電力企業(yè)財務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)

第十章 電力企業(yè)財務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)

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# 規(guī)范性引用文件
下列文件中的條款通過本標(biāo)準(zhǔn)的引用而成為本標(biāo)準(zhǔn)的條款。凡是注日期的引用文
件，其隨后所有的修改單（不包括勘誤的內(nèi)容）或修訂版均不適用于本標(biāo)準(zhǔn)，然而，鼓勵根
據(jù)本標(biāo)準(zhǔn)達(dá)成協(xié)議的各方研究是否可使用這些文件的最新版本。凡是不注日期的引用文
件，其最新版本適用于本標(biāo)準(zhǔn)。
$% " " " #&&’—#&&# 企業(yè)綜合管理考核規(guī)定
( 術(shù)語和定義
下列術(shù)語和定義適用于本標(biāo)準(zhǔn)。
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損益性預(yù)算 !"# $%&’(! )*+ ,&-- ./+0#!
損益性預(yù)算反映預(yù)算期內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營成果，包括：營業(yè)收入預(yù)算、成本預(yù)算（含燃料預(yù)
算、修理費預(yù)算等）、應(yīng)交稅金預(yù)算、財務(wù)費用預(yù)算、營業(yè)外收支預(yù)算、投資收益預(yù)算等。
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資本性預(yù)算 !"# 1)$(!), ./+0#!
資本性預(yù)算反映固定資產(chǎn)更新改造、基本建設(shè)投資、對外投資、歸還長期借款與資金
來源與支出的預(yù)算。
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現(xiàn)金預(yù)算 !"# 1/%%#*! ./+0#!
現(xiàn)金預(yù)算反映預(yù)算期現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出及余缺的預(yù)算，包括現(xiàn)金上繳和現(xiàn)金下?lián)茴A(yù)
算。
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預(yù)算管理 !"# ./+
……（新文秘網(wǎng)http://m.120pk.cn省略1025字，正式會員可完整閱讀）……　
的職責(zé)。
&"#"% 根據(jù)上級審定下達(dá)的財務(wù)預(yù)算，分解形成廠內(nèi)財務(wù)預(yù)算，財務(wù)科負(fù)責(zé)財務(wù)預(yù)算的
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執(zhí)行和完成的管理工作。財務(wù)預(yù)算管理流程見附錄 !。
"#$ 編制財務(wù)預(yù)算的原則
"#$#% 綜合平衡、量入為出的原則。
"#$#& 效益原則，一切財務(wù)預(yù)算安排都應(yīng)以是否有利于提高整體效益為最高標(biāo)準(zhǔn)。
"#$#$ 科學(xué)、合理、公平的原則。
"#$#’ 嚴(yán)格劃分收益性支出與資本性支出的原則。
"#’ 財務(wù)預(yù)算的編制程序
"#’#% 由總會計師組織，有關(guān)職能部門參加，提出財務(wù)預(yù)算安排的初步建議。
"#’#& 各職能部門根據(jù)分工和職責(zé)，報送有關(guān)編制財務(wù)預(yù)算的基礎(chǔ)資料。
"#’#$ 財務(wù)科對各職能部門上報的基礎(chǔ)資料進(jìn)行整理，提出初步方案，送有關(guān)部門征求
意見，形成財務(wù)預(yù)算草案。
"#’#’ 財務(wù)預(yù)算草案報預(yù)算管理委員會審查后，報廠務(wù)會審議。
"#’#" 廠務(wù)會審議通過后，財務(wù)預(yù)算草案報廠職代會，通過后上報上級主管部門。
"#" 損益性預(yù)算的編制
"#"#% 營業(yè)收入預(yù)算根據(jù)預(yù)算期計劃供熱量和供熱價格編制。
"#"#& 生產(chǎn)成本預(yù)算：
"#"#&#% 燃料費：根據(jù)預(yù)算期發(fā)電、供熱計劃和發(fā)電、供熱煤耗，計算耗用標(biāo)煤總量，根據(jù)
標(biāo)煤總量和標(biāo)煤單價編制。
"#"#&#& 水費：發(fā)電、供熱水費按循環(huán)水、消耗水、自來水的預(yù)算期耗用量和水價編制。
"#"#&#$ 材料費：根據(jù)上年實際消耗，考慮本年物價指數(shù)編制或者按!（大宗消耗材料消
耗量( 市場平均價）編制。
"#"#&#’ 工資福利費：根據(jù)公司核定的預(yù)算期工資總額和預(yù)計的當(dāng)期非掛鉤工資發(fā)生數(shù)
編制，福利費按計提基數(shù)( %’)確定。
"#"#&#" 折舊費：按計提折舊的固定資產(chǎn)總值，當(dāng)期新增固定資產(chǎn)原值和規(guī)定的折舊率
編制。
"#"#&#* 修理費：一般修理費按確定的費率和物價指數(shù)編制，大修理費用按同類設(shè)備標(biāo)
準(zhǔn)、項目定額及特殊項目實際需要和歷史經(jīng)驗編制。
