學士畢業(yè)論文:淺析我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制的構建

目錄/提綱：……
一、引言5
（一）研究背景5
（二）研究意義5
（三）研究目的5
（一）內(nèi)部控制的產(chǎn)生與發(fā)展6
（二）商業(yè)銀行內(nèi)部控制理論6
三、我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制存在的問題及原因分析9
（一）我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制存在的問題9
（二）我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制問題的原因分析10
四、完善我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系的對策13
（一）加強對員工風險意識的培養(yǎng)13
（二）建立區(qū)別于傳統(tǒng)內(nèi)部控制模式，并不斷創(chuàng)新13
（三）構建會計電算化安全控制體系13
（四）將監(jiān)督檢查落實到位，促進內(nèi)控機制不斷完善14
（五）適應市場環(huán)境變化，建立商業(yè)銀行動態(tài)風險評估體系14
（六）改進內(nèi)部審計工作，全面發(fā)揮內(nèi)部審計的作用14
一、引言
（一）研究背景
（二）研究意義
（三）研究目的
二、商業(yè)銀行內(nèi)部控制概述
（一）內(nèi)部控制的產(chǎn)生與發(fā)展
（二）商業(yè)銀行內(nèi)部控制理論
三、我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制存在的問題及原因分析
（一）我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制存在的問題
（二）我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制問題的原因分析
四、完善我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系的對策
（一）加強對員工風險意識的培養(yǎng)
（二）建立區(qū)別于傳統(tǒng)內(nèi)部控制模式，并不斷創(chuàng)新
（三）構建會計電算化安全控制體系
（四）將監(jiān)督檢查落實到位，促進內(nèi)控機制不斷完善
（五）適應市場環(huán)境變化，建立商業(yè)銀行動態(tài)風險評估體系
（六）改進內(nèi)部審計工作，全……
學士畢業(yè)論文:淺析我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制的構建

摘要

本文通過對我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制理論的闡述，分析了我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制的必要性和基本要求，在此基礎上，結合目前我國商業(yè)銀行的發(fā)展現(xiàn)狀，研究了商業(yè)銀行內(nèi)部控制存在的一些問題，在對這些問題進行原因分析的基礎上，文章最后提出了改進我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制的對策和建議，以期促進商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系的持續(xù)、動態(tài)完善。

關鍵詞:商業(yè)銀行；內(nèi)部控制；對策


Abstract

The article analysis the necessity and basic requirements of the internal control in commercial banks through the theory review of internal control in commercial banks. Based on this, the paper studies the problems related with the internal control system combined with the current development status of commercial banks and analysis their reasons. Under these premises, the article proposes a series strategi
……（新文秘網(wǎng)http://m.120pk.cn省略994字，正式會員可完整閱讀）……　
國商業(yè)銀行的金融風險呈現(xiàn)逐漸增加趨勢，而這些風險又與商業(yè)銀行的內(nèi)部控制制度緊密聯(lián)系，嚴重阻礙了我國商業(yè)銀行的現(xiàn)代化進程，如果不加以控制，將會嚴重影響到我國深化金融_改革的基本要求。

（二）研究意義

商業(yè)銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)的健全和有效，不僅關系到銀行業(yè)風險防范的效率和效果，而且對于商業(yè)銀行的總體經(jīng)營效率以及經(jīng)營目標的實現(xiàn)都具有重要意義。自從我國加入世界貿(mào)易組織以來，日益復雜和多變的國際金融環(huán)境加大了銀行業(yè)的經(jīng)營風險，從而對銀行業(yè)的內(nèi)部控制體系提出了更為嚴格的要求；因此，在這一背景下，為了應對國內(nèi)外金融環(huán)境和金融形勢的嚴峻挑戰(zhàn)，設計和完善一套適合我國商業(yè)銀行的內(nèi)部控制體系，不僅是提高我國商業(yè)銀行參與國際競爭力的基本要求，而且對我國銀行業(yè)的快速、有序、協(xié)調(diào)發(fā)展也具有深遠影響。

（三）研究目的

本文擬通過對商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系的深層次探討，提出構建健全、經(jīng)濟、合理的商業(yè)銀行內(nèi)部控制的基本要素，以解決商業(yè)銀行內(nèi)部控制實際工作中存在的突出問題，同時也為商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)部構建健全、靈活、有效、有序的內(nèi)部控制體系提供一些參考性對策。








二、商業(yè)銀行內(nèi)部控制概述

（一）內(nèi)部控制的產(chǎn)生與發(fā)展

作為一種先進的自我約束機制，內(nèi)部控制產(chǎn)生于人類長期的管理實踐中，它是生產(chǎn)力發(fā)展到一定水平、經(jīng)濟活動運行到一定階段后的必然產(chǎn)物。上世紀以來，內(nèi)部控制被作為一種有效的管理工具廣泛應用于西方國家，并逐步被完善為一門獨立、科學的理論體系。從內(nèi)部控制理論的發(fā)展過程來看，內(nèi)部控制大致經(jīng)歷了內(nèi)部牽制、內(nèi)部控制、內(nèi)部控制結構和內(nèi)部控制整體框架四個循序漸進的階段。從我國《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》中可以看出，我國目前的內(nèi)部控制體系屬于整體框架階段，內(nèi)部控制系統(tǒng)被劃分為控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督五個要素，這五個要素之間相輔相成，共同組成了內(nèi)部控制體系的完整框架。

