**資產(chǎn)經(jīng)營管理有限公司子公司財務(wù)管理辦法（試行）

目錄/提綱：……
（一）子公司預(yù)算內(nèi)容
（二）子公司年度預(yù)算編報時間要求
（三）子公司月度預(yù)算編報時間要求
（一）預(yù)算執(zhí)行情況分析
（二）預(yù)算執(zhí)行情況考核
（一）財務(wù)報告包括會計報表及其編表說明
（二）子公司會計報表應(yīng)包括如下幾種：
（四）各子公司財務(wù)部在季度財務(wù)報表編制完成后，須編制相應(yīng)的財務(wù)分析報總公司
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　　**資產(chǎn)經(jīng)營管理有限公司子公司財務(wù)管理辦法（試行）
　　第一章總則
　　第一條為加強(qiáng)對成都**資產(chǎn)經(jīng)營管理有限公司（以下簡稱總公司）下屬全資及控股子公司（以下簡稱子公司）的管理，確保子公司規(guī)范、高效、有序運(yùn)作，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《成都市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會關(guān)于加強(qiáng)市屬監(jiān)管企業(yè)財務(wù)管理的通知》及國家相關(guān)法律法規(guī)的要求，結(jié)合本公司實際情況，制定本辦法。
　　第二條本辦法所稱子公司是指依法設(shè)立的具有獨立法人主體資格的全資子公司（總公司持股比例為***%）、控股子公司（總公司持股比例超過**%）及相對控股子公司（總公司持股比例低于**%但對該子公司擁有實質(zhì)控制權(quán)）。
　　第三條總公司各職能部門應(yīng)依照本辦法及相關(guān)內(nèi)控制度，及時、有效地對子公司做好管理、指導(dǎo)、監(jiān)督等工作。總公司委派至子公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員對本辦法的有效執(zhí)行負(fù)責(zé)。
　　第四條各子公司可遵循本辦法規(guī)定，制定符合自身行業(yè)特點及管理要求的財務(wù)管理實施細(xì)則，報總公司財務(wù)融資部備案后實施。子公司控股的其他公司，應(yīng)參照本辦法的要求逐層建立對其控股子公
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批權(quán)限。子公司預(yù)算內(nèi)資金的使用由子公司總經(jīng)理及財務(wù)經(jīng)理簽批，預(yù)算外開支及超出子公司總經(jīng)理審批權(quán)限的資金使用，須經(jīng)過總公司審批后方可執(zhí)行。
　�。ǘ┳庸驹露荣Y金使用計劃須結(jié)合當(dāng)月財務(wù)預(yù)算在年度預(yù)算范圍內(nèi)按部門和項目編制，子公司財務(wù)部匯總平衡上報總公司審核批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。
　　第十二條應(yīng)收款項管理
　�。ㄒ唬└髯庸拘韪鶕�(jù)內(nèi)部會計控制規(guī)范的要求，建立健全適合本單位財務(wù)特點及管理要求的應(yīng)收款項及預(yù)付款項內(nèi)部管理制度，并將其報總公司備案。
　�。ǘ┢髽I(yè)發(fā)生因清理追收不力，造成壞賬甚至造成損失的，應(yīng)依情節(jié)輕重和損失大小對有關(guān)責(zé)任人予以經(jīng)濟(jì)和行政處罰，情節(jié)嚴(yán)重，損失巨大的，要追究法律責(zé)任。
　　第五章籌資管理
　　第十三條總公司對各子公司籌資實行總量控制，子公司籌資項目是年度資本項目預(yù)算的重要組成部分，子公司年末在充分考慮自身償債能力和盈利能力的基礎(chǔ)上，確定下年度籌資規(guī)模和籌資結(jié)構(gòu)，并編制下年度籌資預(yù)算及籌資方案（包括籌資渠道、用途、借款期限、還款來源等）上報總公司。總公司對各子公司財務(wù)狀況及經(jīng)營成果進(jìn)行總體平衡后，確定各子公司的籌資規(guī)模和方式，并下達(dá)給各子公司。
　　第六章對外投資管理
