工負責、權(quán)責結(jié)合”的原則。所有資金，必須由財務(wù)部門統(tǒng)一管理、集中核算，嚴禁私設(shè)“小金庫”。獨立核算的食堂，經(jīng)批準后可在銀行單獨開戶，單獨設(shè)賬。
第八條 中小學校要建立健全
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編制決算，做到真實、準確、全面、及時，不得估列代編，不得漏報、瞞報，虛列支出。
第四章 收入管理
第十八條 中小學校收入包括：財政補助收入、撥入專款、上級補助收入、事業(yè)收入、勤工儉學收入和其他收入。
第十九條 義務(wù)教育階段學校嚴格執(zhí)行國家“兩免一補”政策，除收取作業(yè)本費外，不再收其他任何費用。小學附設(shè)學前班保教雜支費按規(guī)定收取。非義務(wù)教育階段學校嚴格按照物價部門審核的項目亮證收費。
第二十條 學校收費實行公示制度，收費標準、收費項目和收費依據(jù)要向全社會公示，收費時要向?qū)W生開據(jù)“行政事業(yè)性單位統(tǒng)一收費票據(jù)”，嚴格按照國家規(guī)定納入同級財政專戶，實行“收支兩條線”和“票款分離”管理。
第二十一條 嚴禁公款私存、隱瞞收入、坐收坐支和截留挪用，學校代收課本費、作業(yè)本費等不能計入收入。
第二十二條 學校對外投資收益、固定資產(chǎn)出租收入、學校后勤服務(wù)項目承包經(jīng)營收入、零星雜項收入等應(yīng)作為其他收入處理，及時入賬。
第五章 支出管理
第二十三條 中小學校支出包括：事業(yè)支出、專款支出、勤工儉學支出。
第二十四條 中小學校要按照“以收定支、收支平衡”的原則，統(tǒng)籌安排年度各項支出，要嚴格按批準的預算執(zhí)行，不得隨意變更和調(diào)整。
第二十五條 中小學校要制定學校公用經(jīng)費內(nèi)部管理辦法，細化支出范圍與標準，加強實物消耗核算，規(guī)范經(jīng)費、實物等管理程序，厲行節(jié)約，提高經(jīng)費使用效益。
第二十六條 中小學校要嚴格購物、驗收、審批、報銷制度。一般辦公用品、圖書、儀器等的購置由總務(wù)人員負責，教學資料采購由教導處提出方案由校務(wù)會議審查后交總務(wù)處辦理，大宗物品納入政府集中采購，同時做好財產(chǎn)登記、驗收、入庫等工作。
第二十七條 支出憑證報銷程序和要求：
1、經(jīng)辦人員在購物時要向?qū)Ψ剿魅?a href=http://m.120pk.cn/0v/94/index.html>稅務(wù)或財政部門監(jiān)制的正式有效票據(jù)（有監(jiān)制章、防偽標記、對方蓋章、未過期作廢），在發(fā)票上注明用途，為便于審核和監(jiān)督，支出憑證中不使用模糊、籠統(tǒng)的字眼（如辦公用品、食品、禮品、文具等）。支出憑證不能全面清楚反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)情況的應(yīng)附有必要的說明和附件（如商家出示的購物清單等）。
2、辦理支出業(yè)務(wù)時，支出憑證上須有經(jīng)辦人（購買實物的要有驗收人）、學�？倓�(wù)簽字和審批人員的審批意見（村級報賬學校由校長審核，鄉(xiāng)鎮(zhèn)教育管理中心主任審批，單獨設(shè)賬學校由分管校長（或主任）審核，校長審批），審批意見簽在發(fā)票的右上角，要寫明報批金額和日期。
3、要加強對票據(jù)的管理,嚴禁白條付款。凡經(jīng)營性、營利性機構(gòu)出具的票據(jù)，必須是省、市稅務(wù)部門監(jiān)制的稅務(wù)發(fā)票，凡行政、事業(yè)單位出具的票據(jù)，必須是省財政廳監(jiān)制的行政性或事業(yè)性收費票據(jù)、單位與單位、單位與個人往來票據(jù)等，所有發(fā)票都必須寫清收款人姓名，并加蓋單位財務(wù)印章。支出票據(jù)要及時報銷，票據(jù)報銷日期與開具票據(jù)最長不得超過3個月。
第二十八條 義務(wù)教育階段學校政府采購資金通過縣財政直接支付，學校憑驗收清單和縣政府采購部門開具的《政府采購支出轉(zhuǎn)賬通知書》記“財政補助收入”和“事業(yè)支出”，符合固定資產(chǎn)標準的，同時登記“固定資產(chǎn)”和“固定基金”。非義務(wù)教育階段學校政府采購資金的支付按政府采購部門要求的程序辦理。
第二十九條 義務(wù)教育階段學校公用經(jīng)費不得用于人員經(jīng)費、基本建設(shè)投資、償還債務(wù)等方面的開支。
