2024年度消防救援隊(duì)伍伙食管理數(shù)字化審計(jì)操作規(guī)范

目錄/提綱：……
（二）食材消耗數(shù)量按照預(yù)算年度統(tǒng)計(jì)，按照主糧、食用油、肉類(lèi)、蔬菜、水產(chǎn)品、水果、奶制品、調(diào)味料等明細(xì)品類(lèi)統(tǒng)計(jì)消耗數(shù)量
（三）就餐人數(shù)按照預(yù)算年度統(tǒng)計(jì)，期間變動(dòng)較小的，采用平均數(shù)或忽略變動(dòng)值變動(dòng)較大的，應(yīng)按變動(dòng)前、變動(dòng)后分期進(jìn)行統(tǒng)計(jì)
（四）食譜內(nèi)容按照日常安排的主食、主菜、水果、奶制品等品類(lèi)的平均數(shù)量進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，不包括節(jié)假日、會(huì)餐等特殊時(shí)段
（一）采購(gòu)價(jià)格和市場(chǎng)價(jià)格對(duì)比
（二）采購(gòu)品類(lèi)和食譜對(duì)比
（三）月支出金額對(duì)比
（四）采購(gòu)時(shí)間和生產(chǎn)日期對(duì)比
（一）伙食滿(mǎn)意度統(tǒng)計(jì)
（二）食材品類(lèi)結(jié)構(gòu)比例計(jì)算
（三）肉類(lèi)品類(lèi)平均消耗計(jì)算
（四）食用油平均消耗計(jì)算
（五）蔬菜品類(lèi)采購(gòu)數(shù)量排序
（一）指戰(zhàn)員不滿(mǎn)意比例較大的，將不滿(mǎn)意的主要事項(xiàng)進(jìn)行匯總，作為查證相關(guān)問(wèn)題的主要方向
（四）蔬菜消耗品類(lèi)排序不合理的，應(yīng)對(duì)不合理品類(lèi)消耗單獨(dú)進(jìn)行深入查證
（一）數(shù)據(jù)對(duì)比采取抽樣審計(jì)的，應(yīng)合理確定樣本數(shù)量
（二）數(shù)據(jù)分析結(jié)論應(yīng)結(jié)合管理流程、內(nèi)控制度等，充分考慮地域特點(diǎn)、季節(jié)變化和飲食偏好等因素
（三）伙食保障成效應(yīng)結(jié)合伙食保障標(biāo)準(zhǔn)，充分考慮炊事員工資和能力等因素
（四）針對(duì)數(shù)據(jù)異常情況，審計(jì)組應(yīng)組織審計(jì)談話(huà)，深入了解和準(zhǔn)確核實(shí)
（五）審計(jì)復(fù)核應(yīng)對(duì)審計(jì)底稿各類(lèi)數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總研判，避免數(shù)據(jù)沖突、內(nèi)容遺漏和結(jié)論不準(zhǔn)等現(xiàn)象
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2024年度消防救援隊(duì)伍伙食管理數(shù)字化審計(jì)操作規(guī)范

第一章 總則
第一條 為進(jìn)一步提高全省消防救援隊(duì)伍伙食管理審計(jì)監(jiān)督規(guī)范化水平，提高審計(jì)質(zhì)量，根據(jù)《**省消防救援隊(duì)伍伙食管理審計(jì)監(jiān)督規(guī)定（試行）》，制定本規(guī)范。
第二條 本規(guī)范是實(shí)施伙食管理數(shù)字化審計(jì)的業(yè)務(wù)操作規(guī)范，是推進(jìn)伙食管理審計(jì)能力專(zhuān)業(yè)化、手段數(shù)字化、結(jié)論精準(zhǔn)化的基本依據(jù)和技術(shù)保證。
第三條 本規(guī)范旨在實(shí)現(xiàn)伙食管理數(shù)據(jù)處理和應(yīng)用符合審計(jì)質(zhì)量控制要求，規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)化操作流程，設(shè)立指標(biāo)鑒證體系，具有強(qiáng)制性，原則上不得擅自刪減調(diào)整。
