加強企業(yè)現(xiàn)金流量管理的探討

目錄/提綱：……
三是全方位、多渠道加強企業(yè)現(xiàn)金流管理
一要素，對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動有著至關重要的作用
（一）有些企業(yè)領導者不重視現(xiàn)金流量管理
（二）有些企業(yè)隨意編制現(xiàn)金流量表
（三）有些企業(yè)缺乏健全的預算管理制度
（四）有些企業(yè)對營運資金_不力
一、樹立現(xiàn)金管理意識，建立健全現(xiàn)金流內(nèi)控制度
（一）樹立現(xiàn)金流管理意識，重視現(xiàn)金流量指標
（二）建立健全貨幣內(nèi)部控制制度，實現(xiàn)現(xiàn)金流程管理
二、重視現(xiàn)金流量表的編制，加強現(xiàn)金流量管理與分析
（一）重視現(xiàn)金流量表的編制
（二）做好現(xiàn)金流量預測與分析
（三）加強對現(xiàn)金流量的動態(tài)管理
三、全方位、多渠道加強企業(yè)現(xiàn)金流管理
（一）加強資金的統(tǒng)一管理，提高資金的使用效益
（二）加強存貨管理，減少資金占用
（三）加強往來款項的管理，加速資金周轉
（四）采取多種方式，增強企業(yè)的可支配現(xiàn)金量
……
全 方 位 多 渠 道
加強企業(yè)現(xiàn)金流量管理的探討

摘 要：如何實現(xiàn)企業(yè)良性運行？關鍵是現(xiàn)金流的問題。如何加強企業(yè)現(xiàn)金流管理，本文從三個方面進行了探討：一是樹立現(xiàn)金管理意識，建立健全現(xiàn)金流內(nèi)控制度；二是重視現(xiàn)金流量表的編制，加強現(xiàn)金流量管理與分析；三是全方位、多渠道加強企業(yè)現(xiàn)金流管理。
關鍵詞：全方位；多渠道；現(xiàn)金流量；內(nèi)控制度；現(xiàn)金流管理。