　　第十四條子公司應(yīng)嚴(yán)格按照《成都市國有企業(yè)投資管理暫行辦法》的要求進(jìn)行各項對外投資管理。
　　第十五條總公司實行投資項目審批和備案制度，子公司對外投資的相關(guān)事項，按照總公司相關(guān)制度執(zhí)行。公司對外投資行為統(tǒng)一由總公司戰(zhàn)略投資部負(fù)責(zé)，對外投資必須事前進(jìn)行可行性論證，投資申請附可行性研究報告經(jīng)總公司審核后報市國資委審批。
　　第七章對外擔(dān)保行為管理
　　第十六條公司對外擔(dān)保必須符合《中華人民共和國擔(dān)保法》及市國資委的相關(guān)規(guī)定，經(jīng)總公司審查并報市國資委批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。
　　第十七條貸款擔(dān)保是企業(yè)的潛在負(fù)債，預(yù)期可能會給公司帶來一定風(fēng)險，故各子公司不得擅自為任何單位或個人提供貸款擔(dān)保。
　　第十八條總公司財務(wù)融資部建立對外擔(dān)保登記、跟蹤檢查制度，定期對子公司擔(dān)保事項進(jìn)行核查，并跟蹤其發(fā)展變化。各子公司財務(wù)部應(yīng)建立本單位擔(dān)保項目明細(xì)檔案，并進(jìn)行跟蹤監(jiān)督。
　　第八章財務(wù)預(yù)算管理
　　第十九條財務(wù)預(yù)算管理體系
　　公司實行全面預(yù)算管理（具體內(nèi)容見總公司相關(guān)文件），總公司預(yù)算管理委員會負(fù)責(zé)審查批準(zhǔn)子公司財務(wù)預(yù)算方案，協(xié)調(diào)預(yù)算的執(zhí)行、調(diào)整、檢查、考核工作，總公司財務(wù)融資部負(fù)責(zé)預(yù)算管理的日常工作。各子公司財務(wù)部為本單位預(yù)算管理部門。
　　第二十條子公司預(yù)算內(nèi)容和編制要求
　�。ㄒ唬┳庸绢A(yù)算內(nèi)容
　　子公司預(yù)算分年度、季度、月度，預(yù)算體系包括業(yè)務(wù)預(yù)算、籌資預(yù)算、資本預(yù)算及財務(wù)預(yù)算（利潤預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算）。
　�。ǘ┳庸灸甓阮A(yù)算編報時間要求
　　*、各子公司在每年**月底之前編報下一年度預(yù)算草案；
　　*、總公司在每年**月**日前，確定各子公司下一年度目標(biāo)利潤、資產(chǎn)負(fù)債率、資產(chǎn)回報率、壞賬損失率和投資收益率等預(yù)算指標(biāo)，并下達(dá)給各子公司；
　　*、各子公司按照總公司批復(fù)的各項預(yù)算指標(biāo)，對預(yù)算草案修訂后，于**月**日前上報總公司。
　�。ㄈ┳庸驹露阮A(yù)算編報時間要求
　　*、各子公司在預(yù)算月份前一月**日前，向總公司編報月份預(yù)算草案；
　　*、總公司預(yù)算管理委員會在每月**日召開預(yù)算審核會議，確定各子公司預(yù)算月份指標(biāo)，并在每月**日下達(dá)。
　　第二十一條子公司預(yù)算執(zhí)行情況分析與考核
　�。ㄒ唬╊A(yù)算執(zhí)行情況分析。子公司財務(wù)部對預(yù)算的執(zhí)行情況按季度進(jìn)行分析，對當(dāng)期實際發(fā)生數(shù)與預(yù)算數(shù)之間存在的差異，不論是有利還是不利，都要認(rèn)真分析其成因，而且要寫明擬采取的改進(jìn)措施。
　　（二）預(yù)算執(zhí)行情況考核。總公司預(yù)算管理委員會及相關(guān)職能部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，考核的內(nèi)容包括預(yù)算完成情況、預(yù)算編制準(zhǔn)確性與及時性等指標(biāo)。具體考核辦法總公司另行下發(fā)。
　　第九章資產(chǎn)管理
　　第二十二條子公司每年應(yīng)對各項資產(chǎn)進(jìn)行全面清查，編制財產(chǎn)清冊和債權(quán)債務(wù)清單。總公司對子 ……（未完，全文共4356字，當(dāng)前僅顯示2200字，請閱讀下面提示信息。收藏《**資產(chǎn)經(jīng)營管理有限公司子公司財務(wù)管理辦法（試行）》）