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大企業(yè)信息管稅的思考

發(fā)表時間:2016/11/26 17:13:43
目錄/提綱:……
一、大企業(yè)的特點
1、復雜性
2、級別地位高
3、組織精細,業(yè)務發(fā)展快
二、大企業(yè)稅收管理的歷史和現(xiàn)狀
三、大企業(yè)稅收征管在信息化方面存在的問題
(一)難以有效整合利用海量涉稅信息
(二)不能充分適應企業(yè)生產經營變化
(三)信息技術手段相對落后
(四)預測和監(jiān)控手段落后
四、如何提高信息化水平,搞好大企業(yè)稅收管理
(一)提高信息集中度,利用信息集中優(yōu)化管理
(二)加快信息技術人才隊伍建設
(三)加強信息技術管理
(四)建立稅收征管信息公開制度,有效分析、利用稅收數(shù)據
1、與外部信息數(shù)據進行比對分析,進行稅源分析
2、對內部關聯(lián)數(shù)據進行比對分析
(五)加強數(shù)據分析,完善納稅評估流程
(六)暢通納稅人咨詢與訴求反映渠道
……
大企業(yè)信息管稅的思考

【內容摘要】:隨著計算機和網絡技術的發(fā)展,稅務信息化的廣度和深度不斷拓展,應用層級越來越高。國務院出臺的《關于積極推動“互聯(lián)網+”行動的指導意見》更是將“互聯(lián)網+”作為國家戰(zhàn)略提出來,其重要性不言而喻�!盎ヂ�(lián)網+稅務”是將互聯(lián)網的創(chuàng)新成果與先進理念與稅收工作深度融合,不僅使稅務征收管理工作更加適應當今時代,同時對于拓展信息化應用領域,帶動管理變革和效率提升具有重要意義。全文通過對大企業(yè)的界定,分析了大企業(yè)稅收管理的現(xiàn)狀,找出了在信息化方面存在的問題,最后提出了如何利用好互聯(lián)網+,搞好大企業(yè)稅收管理的對策。

【關鍵詞】:大企業(yè) 稅收征管 信息化
稅收征管信息化的發(fā)展基礎是信息,以信息數(shù)據為基礎、以互聯(lián)網信息技術為依托,才能提供全面、快捷、有效的稅收信息。因此,涉稅信息的采集、分析、利用環(huán)節(jié)是稅收征管信息化工作的核心工作,而通過互聯(lián)網的應用,可以非常便捷的、低成本的釆集到大量具有實用價值的數(shù)據。大企業(yè)作為國民經濟的引擎,對其稅收管理既復雜,又涉及到很多跨國的稅務問題,因此,利用便捷、低成本的互聯(lián)網,提升信息化水平,加強對大企業(yè)的稅收管理,提高對大企業(yè)的個性化服務水平,已經是稅務部門迫在眉睫的任務之一。

