公司內部審計制度

目錄/提綱：……
1、財務決算報表以及會計月報表
2、總賬及各分類明細賬
3、有關會計憑證
4、成本核算資料及物資盤存計價資料
5、貨幣資金日記賬、銀行存款對賬單及調節(jié)表
6、銷售收入發(fā)票存根及相關的供銷合同
7、執(zhí)行國家政策、公司規(guī)章制度的有關財務收支文件
8、處理各項資產報廢及壞賬的批準文件
9、其它有關文件
2、資產負債率的增減情況、資產保值增值情況
3、重大投資（含固定資產、技術改造、對外投資等）的情況及效果審計
4、財務、資產管理及內部控制制度執(zhí)行情況審計
7、其他方面的審計，主要審計委托部門或公司領導特別指定審計的問題
1、經濟責任人任期內的述職報告或經營承包自查報告
2、組織財產清查、盤點、落實物資盈虧情況
3、進行債權、債務清理的情況
4、計劃、會計、統(tǒng)計等方面的資料、憑證、報表、賬冊等
5、審計需要的其他文件資料
1、審計依據(jù)、審計時間、審計范圍和審計方式
2、單位的基本情況
3、被審計人任期內開展的主要工作情況
4、對審計查出問題的處理意見和建議
5、審計監(jiān)察部認為有必要披露的其他內容
6、綜合評價
1、宣傳貫徹執(zhí)行國家價格法規(guī)、方針和政策
2、負責監(jiān)督檢查公司各種交易價格的執(zhí)行情況
3、負責公司審價制度規(guī)定、辦法的制定和實施工作
4、對供貨單位與交易價格有否決權
5、參加各種物資購銷訂貨會、招標會
6、參與公司降成本的各……
公司內部審計制度

第一章 總 則
第一條 為了加強對公司經濟活動的審計監(jiān)督，建立健全內部管理制度，進一步完善內部管理機制，提升內部管理水平，保障公司生產經營的健康發(fā)展。根據(jù)《中華人民共和國審計法》和長安責任公司的審計管理制度，結合我公司的實際情況，特制定本審計制度。
第二條 本制度適用于公司及各二級單位的生產經濟活動事項的內部管理制度。
第三條 公司實行內部審計主要有加強內部的管理和監(jiān)督原則，強化風險控制原則，維護財經法紀原則，改善經營管理原則，提高經濟效益原則。
第二章 內部審計機構、人員和制度
第四條 公司審計機構設置
公司設審計監(jiān)察部，審計監(jiān)察部是執(zhí)行審計監(jiān)察職能的管理部門，履行審計監(jiān)督評價、查錯、防弊的職能。負責公司及所屬二級單位的內部審計事宜。
審計監(jiān)察部依照國家法律、法規(guī)、政策及公司有關規(guī)定，對公司及所屬各單位的財務收支，經濟效益等經濟活動進行監(jiān)督和評價工作。獨立行使審計職權，其他部門和人員不得干擾。
第五條 審計人員管理
公司審計人員要有較高的政策水平和業(yè)務水平，要堅持原則、實事求是、客觀公正、熟悉財務、經營管
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財經紀律，加強財務管理，提高經濟效益。
第九條 按照會計核算要素，主要由公司審計監(jiān)察部對公司有關單位的資產、負債、經營成果的真實性，以及經營活動的合法、合規(guī)性進行審計。
第十條 被審計單位應提供的有關資料
1、財務決算報表以及會計月報表。
2、總賬及各分類明細賬。
3、有關會計憑證。
4、成本核算資料及物資盤存計價資料。
5、貨幣資金日記賬、銀行存款對賬單及調節(jié)表。
6、銷售收入發(fā)票存根及相關的供銷合同。
7、執(zhí)行國家政策、公司規(guī)章制度的有關財務收支文件。
8、處理各項資產報廢及壞賬的批準文件。
9、其它有關文件。
第十一條 財務收支審計的主要內容
