集團(tuán)公司預(yù)算管理暫行辦法

目錄/提綱：……
4、期間費(fèi)用預(yù)算主要包括：財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算
6、營(yíng)業(yè)外收支預(yù)算包括政府補(bǔ)貼及其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無關(guān)的各項(xiàng)收支預(yù)算
5、仲裁有關(guān)預(yù)算沖突
6、建立預(yù)算審核小組會(huì)議記錄制度和會(huì)議決議制度
6、對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題和偏差及時(shí)進(jìn)行反饋和修正
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****集團(tuán)有限公司預(yù)算管理暫行辦法

第一章 總則
第一條 為進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)管理，控制成本費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合集團(tuán)實(shí)際，特制定本辦法。
第二條 本辦法中預(yù)算是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全面預(yù)算，是企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及其目標(biāo)的數(shù)量化表現(xiàn)或貨幣計(jì)量，是包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等各方面在內(nèi)的總體預(yù)算。預(yù)算管理是對(duì)預(yù)算進(jìn)行決策、執(zhí)行、監(jiān)督和控制的一系列行為過程。
第三條 全面預(yù)算是各級(jí)各部門工作的奮斗目標(biāo)、協(xié)調(diào)工具、控制標(biāo)準(zhǔn)、考核依據(jù)；企業(yè)內(nèi)部各級(jí)各部門必須協(xié)調(diào)一致，才能保證最大限度地實(shí)現(xiàn)企業(yè)的總目標(biāo)。它既是決策的具體化，又是控制生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的依據(jù)。

第二章 預(yù)算的內(nèi)容
第四條 面預(yù)算由總預(yù)算（財(cái)務(wù)預(yù)算）、業(yè)務(wù)（經(jīng)營(yíng)）預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算和預(yù)算編制說明等部分組成。
總預(yù)算（財(cái)務(wù)預(yù)算）是指預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債簡(jiǎn)表、預(yù)計(jì)利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表和現(xiàn)金流量預(yù)算表，它們反映企業(yè)的總體狀況，是各項(xiàng)預(yù)算的綜合。
業(yè)務(wù)（經(jīng)營(yíng)）預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)（或營(yíng)業(yè)活動(dòng)）的預(yù)
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指如遇客觀情況發(fā)生變化，經(jīng)過嚴(yán)格的審批程序，可以對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整和追加；
６、上下結(jié)合的原則。指預(yù)算編制和管理采取“自上而下”和“自下而上”相結(jié)合的方式，分級(jí)編制，逐級(jí)匯總。
第六條 預(yù)算編制的依據(jù)：
1、國(guó)家有關(guān)方針政策、法律法規(guī)；
２、國(guó)內(nèi)國(guó)際宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)；
３、集團(tuán)及本單位中長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃；
４、年度綜合計(jì)劃；
５、上一個(gè)預(yù)算期間（年、季、月）實(shí)際完成情況；
６、國(guó)家、行業(yè)或本企業(yè)內(nèi)部定額；
７、產(chǎn)品（服務(wù)）以及材料、物資的市場(chǎng)價(jià)格預(yù)算；
８、其他影響預(yù)算編制的因素。
第七條 預(yù)算編制和管理的程序：
１、企業(yè)據(jù)本企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，下達(dá)預(yù)算目標(biāo)；
２、各基層預(yù)算部門自行草編預(yù)算，盡可能使預(yù)算切合實(shí)際；
３、各業(yè)務(wù)部門匯總并協(xié)調(diào)各項(xiàng)專門預(yù)算，財(cái)務(wù)部門匯總并協(xié)調(diào)成本、費(fèi)用、利潤(rùn)預(yù)算，并在此基礎(chǔ)上編制各項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)算；
４、報(bào)經(jīng)預(yù)算審核小組審批，討論通過或駁回重編；
５、報(bào)經(jīng)最高決策機(jī)構(gòu)，如董事會(huì)、經(jīng)理（所長(zhǎng)、院長(zhǎng)）辦公會(huì)審批，討論通過或駁回重編；
６、將批準(zhǔn)后的預(yù)算下達(dá)執(zhí)行；
７、對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行過程控制，進(jìn)行預(yù)算情況分析；
８、預(yù)算的修正、調(diào)整、追加、改正；
９、預(yù)算的監(jiān)督、考核和獎(jiǎng)懲。