第四條 各單位應(yīng)對(duì)伙食管理審計(jì)監(jiān)督實(shí)施全過(guò)程質(zhì)量控制，規(guī)范審計(jì)行為，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，督促提升管理水平，筑牢審計(jì)質(zhì)量生命線(xiàn)。
第五條 總隊(duì)審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)指導(dǎo)和技術(shù)咨詢(xún)，及時(shí)總結(jié)先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，完善指標(biāo)體系，及時(shí)更新發(fā)布，并適時(shí)組織質(zhì)量考評(píng)，提出改進(jìn)意見(jiàn)和建議。

第二章 審計(jì)主要流程
第六條 審前調(diào)查應(yīng)完整提取審計(jì)期間的伙食收支明細(xì)數(shù)
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同價(jià)格與當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)價(jià)格或發(fā)改部門(mén)公布的指導(dǎo)價(jià)格對(duì)比；自行采購(gòu)的，與當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)價(jià)格或發(fā)改部門(mén)公布的指導(dǎo)價(jià)格對(duì)比，判斷采購(gòu)價(jià)格合理性。
（二）采購(gòu)品類(lèi)和食譜對(duì)比。食材采購(gòu)品類(lèi)與伙食管理系統(tǒng)等存儲(chǔ)的檢斤驗(yàn)斤數(shù)據(jù)和食譜安排內(nèi)容進(jìn)行分別對(duì)比，集中批量采購(gòu)的食材與逐日消耗登記進(jìn)行對(duì)比，判斷采購(gòu)品類(lèi)與實(shí)際消耗契合度。
（三）月支出金額對(duì)比。每月經(jīng)費(fèi)支出金額進(jìn)行對(duì)比，判斷每月消耗是否均衡和符合季節(jié)特點(diǎn)。
（四）采購(gòu)時(shí)間和生產(chǎn)日期對(duì)比。庫(kù)存食材、調(diào)味料等采購(gòu)時(shí)間與生產(chǎn)時(shí)間對(duì)比，判斷是否采購(gòu)過(guò)期或臨近過(guò)期產(chǎn)品。
第十三條 數(shù)據(jù)計(jì)算按照下列要求操作：
（一）伙食滿(mǎn)意度統(tǒng)計(jì)。根據(jù)調(diào)查問(wèn)卷統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，匯總計(jì)算滿(mǎn)意、基本滿(mǎn)意、不滿(mǎn)意比例。
（二）食材品類(lèi)結(jié)構(gòu)比例計(jì)算。根據(jù)年度主糧、食用油、肉類(lèi)、蔬菜、水產(chǎn)品、水果、奶制品、調(diào)味料等支出金額統(tǒng)計(jì)結(jié)果，計(jì)算以上食材品類(lèi)支出占全年總支出比例。
（三）肉類(lèi)品類(lèi)平均消耗計(jì)算。按照牛、羊、豬、雞等肉類(lèi)和下貨消耗數(shù)量年度統(tǒng)計(jì)結(jié)果，計(jì)算人均日消耗量。
（四）食用油平均消耗計(jì)算。按照食用油消耗數(shù)量年度統(tǒng)計(jì)結(jié)果，計(jì)算人均日消耗量。
（五）蔬菜品類(lèi)采購(gòu)數(shù)量排序。根據(jù)各品類(lèi)蔬菜消耗數(shù)量年度統(tǒng)計(jì)結(jié)果，計(jì)算人均日消耗量，并按照消耗數(shù)量由大到小進(jìn)行排序。
第十四條 數(shù)據(jù)分析按照下列要求操作：
（一）指戰(zhàn)員不滿(mǎn)意比例較大的，將不滿(mǎn)意的主要事項(xiàng)進(jìn)行匯總，作為查證相關(guān)問(wèn)題的主要方向。
（二）主糧、食用油、肉類(lèi)、蔬菜、水產(chǎn)品、水果、奶制品、調(diào)味料等品類(lèi)年度平均或某時(shí)段支出比例異常的，依據(jù)保障需求、合理攝入量，判斷消耗合理性，查證異常原因。
