集團化管理模式下公司財務(wù)預(yù)算管理制度

目錄/提綱：……
（四）及時性原則：各預(yù)算單位要按時、按期報出各項預(yù)算
（五）分工原則：不同層次的預(yù)算分別編制，公司本部匯總、調(diào)整、平衡，經(jīng)批準執(zhí)行
（一）公司預(yù)算委員會組織機構(gòu)
（二）各公司、中心室預(yù)算組織機構(gòu)
（三）公司預(yù)算委員會職責
（四）各公司、中心室預(yù)算組織機構(gòu)職責
（五）公司預(yù)算委員會辦公室職責
（六）各公司、中心室預(yù)算執(zhí)行委員職責
（一）年度預(yù)算的編制程序
（二）、月度財務(wù)預(yù)算的編制程序
一、銷售預(yù)算的編制
（一）生成程序
（二）編制方法
二、生產(chǎn)預(yù)算的編制
（一）生成程序
（二）編制方法
三、物資供應(yīng)部門預(yù)算的編制
（一）生成程序
（二）編制方法
四、期間費用預(yù)算的編制
五、資本支出預(yù)算的編制
六、人事中心工資預(yù)算
（一）生成程序
（二）、內(nèi)容
三、計財中心審計部與財務(wù)管理部聯(lián)合，對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進行定期、不定期考核
五、人事中心根據(jù)定期分析會最終評價結(jié)果，提出對責任人實施期間獎懲的建議
……

　　第一條、財務(wù)預(yù)算的內(nèi)容
　　為了使預(yù)算能充分發(fā)揮其應(yīng)有的作用，較好地得到預(yù)算執(zhí)行者的支持，提高完成預(yù)算所確立的目標和業(yè)務(wù)的主動性和積極性，本公司擬采用“參與法”編制財務(wù)預(yù)算，即由低層業(yè)務(wù)負責人編制后送上級審查，經(jīng)反復(fù)研究和修訂平衡后，報最高管理層審批，批準后的預(yù)算下達各部門執(zhí)行。具體預(yù)算內(nèi)容包括預(yù)計利潤表、預(yù)計資產(chǎn)負債表、預(yù)計現(xiàn)金流量表。
　　第二條、財務(wù)預(yù)算的編制原則
　�。ㄒ唬┮恢滦栽瓌t：財務(wù)預(yù)算要與公司總體經(jīng)營目標保持一致，即財務(wù)預(yù)算編制以公司年度經(jīng)營計劃為依據(jù)。
　�。ǘ┫到y(tǒng)性原則：編制預(yù)算時，要做到全面、完整，有關(guān)預(yù)算指標之間要相互銜接，勾稽關(guān)系要明確，以保證整個預(yù)算的綜合平衡。
　　（三）積極性原則：編制預(yù)算時，要充分估計目標實現(xiàn)的可能性，不能把預(yù)算定的過低或過高；預(yù)算又必須具有一定的靈活性，以免在意外事項發(fā)生時造成被動、影響平衡。
　�。ㄋ模┘皶r性原則：各預(yù)算單位要按時、按期報出各項預(yù)算。
　�。ㄎ澹┓止ぴ瓌t：不同層次的預(yù)算分別編制，公司本部匯總、調(diào)整、平衡，經(jīng)批準執(zhí)行。
　　（六）權(quán)威性原則：各預(yù)算一經(jīng)批準，任何部門不
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、費用執(zhí)行預(yù)算。
　　2．編制本部門年度、月度財務(wù)預(yù)算。
　　3．比較、分析本部門實際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算差異。
　　4．履行部門預(yù)算委員會核準后的預(yù)算。
　　5．對本部門預(yù)算編制提供策劃及建議。
　　6．負責本部門預(yù)算執(zhí)行和控制。
　　7．根據(jù)總公司要求按時編制預(yù)算，提供預(yù)算資料和相關(guān)文件。
　　第四條：財務(wù)預(yù)算的編制程序
　�。ㄒ唬┠甓阮A(yù)算的編制程序
　　1．每年10月15日前預(yù)算委員會提出下一年度的總體經(jīng)營目標方案。
　　2．１1月８日前各部門負責人員根據(jù)預(yù)算編制方針及公司的要求，提出詳細的預(yù)算草案（如銷售部、生產(chǎn)部、供應(yīng)部等部門）。
　　3．１1月１８日前由各部門預(yù)算執(zhí)行委員對基層管理人員上報的預(yù)算草案進行審查、修訂，匯總編制本部門的詳細預(yù)算，并報預(yù)算委員會辦公室。
　　4．由預(yù)算委員會辦公室對各部門預(yù)算進行審查、匯總后，于１２月15日前報請預(yù)算委審核。
　　5．預(yù)算委員會對匯總的預(yù)算進行細致的審查、協(xié)調(diào)平衡后，12月31日前由預(yù)算委員會辦公室依據(jù)平衡結(jié)果編制全面預(yù)算。