（二）商業(yè)銀行內(nèi)部控制理論

1．商業(yè)銀行內(nèi)部控制的概念及內(nèi)涵
2002年9月18日，中國人民銀行正式發(fā)布了《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》，該指引充分借鑒了內(nèi)部控制的國際先進理論成果，并在結合我國商業(yè)銀行的實際情況基礎上而制定的。根據(jù)《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》的相關規(guī)定，商業(yè)銀行內(nèi)部控制是“為了實現(xiàn)經(jīng)營目標，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風險進行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動態(tài)過程和機制”。從這個概念可以看出，商業(yè)銀行內(nèi)部控制的完善是向某一方向努力的動態(tài)行為，并沒有絕對的重點；此外，商業(yè)銀行內(nèi)部控制也不是單純的政策，而是在人影響下的客觀產(chǎn)物；最后，它對于銀行的管理只是合理保證，并不是絕對的。
2．商業(yè)銀行內(nèi)部控制的目標
《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》認為內(nèi)部控制的根本目標有四點，第一，確保國家相關法律規(guī)定和規(guī)章制度在銀行內(nèi)的貫徹執(zhí)行，這是基本合規(guī)目標；第二，合理保證商業(yè)銀行的經(jīng)營目標得以實施；第三，降低商業(yè)銀行的風險，提高風險管理有效性；第四，從一定程度上保證商業(yè)銀行管理信息的及時、準確和完整性。
3．商業(yè)銀行內(nèi)部控制的必要性和基本要求
貨幣資金和信用中介作為商業(yè)銀行特殊的經(jīng)營對象和特殊的經(jīng)營方式，決定了商業(yè)銀行的經(jīng)營活動在我國經(jīng)濟體系中的特殊地位以及商業(yè)銀行固有的“高風險”特征。健全并不斷優(yōu)化內(nèi)部控制，不僅關系到商業(yè)銀行在追求經(jīng)濟利益最大化過程中的安全穩(wěn)健運行，而且與存款人利益、乃至整個市場體系的正常有序地運行息息相關。
（1）商業(yè)銀行內(nèi)部控制的必要性
首先，有效降低并防范風險的需要決定了商業(yè)銀行內(nèi)部控制的必要性。金融風險和內(nèi)部控制是一個相互聯(lián)結的紐帶，通常情況下，商業(yè)銀行的內(nèi)部控制是防范和控制其金融風險的根本。商業(yè)銀行在資金的管理過程中，時刻面臨著信用、市場、流動性、操作和法律等各種各樣的風險，而上世紀九十年代以來頻繁爆發(fā)的世界金融危機加大了商業(yè)銀行的經(jīng)營和管理風險，且每一次事件都與內(nèi)部控制存在著密切的關系，因此，重新審視和優(yōu)化商業(yè)銀行內(nèi)部控制是完善風險管理體系的需要。
其次，金融_改革也要求內(nèi)部控制的適應性。從整體上看，商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系與金融體系是顯著正相關的，有缺陷的內(nèi)部控制體系會影響金融體系的穩(wěn)定性。加入世界貿(mào)易組織后，商業(yè)銀行面臨國際金融界沖擊的壓力不斷增加，對金融_的改革勢在必行，因此，從一定程度上說，健全和完善商業(yè)銀行的內(nèi)部控制就是為了確保金融_改革的快速、有序、協(xié)調(diào)發(fā)展。
此外，市場競爭環(huán)境下商業(yè)銀行審慎經(jīng)營的需要。隨著市場經(jīng)濟的逐步發(fā)展，商業(yè)銀行的競爭環(huán)境越來越明朗，為了擴大市場份額、保證利潤，商業(yè)銀行開發(fā)新業(yè)務、新產(chǎn)品和新工具等金融衍生產(chǎn)品是商業(yè)銀行發(fā)展的根本趨勢，在這一過程中，商業(yè)銀行的經(jīng)營風險有逐步擴大的趨勢，因此，一方面要取得競爭優(yōu)勢，另一方面要保證經(jīng)營的安全，就必然要求商業(yè)銀行建立完善的內(nèi)部控制體系。
最后，有效的金融監(jiān)管需要健全的內(nèi)部控制作為支撐。只有在金融機構具備完整、健全的內(nèi)控機制條件滿足的情況下，外部金融監(jiān)管才可能有效。監(jiān)管作為一項附屬工作，不能替代商業(yè)銀行日常經(jīng)營過程中的自我約束，如果將外部監(jiān)管理解為對商業(yè)銀行內(nèi)部控制的完善，那么風險防范體系必然失效，監(jiān)管也就失去了其根 ……（未完，全文共11739字，當前僅顯示2793字，請閱讀下面提示信息。收藏《學士畢業(yè)論文:淺析我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制的構建》）