**銀行股份有限公司內(nèi)部審計(jì)工作制度

目錄/提綱：……
（一）專業(yè)水平
（二）從業(yè)經(jīng)驗(yàn)
（一）內(nèi)部控制制度的評(píng)價(jià)
（二）盡職調(diào)查（對(duì)支行管理人員及機(jī)關(guān)部門負(fù)責(zé)人盡職情況獨(dú)立評(píng)價(jià)、報(bào)告）
（二）檢查建立健全各項(xiàng)規(guī)章制度以及具體落實(shí)的情況
（三）檢查資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的真實(shí)性、合規(guī)性
（六）檢查中間業(yè)務(wù)、計(jì)算機(jī)管理的情況
（八）對(duì)本行機(jī)關(guān)職能部門履行檢查、輔導(dǎo)、監(jiān)督、服務(wù)等管理職責(zé)情況的再監(jiān)督
（九）其他應(yīng)審計(jì)的事項(xiàng)
（一）檢查權(quán)
（二）制止權(quán)
（三）建議權(quán)
（四）報(bào)告權(quán)
（五）其他權(quán)力
（一）現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)：審計(jì)人員進(jìn)入被審計(jì)單位工作場(chǎng)所進(jìn)行審計(jì)
（三）其它方式審計(jì)
1、定期序時(shí)審計(jì)
2、全面審計(jì)
3、專項(xiàng)審計(jì)
4、突擊審計(jì)
（二）審計(jì)組具體實(shí)施對(duì)被審計(jì)單位的審計(jì)工作
1、制定審計(jì)方案
2、發(fā)出審計(jì)通知
3、進(jìn)駐審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)
4、查閱資料
5、調(diào)查取證
6、核實(shí)問(wèn)題
7、編寫審計(jì)工作底稿
8、事實(shí)確認(rèn)
9、形成審計(jì)報(bào)告
（三）審計(jì)組提出的審計(jì)報(bào)告，經(jīng)審計(jì)部門審核后報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審閱
（一）責(zé)令糾正違規(guī)事項(xiàng)
（二）收繳違法所得
（三）罰款
（四）通報(bào)批評(píng)
（五）本行授權(quán)的其他處理
（一）阻撓、刁難、要挾審計(jì)人員的
（二）不執(zhí)行審計(jì)處理決定和整改意見或?qū)也閷曳傅?br>（三）被審計(jì)單位提供虛假資料，影響審計(jì)結(jié)果真實(shí)性的
（四）縱容、授意、指使、強(qiáng)迫審計(jì)人員隱瞞事實(shí)或弄虛作假的
……
**銀行股份有限公司內(nèi)部審計(jì)工作制度

第一章　總　則
第一條　為強(qiáng)化**銀行股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“本行”）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督職能，保障各項(xiàng)業(yè)務(wù)健康發(fā)展，根據(jù)《**銀行股份有限公司章程》及有關(guān)規(guī)定，特制定本制度。
第二條　本行實(shí)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督制度，總行設(shè)置內(nèi)部審計(jì)部門，獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)，對(duì)本行董事會(huì)負(fù)責(zé)。
第三條　總行各業(yè)務(wù)部門及支行的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)依法和按照本規(guī)定接受內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。
第四條　內(nèi)部審計(jì)部門依照法律及本規(guī)定的職權(quán)和程序，進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督工作。
第五條 內(nèi)部審計(jì)人員開展審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)客觀公正，實(shí)事求是，廉潔奉公，保守秘密。當(dāng)審計(jì)人員與被審計(jì)單位或?qū)徲?jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系，可能影響工作公正開展時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)回避。
第六條 內(nèi)部審計(jì)部門和人員應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性，可就風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制等有關(guān)問(wèn)題提供咨詢服務(wù)，但不直接參與或負(fù)責(zé)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和經(jīng)營(yíng)管理決策與執(zhí)行。