　　6．由預(yù)算委員會主任將核準后的財務(wù)預(yù)算提交董事會，在審議期間由預(yù)算委組織試運行。
　　7．預(yù)算委員會根據(jù)股東大會對預(yù)算的修正決議，調(diào)整年度預(yù)算。
　　8．股東大會確定的年度預(yù)算，任何組織和個人不得修改。如確需調(diào)整，必須嚴格履行必要的審批程序。
　　（二）、月度財務(wù)預(yù)算的編制程序
　　1．各公司、中心室于每月28日前向公司預(yù)算委員會辦公室提交下月的各項預(yù)算。
　　2．預(yù)算委員會辦公室對部門上報預(yù)算進行匯總、調(diào)整，編制公司月度財務(wù)預(yù)算，經(jīng)預(yù)算委員會常務(wù)負責人批準后，下發(fā)各部門執(zhí)行預(yù)算。
　　第五條、各部門預(yù)算生成程序及編制方法
　　各部門根據(jù)公司預(yù)算辦公室的相關(guān)細則，由預(yù)算執(zhí)行委員組織產(chǎn)、供、銷、費用部門編制年、月度預(yù)算，在產(chǎn)、供、銷、費用部門各專項預(yù)算基礎(chǔ)上匯總各部門預(yù)算，報公司預(yù)算辦公室審核。
　　一、銷售預(yù)算的編制
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　　1．由銷售部門負責人組織，根據(jù)各銷售區(qū)域匯總的客戶情況和公司的定價政策，結(jié)合市場銷售情況預(yù)測、市場價格，確定各種產(chǎn)品預(yù)算單價和銷售量，提出銷售預(yù)算方案。
　　2．各部門預(yù)算負責人批準后，于28日前報部門預(yù)算執(zhí)行委員。
　　3．由預(yù)算執(zhí)行委員根據(jù)預(yù)算方案，按照公司預(yù)算委制定的具體細則編制該部門預(yù)算。
　　４．銷售預(yù)算的內(nèi)容：銷售量和銷售收入預(yù)算，銷售費用預(yù)算。
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　　1、公司銷售部在認真分析研究市場狀況的基礎(chǔ)上，結(jié)合公司的產(chǎn)品競爭戰(zhàn)略，確定公司在各產(chǎn)品市場上應(yīng)采取的市場策略。
　�。�1）、協(xié)同生產(chǎn)部編制產(chǎn)品品種結(jié)構(gòu)方案，在財務(wù)部共同參與下，編制出符合生產(chǎn)工藝、綜合效益高的生產(chǎn)銷售計劃。
　�。�2）、提出產(chǎn)品銷售預(yù)測價格。
　�。�3）、確定銷售費用，首先根據(jù)銷售預(yù)算中的固定銷售費用進行編制，然后根據(jù)各地區(qū)銷售分公司、經(jīng)營部報送的銷售費用預(yù)算，再進行合理的調(diào)整。
　　2、根據(jù)各產(chǎn)品歷年的銷售量，結(jié)合市場情況，以一定流程分產(chǎn)品品種、分銷售區(qū)域編制年度、月度銷售預(yù)算，從而實現(xiàn)對各地區(qū)銷售分公司的定量考核。
　　3、銷售現(xiàn)金收入預(yù)算的編制
　　由于在銷售過程中存在分期延期付款的情況，當期現(xiàn)金收入應(yīng)包括當期銷售產(chǎn)品收取的現(xiàn)金和當期收回的因前期銷售產(chǎn)品形成的應(yīng)收帳款兩部分。
　　當期現(xiàn)金收入計算公式如下：
　　當期現(xiàn)金收入＝應(yīng)收帳款*應(yīng)收帳款回收率＋當期銷售收入*當期貨款回收率。
　　銷售現(xiàn)金收入預(yù)算作為編制現(xiàn)金流量預(yù)算表的根據(jù)之一。
　　二、生產(chǎn)預(yù)算的編制
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　　1．根據(jù)公司的經(jīng)營目標和市場對本部門產(chǎn)品和服務(wù)的需求，結(jié)合本部門生產(chǎn)能力及儲備需求確定本部門的產(chǎn)量，提出預(yù)算方案。
　　2．各部門預(yù)算負責人批準后，于28日前報部門預(yù)算執(zhí)行委員。
　　3．由預(yù)算執(zhí)行委員根據(jù)預(yù)算方案，按照公司預(yù)算委制定的具體細則編制該部門預(yù)算。
　　4．生產(chǎn)部門預(yù)算內(nèi)容。主要有：生產(chǎn)量預(yù)算、直 ……（未完，全文共6155字，當前僅顯示2161字，請閱讀下面提示信息。收藏《集團化管理模式下公司財務(wù)預(yù)算管理制度》）