第三十條 義務(wù)教育階段學校發(fā)放家庭經(jīng)濟困難寄宿生生活補助費要做到：一是落實國家標準。二是享受“一補”的學生要按規(guī)定的貧困家庭學生界定標準會同村委會確定，資助學生名單及時進行公示，不許弄虛作假。三是補助的發(fā)放要及時、公平、公正，不得擠占、截留、挪用，不得以現(xiàn)金以外的形式發(fā)放。
第三十一條 進一步規(guī)范中小學建設(shè)投資行為，嚴禁學校舉債建設(shè)，嚴格控制負債規(guī)模，防止新增債務(wù)。義務(wù)教育階段學校不得舉債，其他學校原則上不允許再向銀行或個人借款增加債務(wù)，確因建設(shè)需要舉債的，必須經(jīng)縣財政局、教育局審核批準。
第六章 往來款項管理
第三十二條 中小學校往來款項主要包括：應(yīng)收及暫付款、代管款項、借入款項、應(yīng)付及暫存款等。
第三十三條“應(yīng)收及暫付款”包括學校在經(jīng)濟活動中與其他單位和個人發(fā)生的各種應(yīng)收款項、暫付款項、預付款項和備用金等。
中小學校要加強應(yīng)收及暫付款的管理，各種預付款、暫付款應(yīng)取得收款單位和個人的收款憑據(jù)，經(jīng)學校財務(wù)人員審核、負責人簽批后方可辦理。
各種借出款項應(yīng)按照雙方簽訂的合同、協(xié)議辦理，并應(yīng)當有明確的借款金額、借款日期、還款日期、還款辦法等。杜絕長期掛賬，防止出現(xiàn)“呆賬”現(xiàn)象。
職工個人因公借款，應(yīng)當按照規(guī)定日期及時要求借款人辦理報銷手續(xù)，結(jié)算時同時收回余款。職工個人借款應(yīng)當及時入賬，不得占用現(xiàn)金。
第三十四條 “代管款項”是指中小學校受委托代收、代管的各類款項。代管款項的所有權(quán)和使用權(quán)均不屬于學校，而是歸屬于其他單位、團體或個人，不得記入學校的收入。
代管款項包括代購課本款、代收住房公積金及其他代收、代管款項等。有代管工會經(jīng)費的學校，也可納入代管款項進行核算和管理。
對于各種代管款項應(yīng)分別按照其特定的專門用途，由有關(guān)職能部門或?qū)W校集中管理和使用，不得混淆各種款項的來源和用途。需要結(jié)清退還的款項應(yīng)當及時結(jié)清退還。應(yīng)定期清理各種代管賬款，反映各種代管款項的來源、運用和結(jié)存情況，保證各種代管款項安全完整。
第三十五條 “借入款項”包括學校通過各種渠道向財政和上級主管部門借入的周轉(zhuǎn)金、向金融機構(gòu)借入的信貸資金等。
中小學校要從學校事業(yè)發(fā)展需要出發(fā)，經(jīng)科學論證和領(lǐng)導批準后，嚴格按照規(guī)定的審批程序和手續(xù)辦理借入款項，要認真履行各種借款合同協(xié)議，按期歸還借款，并償還借款利息。
中小學校為各種借款所支付的利息，應(yīng)根據(jù)用途作事業(yè)支出處理。
第三十六條 “應(yīng)付及暫存款”包括學校與其他單位和個人發(fā)生的各種應(yīng)付、暫存的各類款項。
屬于業(yè)務(wù)往來中發(fā)生的應(yīng)付及暫存款，應(yīng)在業(yè)務(wù)結(jié)束時及時結(jié)算，退還余款，不得長期掛賬；對于有規(guī)定用途的應(yīng)付款項，要嚴格監(jiān)督有關(guān)部門按照規(guī)定用途使用，不得擠占挪用；對于應(yīng)繳納的各種款項，應(yīng)當及時足額繳納，不得拖欠挪用。
第七章 資產(chǎn)管理
第三十七條 學�，F(xiàn)金收入應(yīng)當于當日送存開戶銀行。當日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間；
學校庫存現(xiàn)金不得超過單位三天至五天的日常零星開支所需的限額，凡超過1000元的支出必須實行轉(zhuǎn)賬支付。
學校從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當寫明用途，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金；
因采購地點不固定，交通不便，生產(chǎn)或者市場急需，搶險救災(zāi)以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，開戶單位應(yīng)當向開戶銀行提出申請，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后 ……（未完，全文共19917字，當前僅顯示3582字，請閱讀下面提示信息。收藏《會寧縣中小學校財務(wù)管理實施細則》）