一、大企業(yè)的特點
大企業(yè)對于一國經濟有著支撐和帶頭作用,深刻地影響著國民生活。同時,大企業(yè)的稅收貢獻十分巨大,是稅收收入的主要來源。大企業(yè)一般具有以下特點:
……(新文秘網http://m.120pk.cn省略963字,正式會員可完整閱讀)…… 
管理的歷史和現(xiàn)狀
1982年財政部稅務總局就成立了稅務直屬分局和海洋石油分局,其中,稅務直屬分局專門用來服務于在京繳納稅款的大企業(yè)。此外,各地的稅收管理局也成立了分局對重要的稅源進行分類管理。1999年,國家稅務總局在全國性統(tǒng)計工作會議上明確提出了“建立嚴密的、有效的重點稅源監(jiān)控體系”的模式和思路,并在2000年開發(fā)出了可以專門管理重點稅源的軟件,并首批選定了1404家大企業(yè)來作為重點稅源進行管理。2001年,國家稅務總局發(fā)布了《關于加速稅收征管的信息化建設,推進征管改革試點工作方案》(國稅發(fā)[2001]137號),首次明確提出了成立大企業(yè)稅收管理機構的具體思路。2008年,國家稅務總局成立了大企業(yè)管理司,首批選定了45家大企業(yè)作為具體服務和管理的對象。這就明確了我國大企業(yè)稅收管理有了實質性的突破和進步。2011年,《國家稅務總局大企業(yè)稅收服務和管理規(guī)程》——第一個有關大企業(yè)稅收管理工作的規(guī)范性文件正式發(fā)布,標志著大企業(yè)管理工作和服務將以此(《國家稅務總局大企業(yè)稅收服務和管理規(guī)程》)為基礎,正式進入全面的“落地”實施階段。
國稅總局2015年7月初發(fā)起“千戶集團稅收風險分析”計劃,納入的包括央企、國企、民企、跨國公司。計劃實施之后,中國60%左右的大企業(yè)集團的稅收管理,將直接劃歸國家稅務總局管轄。據了解,其中北京國稅和地稅的這類企業(yè)名冊加起來有300余家,不僅有中信集團、航天科技等這樣的央企,還有北京二商集團等市屬企業(yè),以及百度這樣的互聯(lián)網企業(yè)和寶馬、奔馳等跨國集團的中國公司。此次國家稅務總局發(fā)起的“千戶集團”計劃,首先是進行稅務分析,其次是進行風險_,最后才是稅收收入的管理籌集工作。企業(yè)的經營數(shù)據、利潤指標和納稅狀況,將被匯總并形成一個“大數(shù)據庫”,政府可以觀察宏觀經濟環(huán)境,向企業(yè)提供投資咨詢服務。超過1000戶大型企業(yè)集團的數(shù)據匯總,給中國國家稅務總局帶來困擾。此外,國家稅務總局還需要對這些大企業(yè)經營數(shù)據經進行深度挖掘,通過大數(shù)據防范稅收風險,減少_稅務挑戰(zhàn)和不公平稅務待遇,千戶集團的另一目的就是通過有效數(shù)據抓取和分析,反過來還能用于宏觀稅收政策和宏觀經濟政策的參考。與此同時,為了使千戶集團計劃更完美,國稅總局甚至邀請了諸如阿里巴巴集團阿里云公司大數(shù)據部的管理人員,和百度公司移動云計算事業(yè)部管理人員等互聯(lián)網精英參與了這項計劃。
另外,國家稅務總局大企業(yè)稅收管理司還組織開展了針對大企業(yè)的全流程稅務風險管理工作,《國家稅務總局關于運用大數(shù)據開展大企業(yè)稅收服務與監(jiān)管試點工作的通知》(稅總函〔2015〕477號)明確中海油、神華集團、兵裝集團、中國建筑、中國網通和中國人壽,被列為今年全流程風險管理對象,此前已有11家大企業(yè)經歷過全流程風險管理。全流程稅收風險管理采取稅務總局和省局統(tǒng)籌、系統(tǒng)聯(lián)動、國地稅局聯(lián)合、部門協(xié)作、稅企合作的方式,排查和應對大企業(yè)存在的稅務風險。在組織方式上,以總局和省局統(tǒng)籌為主,各地稅務機關協(xié)調聯(lián)動;在工作分工上,總局負責風險管理工作的統(tǒng)籌規(guī)劃和總體方案制定,與企業(yè)集團總部協(xié)調溝通,統(tǒng)籌采集企業(yè)集團數(shù)據信息,選取企業(yè)集團的部分成員企業(yè)進行稅收風險解剖,整理、發(fā)布稅收風險特征庫等,省局負責本地區(qū)風險管理工作的統(tǒng)籌,制定具體實施方案,市局及主管稅務機關落實總局、省局推送的各項工作任務,及時反饋工作結果,根據要求加強后續(xù)跟蹤管理。所有的這些都是通過互聯(lián)網完成數(shù)據的收集、傳送、分析、落實和跟蹤等環(huán)節(jié)。
三、大企業(yè)稅收征管在信息化方面存在的問題
(一)難以有效整合利用海量涉稅信息
在互聯(lián)網時代,信息資源日益成為重要的生產要素、無形資產和社會財富。近年來,稅收信息化建設取得了顯著成就。但是在日新月異的科技進步和蓬勃發(fā)展的信息化浪潮背景下,大企業(yè)集團能夠利用這些先進的科技和開發(fā)出先進的系統(tǒng)處理海量的信息,與此相比,稅務機關面對海量涉稅信息常常顯得思路不寬、辦法不多、成效不大,甚至守著金山銀山般的信息也未能充分開發(fā)利用,運用信息管理稅收的能力明顯不足。
一是對高度智能化的大企業(yè)管理信息系統(tǒng)缺乏了解。隨著大企業(yè)信息化管理水平的不斷提高,大企業(yè)會計核算和生產經營數(shù)據存在于企業(yè)財務核算系統(tǒng)、ERP系統(tǒng)等管理信息系統(tǒng)內部。大企業(yè)普遍采用十分先進的財務信息管理系統(tǒng),財務核算集中且十分規(guī)范,數(shù)據全面且高質量。而我國稅收機構在現(xiàn)行大企業(yè)稅收管理中以逐步實現(xiàn)依托計算機軟件及網絡技術,實行網絡化辦稅。但是就大企業(yè)稅收管理來說,現(xiàn)有信息平臺在系統(tǒng)性,信息共享,和數(shù)據利用分析方面還有待提高。
以金三系統(tǒng)為例,目前的綜合征管軟件的主要功能是日常涉稅業(yè)務操作,對于更為高端的稅源分析和納稅評估并沒有涉及,大企業(yè)很多的財務信息無法直接取得,使得所獲取的涉稅信息殘缺不全。一些大企業(yè)僅財務報表多達幾百頁,稅收機構所獲取的只有像資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表這樣的基本信息。另一方面,大企業(yè)出于商業(yè)b_m等主觀原因也會導致稅企信息不對稱。出于信息安全方面的考慮,大企業(yè)在披露相關信息時一般十分謹慎。對于稅收機構特別關注的關聯(lián) ……(未完,全文共9896字,當前僅顯示2702字,請閱讀下面提示信息。收藏《大企業(yè)信息管稅的思考》
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