第二章　內(nèi)
……（新文秘網(wǎng)http://m.120pk.cn省略640字，正式會(huì)員可完整閱讀）……　
（五）檢查財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)核算情況，幫助被審計(jì)單位正確處理國(guó)家、本行和股東的利益關(guān)系；
（六）檢查中間業(yè)務(wù)、計(jì)算機(jī)管理的情況；
（七）幫助和輔導(dǎo)業(yè)務(wù)人員熟悉政策、制度和提高業(yè)務(wù)技能，總結(jié)交流經(jīng)驗(yàn)，不斷提高工作質(zhì)量和工作效率；
（八）對(duì)本行機(jī)關(guān)職能部門履行檢查、輔導(dǎo)、監(jiān)督、服務(wù)等管理職責(zé)情況的再監(jiān)督。
（九）其他應(yīng)審計(jì)的事項(xiàng)。
第十三條 審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序開展審計(jì)工作，對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，認(rèn)真分析原因，提出整改措施和建議。
第十四條 審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)、真實(shí)地向分管領(lǐng)導(dǎo)和銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)報(bào)送審計(jì)報(bào)告。
第十五條 審計(jì)部門有權(quán)要求被審計(jì)單位提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的情況和資料，被審計(jì)單位不得拒絕、拖延，并對(duì)其真實(shí)性負(fù)責(zé)。審計(jì)部門及人員在履行審計(jì)職責(zé)中具有下列權(quán)限：
（一）檢查權(quán)。有權(quán)要求被審計(jì)對(duì)象如實(shí)提供有關(guān)審計(jì)資料；有權(quán)查閱被審計(jì)對(duì)象各類憑證、賬簿、報(bào)表、文件及會(huì)議記錄等資料；有權(quán)檢查被審計(jì)對(duì)象的庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)單證、抵（質(zhì)）押物品、重要空白憑證、各種業(yè)務(wù)印章及聯(lián)行密押等管理及使用情況；有權(quán)檢查被審計(jì)對(duì)象有關(guān)工作人員執(zhí)行各項(xiàng)規(guī)章制度的情況。
（二）制止權(quán)。有權(quán)制止、糾正、處理被審計(jì)單位違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和管理制度的行為，制止無(wú)效時(shí)有權(quán)要求終止有關(guān)當(dāng)事人的職權(quán)，必要時(shí)可采取臨時(shí)的先封后查措施。
（三）建議權(quán)。審計(jì)人員就審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，有權(quán)建議被審計(jì)對(duì)象按有關(guān)規(guī)定限期予以糾正。對(duì)不適合在原崗位工作的人員，有權(quán)建議進(jìn)行調(diào)整。對(duì)違反金融法規(guī)、業(yè)務(wù)規(guī)章制度的被審計(jì)單位和有關(guān)責(zé)任人，有權(quán)按照規(guī)定提出經(jīng)濟(jì)處罰、行政處分和其他處理的建議。
（四）報(bào)告權(quán)。對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)向本行董事長(zhǎng)或行長(zhǎng)報(bào)告。屬于監(jiān)事會(huì)委托審計(jì)項(xiàng)目，向監(jiān)事長(zhǎng)報(bào)告。
（五）其他權(quán)力。對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，有權(quán)向?qū)徲?jì)對(duì)象和有關(guān)人員質(zhì)詢，并有權(quán)索取有關(guān)資料；有權(quán)要求被審計(jì)對(duì)象報(bào)送整改結(jié)果；審計(jì)部門有權(quán)派員參加有關(guān)業(yè)務(wù)部門及被審計(jì)單位的會(huì)議。
第十六條　審計(jì)人員行使上述權(quán)力時(shí)，任何單位、部門和人員不得設(shè)置障礙或故意刁難，阻撓、干擾正常的審計(jì)工作；不得要挾、陷害、打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員。

第四章　審計(jì)程序
第十七條 審計(jì)部門可采取以下審計(jì)方式：
（一）現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)：審計(jì)人員進(jìn)入被審計(jì)單位工作場(chǎng)所進(jìn)行審計(jì)；
（二）非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)：被審計(jì)單位按照要求將有關(guān)資料報(bào)送審計(jì)部門或根據(jù)計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)進(jìn)行審計(jì)；
（三）其它方式審計(jì)。
第十八條 審計(jì)部門現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)主要采取以下方式：
1.定期序時(shí)審計(jì)。每季或至少每半年進(jìn)行一次序時(shí)審計(jì)，重點(diǎn)檢查憑證、賬務(wù)、內(nèi)控管理制度執(zhí)行情況。
2.全面審計(jì)。每年對(duì)一至二個(gè)支行進(jìn)行一次全面審計(jì)。
3.專項(xiàng)審計(jì)。根據(jù)需要，每年安排三至四個(gè)專項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目。
4.突擊審計(jì)。
第十九條 審計(jì)部門進(jìn)行審計(jì)的工作程序如下：
（一）審計(jì)部門根據(jù)工作計(jì)劃和安排，進(jìn)行審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)，確定審計(jì)方式和人員，并組成審計(jì)組。
（二）審計(jì)組具體實(shí)施對(duì)被審計(jì)單位的審計(jì)工作。
1.制定審計(jì)方案。根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)，做好審前分析，制定審計(jì)實(shí)施方案；
2.發(fā)出審計(jì)通知。通知中應(yīng)說(shuō)明本次審計(jì)的目的、內(nèi)容以及被審計(jì)單位需要配合的事項(xiàng)；
3.進(jìn)駐審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)。聽取被審計(jì)單位的情況報(bào)告，做好記錄，留存書面匯報(bào)材料。對(duì)于有些內(nèi)容單一的專項(xiàng)審計(jì)，可直接進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查；
4.查閱資料。 ……（未完，全文共3559字，當(dāng)前僅顯示1798字，請(qǐng)閱讀下面提示信息。收藏《**銀行股份有限公司內(nèi)部審計(jì)工作制度》）