企業(yè)職工個人所得稅納稅籌劃的探討

目錄/提綱：……
一、個人所得稅的納稅籌劃意義
二、個人所得稅的納稅籌劃思路
（一）要充分地考慮各種因素的原則
（二）要充分地利用稅收優(yōu)惠政策的原則
（三）要充分地進(jìn)行事前籌劃的原則
（四）要充分地實行均衡發(fā)放的原則
三、個稅納稅籌劃的方法
（一）全數(shù)扣除非稅項目的收入
（二）足額繳納社保和住房公積金
（三）重點籌劃一次性獎金的發(fā)放
（四）科學(xué)地籌劃發(fā)放的結(jié)構(gòu)
（五）及時籌劃處理異常的納稅事件
……
企業(yè)職工個人所得稅納稅籌劃的探討

摘要：在我國經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的大背景下，企業(yè)的職工收入水平也在不斷地提高，個人所得稅的納稅人的基數(shù)也就越來越多了。以維護(hù)職工的切身利益和減輕個人所得稅的稅收負(fù)擔(dān)出發(fā)，納稅人越來越重視工資薪金所應(yīng)納的個人所得稅納稅的納稅籌劃問題。既然如此，要怎么樣才能使得納稅人在合法的條件下，最大限度地減輕稅負(fù)，以獲取最大的收益問題就成為了企業(yè)人力資源部門和財務(wù)部門研究的重要內(nèi)容，因此個人所得稅的納稅籌劃工作也就顯得特別重要。
關(guān)鍵詞：個人所得稅 納稅 籌劃
企業(yè)的職工作為普通的工薪階層, 其收入的主要來源是工資與獎金， 因此本文主要從企業(yè)在發(fā)放工資與獎金的稅收籌劃方面做
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惠是稅收制度的基本要素之一，也是國家為了實現(xiàn)稅收調(diào)節(jié)的功能，在稅種的設(shè)計時有意而為之的，納稅人可充分地利用這些條款，以可以達(dá)到企業(yè)或個人減輕稅負(fù)的目的。
（三） 要充分地進(jìn)行事前籌劃的原則。
納稅籌劃要堅持事前的籌劃，必須有超前性與目的性，務(wù)必在工資薪金的發(fā)放之前就進(jìn)行籌劃，有系統(tǒng)性地對每項人工成本的支付行為做出事先的安排，使之能夠達(dá)到減少個人所得稅的目的。
（四） 要充分地實行均衡發(fā)放的原則。
現(xiàn)行的個稅仍然是采取超額累進(jìn)稅率，納稅人的應(yīng)稅所得如果越高，與之適用的稅率也就會越高了，因此納稅人在一定的如果時期內(nèi)收入總額是既定的情況下，應(yīng)該將其分?jǐn)偟矫恳粋�納稅期內(nèi)的收入應(yīng)該是均衡的，就是要避免時多時少，這也就要求企業(yè)需要在年初的時候就必須要做好企業(yè)人工成本的總量測算與每一個層級的職工收入的測算。
三、個稅納稅籌劃的方法
企業(yè)職工的所得稅涉及的面廣、占稅收的比例大，務(wù)必要依據(jù)稅法的要求，找到最合適的節(jié)稅方案，這是目前廣大的企業(yè)與工薪族最為關(guān)切的一件事情。
（一） 全數(shù)扣除非稅項目的收入。
企業(yè)相關(guān)的工作人員要全面掌握地職工的個人收入之中的應(yīng)稅收入和非稅收入。
（二）足額繳納社保和住房公積金。
企業(yè)要充分地利用國家有關(guān)的社保與住房公積金的政策，按照當(dāng)?shù)氐恼块T規(guī)定的最高繳存比例、最大基數(shù)標(biāo)準(zhǔn)為職工繳存社保和住房公積金，也是為職工建立一種長期保障。 這樣不但能夠提高企業(yè)職工的福利待遇水平，而且還能夠有效地降低企業(yè)與職工的稅負(fù)水平。
（三）重點籌劃一次性獎金的發(fā)放。
獎金一次性發(fā)放需要按適用的稅率來計算出應(yīng)納的稅額，所以只要確定了的稅率一旦高于某一檔次，那么其全額都需要適用更上一級級的稅率了，因此這就形成了一個工資的發(fā)放無效的區(qū)間。通過對這個獎金的每一個所得稅級的上限、應(yīng)納稅額和稅后所得的計算，就可以準(zhǔn)確地計算出來獎金一次性發(fā)放的這個無效區(qū)間了。
（四）科學(xué)地籌劃發(fā)放的結(jié)構(gòu)。
在職工全年收入一定的情況下，應(yīng)該要科學(xué)地安排月度工資以及獎金發(fā)放的比例，準(zhǔn)確地找到工資與獎金之間的稅率的最佳的配比，進(jìn)而能夠有效地降低稅率以及個稅的負(fù)擔(dān)。
（五） 及時籌劃處理異常的納稅事件。
一次性獎金處在無效區(qū)間內(nèi)，月度工資也調(diào)整不了時，可以合理地利用捐贈的手段來降低應(yīng)稅稅率。根據(jù)稅法規(guī)定：個人通過非營利性的社會團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)向教育和其他社會公益事業(yè)及嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈，在應(yīng)納稅所得額 30% 以 內(nèi)的部 ……（未完，全文共2098字，當(dāng)前僅顯示1334字，請閱讀下面提示信息。收藏《企業(yè)職工個人所得稅納稅籌劃的探討》）