"#"#&#+ 其他費用：不可控項目、按上年實際支出，結(jié)合物價指數(shù)編制。可控項目，有文
件規(guī)定的按文件規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)編制。核定人均定額的，按定額編制。
"#"#$ 財務(wù)費用預(yù)算：
根據(jù)預(yù)算期短期借款和長期借款余款和規(guī)定利率編制。
"#"#’ 營業(yè)外收支預(yù)算：
營業(yè)外收支預(yù)算包括：營業(yè)外收入和營業(yè)外支出兩部分，根據(jù)營業(yè)外收入和營業(yè)外支
出的預(yù)算數(shù)額編制。
"#"#" 投資收益預(yù)算：
根據(jù)對投資項目、金額、回收期及預(yù)計收益率或利率編制。
"#"#* 應(yīng)交稅金預(yù)算：
根據(jù)預(yù)算期應(yīng)交稅目、上交方式及適用稅率編制。
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!"# 資本性預(yù)算的編制
!"#"$ 固定資產(chǎn)更新改造預(yù)算：按設(shè)備狀況指定設(shè)備更新、改造計劃和零購計劃，設(shè)備購
置及零購預(yù)算根據(jù)購置計劃和設(shè)備價格編制支出預(yù)算，更改預(yù)算按項目編制。
!"#"% 基本建設(shè)投資預(yù)算：根據(jù)批準(zhǔn)立項的基本建設(shè)項目分大中型和小型項目，按預(yù)算
期年度計劃、工程進(jìn)度及概預(yù)算編制。
!"& 現(xiàn)金預(yù)算的編制
!"&"$ 現(xiàn)金下?lián)茴A(yù)算必須按月編報，作為下?lián)苜Y金的依據(jù)。
!"&"% 燃料費用預(yù)算按月度發(fā)電、供熱計劃及天然煤采購單價按月編報。
!"&"’ 固定費用按年度預(yù)算的$($% 掌握，注意考慮大修理發(fā)生不均衡性的影響。
!"&") 營業(yè)外收入預(yù)算按預(yù)算期內(nèi)預(yù)計發(fā)生數(shù)編制。
!"&"! 營業(yè)外支出預(yù)算按預(yù)算期報廢資產(chǎn)凈損失等項目編制。
!"* 財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行
!"*"$ 各職能部門要嚴(yán)格按財務(wù)預(yù)算執(zhí)行，嚴(yán)格控制，嚴(yán)格把關(guān)。
!"*"% 各職能部門負(fù)責(zé)人要對財務(wù)預(yù)算負(fù)責(zé)。
!"*"’ 不經(jīng)審批，任何部門無權(quán)調(diào)整財務(wù)預(yù)算。
!"*") 財務(wù)預(yù)算的調(diào)整由資金管理委員會審批。
!"+ 財務(wù)預(yù)算的分析
!"+"$ 建立財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況定期分析制度，找出實際與預(yù)算的差距，分析產(chǎn)生差距的
原因，提出改進(jìn)措施和方法。
!"+"% 財務(wù)科負(fù)責(zé)組織財務(wù)預(yù)算執(zhí)行分析，并綜合、匯總、分析預(yù)算的完成情況，每月編
制財務(wù)預(yù)算分析報告。
!"+"’ 各職能部門對歸口管理的財務(wù)預(yù)算作出詳細(xì)分析，每月寫出書面分析報告。
!"+") 財務(wù)預(yù)算分析方法一般采用比較法、因素分析法。
# 檢查與考核
#"$ 為加強(qiáng)財務(wù)預(yù)算的管理，鼓勵增收節(jié)支，確保經(jīng)營目標(biāo)的完成，應(yīng)對財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行
情況實行考核，財務(wù)科為財務(wù)預(yù)算的考核部門。
#"% 財務(wù)預(yù)算中生產(chǎn)指標(biāo)和成本指標(biāo)的完成情況依據(jù) ,( - - - %..)—%..% 規(guī)定進(jìn)行
考核。
#"!$% & & & ’()*—’((’
附 錄 !
（規(guī)范性附錄）
財務(wù)預(yù)算管理流程圖
財務(wù)預(yù)算管理流程，見圖 !"#。
圖 !"# 財務(wù)預(yù)算管理流程圖
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! ! 熱 電 廠 企 業(yè) 標(biāo) 準(zhǔn)
! " ! ! ! "#$#—"##"
支 票 結(jié) 算
! ! ! ! " ! ! " ! !發(fā)布! ! ! ! " ! ! " ! !實施
! ! 熱電廠發(fā) 布)# * * * ’&,&—’&&’
前言
為了規(guī)范、優(yōu)化企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營管理，加速技術(shù)進(jìn)步和提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，依據(jù) !"# $
%&&—’&&(《電力企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)編寫規(guī)則》制定本標(biāo)準(zhǔn)。
……（未完，全文共12103字，當(dāng)前僅顯示2879字，請閱讀下面提示信息。收藏《電力企業(yè)財務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)》）