第四章 預(yù)算的編制
第八條 預(yù)算期間：集團(tuán)內(nèi)預(yù)算編制一般以年為預(yù)算期，預(yù)算期間應(yīng)與會(huì)計(jì)期間保持一致，按季或月編制具體預(yù)算。具體產(chǎn)品的預(yù)算編制可以該產(chǎn)品所涉及的期間為預(yù)算期。
第九條 為簡(jiǎn)便易行，集團(tuán)內(nèi)預(yù)算編制主要以固定預(yù)算和定期預(yù)算為主。有條件的單位也可以采用彈性預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算的方法進(jìn)行編制。
第十條 集團(tuán)所屬各單位每年10月份完成第一輪“自下而上及自上而下的預(yù)算編報(bào)工作；11月份完成第二輪的編報(bào)工作；
第十一條 集團(tuán)在每年12月底前，批復(fù)所屬公司預(yù)算，并根據(jù)局屬各單位預(yù)算匯總編制集團(tuán)年度預(yù)算。
第十二條 集團(tuán)在每年1月底前將本企業(yè)預(yù)算報(bào)市國(guó)資委備案。
第十三條 經(jīng)營(yíng)或銷售預(yù)算編制的責(zé)任部門為銷售部門。
根據(jù)市場(chǎng)信息，銷售部門根據(jù)市場(chǎng)預(yù)測(cè)、本企業(yè)年度工作計(jì)劃和目標(biāo)利潤(rùn)編制完成營(yíng)業(yè)額預(yù)算。完成營(yíng)業(yè)額預(yù)算應(yīng)分產(chǎn)品類別填列。
第十四條 生產(chǎn)、物資供應(yīng)、設(shè)備、人事等相關(guān)部門及各生產(chǎn)車間按照《銷售部門的預(yù)算》編制本部門預(yù)算，最終由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行匯總協(xié)調(diào)，財(cái)務(wù)部門在此基礎(chǔ)上編制營(yíng)業(yè)總收入預(yù)算、成本、費(fèi)用、利潤(rùn)、資產(chǎn)負(fù)債以及現(xiàn)金流量預(yù)算。
１、財(cái)務(wù)部門根據(jù)銷售預(yù)算，按照收入確認(rèn)原則，編制主營(yíng)業(yè)務(wù)收入預(yù)算。
２、按照生產(chǎn)等部門和單位預(yù)算，如：直接人工費(fèi)預(yù)算、直接材料費(fèi)預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算等項(xiàng)目匯總編制主營(yíng)業(yè)務(wù)成本預(yù)算。
３、按照固定費(fèi)用、變動(dòng)費(fèi)用分項(xiàng)目編制管理費(fèi)用預(yù)算；按照利息費(fèi)用、利息收入等科目編制財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算。
４、按照其他業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)稅金及附加等項(xiàng)目編制其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)預(yù)算。
５、按照股票投資收益、債券投資收益、投資子公司收益、其他投資收益等項(xiàng)目編制投資收益預(yù)算。
６、按照營(yíng)業(yè)外收入、營(yíng)業(yè)外支出等項(xiàng)目編制營(yíng)業(yè)外收支預(yù)算。
７、根據(jù)上述主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、期間費(fèi)用、其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)、投資收益、營(yíng)業(yè)外收支預(yù)算，匯總編制企業(yè)預(yù)計(jì)利潤(rùn)表。
８、按照期初余額、本期增加、本期減少、期末余額等項(xiàng)目編制應(yīng)收賬款、存貨、短期借款、長(zhǎng)期借款等主要資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目預(yù)算。
９、按照經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)等項(xiàng)目匯總編制預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表。
10、根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和固定資產(chǎn)更新改造計(jì)劃，編制對(duì)外長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)購(gòu)建支出、固定資產(chǎn)改造支出等資本性支出預(yù)算。
11、根據(jù)上述預(yù)算數(shù)據(jù)分析編制預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表。

第五章 預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)
第十五條 預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置應(yīng)遵循“高效、適度、有力、經(jīng)濟(jì)”的原則。
第十六條 成立預(yù)算審核小組，由企業(yè)法定代表人任組長(zhǎng)，行政副職或主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)任副組長(zhǎng)，各職能部門主要領(lǐng)導(dǎo)為成員。預(yù)算審核小組全面負(fù)責(zé)企業(yè)預(yù)算的組織、協(xié)調(diào)工作。
第十七條 預(yù)算審核小組職責(zé)：
1、審議、確定預(yù)算目標(biāo)、預(yù)算政策和程序；
2、審定、下達(dá)正式預(yù)算；
3、根據(jù)需要，調(diào)整或修訂預(yù)算；
4、聽取預(yù)算執(zhí)行情況匯報(bào)，制定相關(guān)控制政策和獎(jiǎng)懲制度；
5、仲裁有關(guān)預(yù)算沖突。 ……（未完，全文共4467字，當(dāng)前僅顯示2257字，請(qǐng)閱讀下面提示信息。收藏《集團(tuán)公司預(yù)算管理暫行辦法》）