目錄/提綱:……
一、國(guó)有外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部控制存在的特有問(wèn)題
(一)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)缺乏、風(fēng)險(xiǎn)管理落后
(二)對(duì)業(yè)務(wù)流程的控制失效
(三)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制不足
(四)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)控制薄弱
(五)信息管理不健全
(六)集團(tuán)內(nèi)部結(jié)構(gòu)的復(fù)雜性
(七)重出口創(chuàng)匯輕效益
(八)重業(yè)務(wù)輕管理
二、外貿(mào)企業(yè)建立和健全內(nèi)部控制制度的基礎(chǔ)
(一)理順產(chǎn)權(quán)關(guān)系
(二)完善公司法人治理結(jié)構(gòu)
(三)建立激勵(lì)與約束機(jī)制
三、結(jié)語(yǔ)
……
淺析我國(guó)外貿(mào)企業(yè)內(nèi)控存在問(wèn)題與對(duì)策
(資產(chǎn)管理部)
外貿(mào)企業(yè)特別是國(guó)有外貿(mào)企業(yè)在我國(guó)經(jīng)濟(jì)舞臺(tái)上曾經(jīng)叱詫風(fēng)云,無(wú)論是在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代還是在改革初期都是我國(guó)經(jīng)濟(jì)舞臺(tái)上重要的主力軍。隨著國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策的調(diào)整,原來(lái)曾經(jīng)壟斷和主導(dǎo)我國(guó)對(duì)外貿(mào)易的國(guó)有外貿(mào)企業(yè)特別是地方外貿(mào)企業(yè)普遍經(jīng)歷了不同程度的陣痛和沖擊,本文主要從內(nèi)部控制入手進(jìn)行分析影響外貿(mào)企業(yè)發(fā)展的主要因素以及對(duì)策。
一、國(guó)有外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部控制存在的特有問(wèn)題
。ㄒ唬╋L(fēng)險(xiǎn)意識(shí)缺乏、風(fēng)險(xiǎn)管理落后
外貿(mào)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)存在于進(jìn)出口業(yè)務(wù)流程的各個(gè)環(huán)節(jié)中, 然而, 許多外貿(mào)企業(yè)似乎并沒(méi)有意識(shí)到這一點(diǎn), 不能靈敏、集中、全面的捕捉到風(fēng)險(xiǎn)信息, 對(duì)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)做出的決策遲緩, 方法落后, 缺乏積極有效和有操作性的風(fēng)險(xiǎn)防范措施, 交易決策的主觀隨意性和盲目性較大, 各部門權(quán)責(zé)劃分不明確, 相互推介, 相互沖突, 為企業(yè)帶來(lái)了本可以避免的風(fēng)險(xiǎn)損失。
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。ㄈ┴(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制不足
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要包括外匯風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)。由于外貿(mào)企業(yè)有著大量的外匯結(jié)算,外匯風(fēng)險(xiǎn)的控制就顯得尤其重要,年匯兌損益金額較大,如果沒(méi)有成熟的資金管理技術(shù),匯率的變動(dòng)有可能給企業(yè)帶來(lái)巨大損失。除此之外還有客戶信用風(fēng)險(xiǎn)控制,中國(guó)企業(yè)因?yàn)樾庞萌笔г诤M赓Q(mào)易中導(dǎo)致的直接和間接損失高達(dá)數(shù)千億元,損失來(lái)自兩個(gè)方面,一個(gè)是國(guó)外客戶的失信行為,更多的是我國(guó)國(guó)內(nèi)的很多企業(yè)不講
誠(chéng)信,損害了我國(guó)在世界貿(mào)易中的整體形象,因此信用風(fēng)險(xiǎn)控制在我國(guó)外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部控制中也尤為重要。
。ㄋ模┢髽I(yè)內(nèi)部審計(jì)控制薄弱
大多數(shù)國(guó)有外貿(mào)企業(yè)沒(méi)有建立內(nèi)部審計(jì)制度,有的建立了的也只是對(duì)下屬單位進(jìn)行監(jiān)督,更有甚者,審計(jì)人員成了“消防隊(duì)員”,只在有“警”時(shí)才出動(dòng)。事實(shí)上,內(nèi)部審計(jì)工作是保障企業(yè)財(cái)產(chǎn)安全、保證會(huì)計(jì)資料正確性和提高經(jīng)濟(jì)效率的內(nèi)在需要,是企業(yè)建立自我約束機(jī)制的重要組成部分,但是有的企業(yè)對(duì)內(nèi)審工作缺乏正確的認(rèn)識(shí)。