㈠　資產真實性審計
1、流動資產審計：流動資產按貨幣資金、存貨、應收款項等主要內容分類進行審計。
⑴　對貨幣資金的審計主要是審查貨幣資金管理及內控制度執(zhí)行情況。檢查貨幣資金是否相符，支票的保管、使用情況，核對銀行對賬單、實地盤點現(xiàn)金，查明未達賬項產生的原因，制定未達帳項余額調節(jié)表。同時，檢查有無賬外資金以及收支是否合規(guī)，資金是否安全、完整。
⑵　對存貨的審計主要檢查存貨的內控制度及管理是否健全有效；通過對存貨實地抽查，檢查存貨是否賬實相符，存貨盤存及盈虧是否屬實，盈虧的處理是否合規(guī)；采用計劃成本核算存貨的成本差異攤銷是否合理合規(guī)，有無人為調節(jié)成本的情況。
⑶　對應收及預付款項（含應收賬款、其它應收款、預付賬款等）的審計主要檢查單位賒銷、賒購及零星借貸內控制度是否健全有效、重點審查數(shù)額較大、時間較長的應收及預付款項確立的原始依據(jù)，有無虛列應收及預付款項，有無人為利用應收款項調節(jié)損益事項，檢查對呆賬、壞賬的處理是否合規(guī)；對應收賬款較多的單位應做賬齡分析并作出評價。
2、投資的審計：主要檢查單位投資（含長、短期投資）是否得到授權、審批控制程序是否得到有效執(zhí)行；投資計價是否正確，核算方法是否合規(guī)，收益分配是否合理、合規(guī)；投資是否有效、安全、完整。
3、固定資產及在建工程審計：對固定資產主要檢查其購入、變賣、毀損、報廢處理等的價值和實物控制管理情況；檢查折舊是否按財務制度合理確定折舊方法和計提比率；以固定資產對外投資是否合理作價，是否按財務制度進行賬務處理；對在建工程主要檢查其報建是否符合國家規(guī)定，工程成本核算是否準確合規(guī)。
4、無形資產、遞延資產的審計：無形資產應檢查其取得、攤銷、轉讓是否按財務制度規(guī)定進行賬務處理；遞延資產的審計應重點檢查其形成、攤銷是否符合財務制度規(guī)定。
㈡　負債真實性審計
1、流動負債的審計：重點檢查流動負債中的其它應付款、應付賬款及預收賬款、應付工資及應付福利費有無長期掛賬的情況，詳細檢查各項應付款確立的原始依據(jù)，驗證其真實性，注意檢查有無利用應付款項轉移單位收入、資金或調節(jié)損益的事項、檢查有無利用應付款作弊、損害單位利益的事項；檢查應付工資、應付福利費的計提和開支是否正確。
2、長期負債審計：重點檢查企業(yè)長期負債利息處理是否合規(guī)，長期應付款是否真實，有無虛列或隱匿其它收入等問題。
㈢　損益的審計，著重審查銷售收入、銷售成本、期間費用等損益性支出的真實性。
1、銷售收入的審計：重點檢查有無人為調節(jié)收入、有無收入不入賬的情況，檢查銷售明細賬期末余額與庫存實物賬是否一致。
2、成本費用的審計：著重應劃清資本性支出和收益性支出，福利性支出與生產性支出的界限；檢查期間費用、制造費用列支的標準及范圍；各項減值準備計提是否合理、合規(guī)；待攤及預提費用是否合理并按規(guī)定處理；檢查材料成本、在產品、自制半成品、產成品成本轉移是否合規(guī)、正確，有無少轉或多轉、人為調節(jié)產品成本的情況；銷售成本與產品成本水平是否一致，有無亂擠亂攤成本等問題。
第四章 經濟責任審計
第十二條 經濟責任審計是為了加強對公司所屬經濟責任人的管理和監(jiān)督，正確評價界定經濟責任人任期經濟責任，核實經濟責任人任期財務狀況，促進公司資產保值增值。
第十三條 經濟責任審計由公司審計監(jiān)察部根據(jù)年度審計計劃或公司領導委托負責實施。
第十四條 ……（未完，全文共6212字，當前僅顯示2181字，請閱讀下面提示信息。收藏《公司內部審計制度》）