如何加強中小企業(yè)的內(nèi)部控制規(guī)范

目錄/提綱：……
一、中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的主要問題
（一）財務(wù)管理不夠嚴密
（二）崗位設(shè)置缺乏牽制性
（三）管理模式致使約束性差
（四）對風(fēng)險評估重視不夠
二、增強中小企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范的執(zhí)行力度
（一）加強財務(wù)管理，完善會計制度
（二）建立健全內(nèi)部稽核制度，加強崗位設(shè)置的牽制性
（三）企業(yè)負責(zé)人必須高度重視內(nèi)控制度并自覺接受監(jiān)督
（四）加強風(fēng)險評估建設(shè)，建立具有風(fēng)險意識的企業(yè)文化
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如何加強中小企業(yè)的內(nèi)部控制規(guī)范

摘 要：當前大部分中小企業(yè)內(nèi)部控制觀念淡薄,企業(yè)內(nèi)部控制制度不健全。對此，本文在剖析中小企業(yè)內(nèi)部控制存在主要問題的基礎(chǔ)上，就如何加強內(nèi)部控制規(guī)范，提出了相應(yīng)的管理措施。
關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；內(nèi)部控制；主要問題；執(zhí)行力；規(guī)范。

從當前實際情況來看,許多中小企業(yè)的內(nèi)部控制問題突出。大部分中小企業(yè)受規(guī)模、財力、人力等因素的限制,其內(nèi)部控制機構(gòu)的設(shè)置和職責(zé)劃分容易產(chǎn)生交叉重疊現(xiàn)象,嚴重影響到中小企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè)和實施。對此，本文淺析中小企業(yè)內(nèi)部控制中存在的主要問題, 并提出相應(yīng)的對策，以便加強內(nèi)部控制規(guī)范的實施。
一、中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的主要問題
（一）財務(wù)管理不夠嚴密
1、現(xiàn)金管理不嚴，造成資金閑置或不足
有些中小企業(yè)認為現(xiàn)金越多越好，存入銀行，導(dǎo)致資金閑置，未能參加生產(chǎn)周轉(zhuǎn)，浪費機會價值，現(xiàn)金存量過多，其提供的流動性邊際效益
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以強調(diào)靈活性為由，而不按規(guī)定程序辦理，制度的落實存在很大問題，使得內(nèi)部控制自然成為表面文章，內(nèi)部控制的作用難以發(fā)揮。
（四）對風(fēng)險評估重視不夠
絕大部分中小企業(yè)在創(chuàng)業(yè)成功后，存在“小富即安”的心態(tài)，對風(fēng)險意識沒有提升到應(yīng)有的高度，沒有形成風(fēng)險意識，對企業(yè)所面臨的風(fēng)險認識不足、重視不夠，更缺乏有效的風(fēng)險管理機制。
隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，中小企業(yè)在經(jīng)營過程中遇到的不確定因素越來越多，也越來越復(fù)雜，相應(yīng)增加了企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險。而中小企業(yè)管理者，僅僅關(guān)注企業(yè)的現(xiàn)狀，對企業(yè)未來潛在的風(fēng)險關(guān)注不夠，導(dǎo)致在發(fā)展中沒有積極建立起有效的風(fēng)險評估機制，一旦出現(xiàn)經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險，企業(yè)就會陷入危機，甚至破產(chǎn)。
二、增強中小企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范的執(zhí)行力度
中小企業(yè)要增強內(nèi)部控制規(guī)范的執(zhí)行力度，不僅是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的事，也是企業(yè)各職能部門和全體員工的事，具體從以下幾點做起：
（一）加強財務(wù)管理，完善會計制度
1、充分利用資金，對資金進行合理分配
中小企業(yè)應(yīng)當把資金來源與資金運用有效的配比，使其產(chǎn)生最佳的經(jīng)營效果。對資金進行合理配比，保持適當?shù)牧鲃幽芰Γ谫Y金運用上要維持一定的付現(xiàn)能力，以保障日常資金周轉(zhuǎn)。使其提供的流動性邊際效益提高，從而使企業(yè)的收益水平增強。
2、加大對應(yīng)收款項的回收力度
制定切實可行的賒銷政策，加大對應(yīng)收款項的回收力度。為中小企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所需資金輸送“血液”，使企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的資金得到保障。
3、控制實物資產(chǎn)，減少積壓浪費
中小企業(yè)由于經(jīng)營管理、工藝和技術(shù)條件較為落后，使得能源利用率低于大企業(yè)，從而造成浪費。因此，有必要將節(jié)能工作擺到重要位置。
生產(chǎn)原材料盡可能避免不必要的損耗，對生產(chǎn)過程中的一些邊角料、廢料進行回收利用。
建立完善的存貨管理制度和存貨盤點制度，定期進行存貨清查，防止存貨積壓浪費。做到存貨賬實相符，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。
（二）建立健全內(nèi)部稽核制度，加強崗位設(shè)置的牽制性
中小企業(yè)應(yīng)將自身生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)的特點和內(nèi)部控制的要求結(jié)合起來，按照科學(xué)、精簡、高效、透明、制衡的原則，明確職責(zé)權(quán)限、避免職能交叉、形成各司其職、各負其責(zé)、相互制約、相互協(xié)調(diào)的工作機制。如：出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。財會人員必須要有會計從業(yè)資格證，否則不允許從事財會工作。
（三）企業(yè)負責(zé)人必須高度重視內(nèi)控制度并自覺接受監(jiān)督
一套嚴密的內(nèi)部控制制度的順利實施，企業(yè)負責(zé)人起著十分重要的作用。離開企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的高度重視，再好的控制體系也顯得軟弱無力而流于形式。有些中小企業(yè)負責(zé)人不重視內(nèi)控制度，其根本原因在于嚴密的內(nèi)控制度不僅控制一般員工，而且也控制其本人。中小企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)習(xí)慣于一個人說了算，而不習(xí)慣受到限制，尤其是資金方面的限制，這為內(nèi)控制度的執(zhí)行設(shè)置了障礙。因此，中小企業(yè)的負責(zé)人必須自覺接受內(nèi)控制度的制約，力求使內(nèi)控制度在企業(yè)內(nèi)部全面發(fā)揮作用。
（四）加強風(fēng)險評估建設(shè)，建立具有風(fēng)險意識的企業(yè)文化
注重建立具有風(fēng)險意識的企業(yè)文化，使企業(yè)的每個員工樹立“風(fēng)險無處不在”的理念。建立適合企業(yè)的風(fēng)險評估與管理機制，采取積極有效的控制措施，對企業(yè)面臨的各種風(fēng)險進行識別，然后將其進行分類，并追溯導(dǎo)致風(fēng)險產(chǎn)生的各種因素 ……（未完，全文共2780字，當前僅顯示1767字，請閱讀下面提示信息。收藏《如何加強中小企業(yè)的內(nèi)部控制規(guī)范》）