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目前大部分外貿(mào)企業(yè)都引進(jìn)了財(cái)務(wù)信息系統(tǒng),但疏于對(duì)業(yè)務(wù)信息的管理。理論上,業(yè)務(wù)信息先于財(cái)務(wù)信息,由業(yè)務(wù)人員確認(rèn)業(yè)務(wù)發(fā)生,再由財(cái)務(wù)人員登記入賬,最后反過(guò)來(lái)再由業(yè)務(wù)信息對(duì)財(cái)務(wù)信息進(jìn)行核對(duì),二者相輔相成,相互制約,嚴(yán)密跟蹤每一筆業(yè)務(wù),最后達(dá)到有效的控制。多數(shù)國(guó)有外貿(mào)企業(yè)疏于對(duì)業(yè)務(wù)信息的管理,往往只有項(xiàng)目資料,產(chǎn)品資料和客戶,或者絕大多數(shù)業(yè)務(wù)信息都掌握的業(yè)務(wù)人員手中,對(duì)貿(mào)易企業(yè)來(lái)說(shuō),業(yè)務(wù)信息及客戶就是資源,如果業(yè)務(wù)人員流失,業(yè)務(wù)信息也隨之一起流失,對(duì)企業(yè)造成較大的損失。大多數(shù)國(guó)有外貿(mào)企業(yè)要么未建立起業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)和內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng),要么就是未能將三者緊密聯(lián)系起來(lái),達(dá)到最終的控制目的。
。 集團(tuán)內(nèi)部結(jié)構(gòu)的復(fù)雜性
企業(yè)集團(tuán)是由若干個(gè)具有法人地位的企業(yè)以資本_和經(jīng)營(yíng)協(xié)作為紐帶組成的利益結(jié)合體。各成員企業(yè)或單位在法律地位和關(guān)聯(lián)性質(zhì)方面有別,經(jīng)營(yíng)范圍各不相同,涉及貿(mào)易、金融、實(shí)業(yè)、投資等領(lǐng)域,所涉及的財(cái)務(wù)管理_及操作方法必須體現(xiàn)這些差別。經(jīng)營(yíng)范圍的多樣化也使得存在多層次、多類型的委托代理關(guān)系和內(nèi)外結(jié)合、縱橫交錯(cuò)的財(cái)務(wù)關(guān)系,這些代理關(guān)系和財(cái)務(wù)關(guān)系的主體之間潛在著一定的利益矛盾。并且集團(tuán)內(nèi)部也存在凝聚力與離心力的矛盾。成員企業(yè)單位均是具有獨(dú)立經(jīng)濟(jì)利益的實(shí)體,這就有可能出現(xiàn)以本位利益為出發(fā)點(diǎn)進(jìn)行籌資、投資和經(jīng)營(yíng)的決策行為,從而有可能損害集團(tuán)整體利益和母公司利益。
。ㄆ撸 重出口創(chuàng)匯輕效益
由于我國(guó)的有中國(guó)特色的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì),要拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)解決就業(yè)問(wèn)題還需要外貿(mào)部門多擴(kuò)大出口。出口計(jì)劃仍是外貿(mào)企業(yè)的一項(xiàng)考核指標(biāo),也是政府官員的一個(gè)政績(jī)指標(biāo)。在這種情況下,外貿(mào)企業(yè)為了完成出口任務(wù),就要想方設(shè)法去完成出口創(chuàng)匯任務(wù),而不注重經(jīng)濟(jì)效益。
(八) 重業(yè)務(wù)輕管理
有的外貿(mào)企業(yè)過(guò)于重視業(yè)務(wù)部門而忽視綜合管理部門的存在,認(rèn)為是業(yè)務(wù)人員給企業(yè)帶來(lái)了經(jīng)濟(jì)效益,而綜合管理人員只會(huì)開(kāi)支費(fèi)用。其實(shí)任何一個(gè)企業(yè)都有業(yè)務(wù)一線和綜合保障之分,兩者都是企業(yè)的重要組成部分,只是分工不同而己。如果沒(méi)有綜合部門提供的資金、人事、后勤、報(bào)關(guān)、核銷、退稅等相關(guān)的服務(wù)平臺(tái),業(yè)務(wù)又如何能夠順利開(kāi)展?實(shí)踐中,經(jīng)常有企業(yè)由于忽視了綜合人員的管理作用,業(yè)務(wù)員經(jīng)常是一人單獨(dú)對(duì)外談判報(bào)價(jià),同時(shí)也對(duì)內(nèi)進(jìn)行采購(gòu),導(dǎo)致該業(yè)務(wù)員跳槽后該項(xiàng)業(yè)務(wù)也就隨之流失。
二、外貿(mào)企業(yè)建立和健全內(nèi)部控制制度的基礎(chǔ)
為了使內(nèi)部控制的目標(biāo)與企業(yè)整體目標(biāo)相一致,即實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化,所有者的 ……(未完,全文共3779字,當(dāng)前僅顯示1908字,請(qǐng)閱讀下面提示信息。
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