（三）主糧、食用油、肉類(lèi)、蔬菜、水產(chǎn)品、水果、奶制品、調(diào)味料等品類(lèi)人均年消耗或某時(shí)段消耗量畸多或畸少的，依據(jù)保障需求、合理攝入量，判斷消耗合理性，查證異常原因。
（四）蔬菜消耗品類(lèi)排序不合理的，應(yīng)對(duì)不合理品類(lèi)消耗單獨(dú)進(jìn)行深入查證。
第十五條 結(jié)論性數(shù)據(jù)應(yīng)用按照下列要求操作：
（一）數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)結(jié)論，其中經(jīng)費(fèi)收支數(shù)據(jù)用于審計(jì)報(bào)告，明晰年度支出金額和結(jié)構(gòu)；食譜內(nèi)容統(tǒng)計(jì)用于評(píng)價(jià)伙食保障基本成效依據(jù)；食材消耗數(shù)量和就餐人數(shù)統(tǒng)計(jì)作為數(shù)據(jù)計(jì)算分析基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。
（二）數(shù)據(jù)對(duì)比結(jié)論，對(duì)采購(gòu)價(jià)格高于合同價(jià)或市場(chǎng)價(jià)的，存在“食不對(duì)譜”現(xiàn)象的，月支出金額出現(xiàn)較大差異的，采購(gòu)過(guò)期食材的，應(yīng)查明原因，查實(shí)問(wèn)題，造成損失的要追回?fù)p失。
（三）數(shù)據(jù)計(jì)算結(jié)論，對(duì)伙食不滿(mǎn)意比例過(guò)大的，反映的食材品類(lèi)結(jié)構(gòu)、日均消耗數(shù)量以及蔬菜消耗數(shù)量排序不合理的，應(yīng)查明原因，查實(shí)問(wèn)題，對(duì)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行提示。
第十六條 作出審計(jì)結(jié)論應(yīng)充分考慮以下因素：
（一）數(shù)據(jù)對(duì)比采取抽樣審計(jì)的，應(yīng)合理確定樣本數(shù)量。發(fā)現(xiàn)異�，F(xiàn)象的，要擴(kuò)大樣本數(shù)量，直至全樣本審計(jì)。
（二）數(shù)據(jù)分析結(jié)論應(yīng)結(jié)合管理流程、內(nèi)控制度等，充分考慮地域特點(diǎn)、季節(jié)變化和飲食偏好等因素。
（三）伙食保障成效應(yīng)結(jié)合伙食保障標(biāo)準(zhǔn)，充分考慮炊事員工資和能力等因素。
（四）針對(duì)數(shù)據(jù)異常情況，審計(jì)組應(yīng)組織審計(jì)談話(huà)，深入了解和準(zhǔn)確核實(shí)。
（五）審計(jì)復(fù)核應(yīng)對(duì)審計(jì)底稿各類(lèi)數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總研判，避免數(shù)據(jù)沖突、內(nèi)容遺漏和結(jié)論不準(zhǔn)等現(xiàn)象。
（六）膳食結(jié)構(gòu)評(píng)價(jià)可適當(dāng)引用中國(guó)營(yíng)養(yǎng)學(xué)會(huì)發(fā)布的《中國(guó)居民膳食指南》、消防員訓(xùn)練成績(jī)、體能指標(biāo)等數(shù)據(jù)作為參考和建議，但不得作為評(píng)價(jià)依據(jù)。
第十七條 審計(jì)報(bào)告應(yīng)引用審計(jì)得出的各類(lèi)數(shù)據(jù)，說(shuō)明伙食管理成效和存在不足。采取專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查方式的，應(yīng)將以上實(shí)施過(guò) ……（未完，全文共2910字，當(dāng)前僅顯示1850字，請(qǐng)閱讀下面提示信息。收藏《2024年度消防救援隊(duì)伍伙食管理數(shù)字化審計(jì)操作規(guī)范》）