2014年4月21日—24日,本人有幸參加了廣西水利廳在武漢大學舉辦的財務人員管理能力提升班的培訓，收獲頗豐,開拓了視野,掌握了新知識。尤其是聽取了武漢大學經(jīng)濟管理學院鄭春美教授講解的“融資創(chuàng)新模式及其運用”專題，結合本人多年從事財務管理工作的體會，有感而發(fā)。
　　前 言
　　如何實現(xiàn)企業(yè)良性運行？關鍵是現(xiàn)金流的問題�，F(xiàn)金流是企業(yè)經(jīng)營管理的第一要素，對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動有著至關重要的作用。一般來說，重視現(xiàn)金流量管理的企業(yè)，必定能在一個良性的軌道上運行；反之，企業(yè)會因資金鏈斷裂而
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，培養(yǎng)企業(yè)各個管理層次的員工樹立現(xiàn)金流管理意識，對企業(yè)經(jīng)營業(yè)績的考核應把現(xiàn)金流作為企業(yè)運營成果的評價標準。利潤表是按照權責發(fā)生制為基礎編制的，并不能真正代表企業(yè)具有的償債能力或支付股利能力。而現(xiàn)金流量表則是以收付實現(xiàn)制為編制基礎，可以動態(tài)反映企業(yè)現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出狀況，能夠準確地反映企業(yè)的支付能力和償債能力。因此，企業(yè)的領導者應從企業(yè)戰(zhàn)略的高度來審視企業(yè)的現(xiàn)金流量管理,樹立全局現(xiàn)金流量管理意識，尤其是集團式企業(yè)，更應重視現(xiàn)金流量指標的考核，將現(xiàn)金流量作為重要考核指標，確保企業(yè)持續(xù)、健康發(fā)展。
　　（二）建立健全貨幣內(nèi)部控制制度，實現(xiàn)現(xiàn)金流程管理
現(xiàn)金流程管理涉及現(xiàn)金流的組織、崗位、授權及辦理現(xiàn)金收支業(yè)務的手續(xù)和程序�，F(xiàn)金流程管理包括現(xiàn)金流轉程序、現(xiàn)金內(nèi)部控制設計、企業(yè)信用政策的安排和應收賬款的回收、銷售貨款的回籠、流動資產(chǎn)采購資金的安排、固定資產(chǎn)構建以及長期投資過程現(xiàn)金的安排和程序的優(yōu)化、資金籌集方式和規(guī)模的安排等。每一流程對企業(yè)現(xiàn)金流的影響都非常重要�，F(xiàn)金流程管理決定現(xiàn)金流的安全性，企業(yè)可以通過建立貨幣資金的內(nèi)部會計控制來實現(xiàn)，貨幣資金控制包括崗位分工控制、授權審批控制、現(xiàn)金控制、銀行存款控制、票據(jù)控制、印章控制和監(jiān)督檢查�！�
二、重視現(xiàn)金流量表的編制，加強現(xiàn)金流量管理與分析
　 現(xiàn)金流量能夠反映一個企業(yè)的運營是否正常、未來獲取現(xiàn)金的能力、支付能力、償債能力以及對企業(yè)投資和籌資活動作出評價和分析的重要指標，企業(yè)的領導者、管理者必須加強對現(xiàn)金流量表的編制、分析和管理。
（一）重視現(xiàn)金流量表的編制
　　現(xiàn)金流量表，是反映企業(yè)在一定時期內(nèi)現(xiàn)金的流入和流出情況，對企業(yè)整體的財務狀況作出客觀評價。因此，在實際工作中，企業(yè)管理者應當每月認真編制現(xiàn)金流量表，將事前的預測與事后的分析相結合，對現(xiàn)金流量完成情況進行事后分析。在分析的基礎上編制下期的現(xiàn)金預算表，通過現(xiàn)金預算，掌握現(xiàn)金流入、流出情況，及時補足余額。同時，為確�，F(xiàn)金流順暢，企業(yè)要根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營情況，建立資金的儲備制度，按一定的銷售收入提取一定比例的企業(yè)風險準備金，供企業(yè)在出現(xiàn)現(xiàn)金流斷裂危機時利用。
　　企業(yè)只有把現(xiàn)金流量表作為日常管理、調度和控制現(xiàn)金的有效工具，現(xiàn)金流量才能被真正控制住。
　�。ǘ┳龊矛F(xiàn)金流量預測與分析
　　現(xiàn)金流量預測是根據(jù)企業(yè)當前發(fā)展情況，預測未來現(xiàn)金流的流向、流量、流程、時間、結構等情況，它可以全面規(guī)劃企業(yè)的現(xiàn)金流量管理活動。
　　做好企業(yè)現(xiàn)金流量預測，可以提前分析未來企業(yè)現(xiàn)金赤字和現(xiàn)金盈余狀況，為企業(yè)籌資用資做好準備。如果預測期末的現(xiàn)金流量為負值，就表示企業(yè)現(xiàn)金流量不足，需要籌集資金，提前做好資金籌資計劃，從而降低企業(yè)的籌資成本和財務危機風險。如果預測企業(yè)期末的現(xiàn)金流量為正值，則表示企業(yè)有多余的資金可以利用，對此，可以為盈余現(xiàn)金做好投資計劃，提高企業(yè)現(xiàn)金的使用效率。
　　在上述基礎上，更應注重經(jīng)營活動產(chǎn)生現(xiàn)金流的分析，企業(yè)的發(fā)展不能僅依賴外部籌資實現(xiàn)，厚實的內(nèi)部積累才是企業(yè)發(fā)展的基礎。經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是企業(yè)生存的根本，它可以不斷增加企業(yè)內(nèi)部的資金積累，為擴大再生產(chǎn)、開拓新市場、償還債務等，提供了堅實的資金支持。如果經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量出現(xiàn)問題，就像我們?nèi)梭w正常的造血功能出現(xiàn)障礙，再多的輸血也難以恢復到先前的身體狀況一樣。因此，經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是整個現(xiàn)金流量表分析的重點。
　　（三）加強對現(xiàn)金流量的動態(tài)管理
　　在定期編制現(xiàn)金流量表和現(xiàn)金預算表的基礎上，企業(yè)還應從現(xiàn)金流 ……（未完，全文共5416字，當前僅顯示1902字，請閱讀下面提示信息。收藏《加強企業(yè)現(xiàn)金流量管理的探討》）