關(guān)于加快審計信息化建設(shè)推動實現(xiàn)審計全覆蓋的調(diào)查與研究

目錄/提綱：……
一、審計覆蓋面現(xiàn)狀和以信息化推動審計全覆蓋的必要性分析
（一）在審計范圍上，受審計力量和組織模式所限，不能覆蓋所有被審計對象
（二）在審計內(nèi)容上，受數(shù)據(jù)資源和審計手段所限，不能覆蓋全部業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)
二、以信息化推動審計全覆蓋工作的現(xiàn)狀及存在的問題
三、加快信息化建設(shè)推進審計全覆蓋的對策和建議
（一）加強審計對象庫建設(shè)，為科學(xué)制定全覆蓋計劃提供決策依據(jù)
（二）推進審計數(shù)據(jù)中心建設(shè)，為全覆蓋提供技術(shù)支撐
（三）提升審計管理和指揮手段，為全覆蓋提供效率支持
（四）深化審計實踐應(yīng)用，為全覆蓋提供機制保障
……
關(guān)于加快審計信息化建設(shè)推動實現(xiàn)審計全覆蓋的調(diào)查與研究

審計全覆蓋是黨中央國務(wù)院對審計機關(guān)提出的新要求。也是新形勢下推進和完善國家治理的必然選擇。面對審計全覆蓋的要求，審計事業(yè)發(fā)展面臨著嚴(yán)峻挑戰(zhàn)和現(xiàn)實困難。如何在人力不足的情況下實現(xiàn)審計全覆蓋？近期青島市審計局圍繞信息化推動審計全覆蓋這個課題，以青島市為樣本，深入開展調(diào)研，理清了審計全覆蓋的現(xiàn)狀及原因，分析了以信息化推進審計全覆蓋的必要性和存在的問題，提出了對策和建議，以期對當(dāng)前形勢下推進審計全覆蓋工作有所啟迪。
一、審計覆蓋面現(xiàn)狀和以信息化推動審計全覆蓋的必要性分析
審計全覆蓋是指通過科學(xué)安排審計計劃，合理選擇審計方式，有效調(diào)配審計資源，將公共資金、國有資產(chǎn)和國有資源的分配、管理和使用的全部環(huán)節(jié)納入審計范疇，使所有被審計對象在一定時間內(nèi)都能接受監(jiān)督。這不僅需要在橫向上覆蓋所有的被審計對象，而且要在縱向上覆蓋全部的業(yè)務(wù)內(nèi)容，逐步建立全方位、立體化的動態(tài)全覆蓋審計監(jiān)督機制。
近年來，尤其是黨中央國務(wù)院對審計機關(guān)提出“全覆蓋”要求之后，各級審計機關(guān)針對擴大審計覆蓋面、消除監(jiān)督盲區(qū)做出了很多工作，但離審計全覆蓋的要求還有距離。以青島市審計局為例，主要表現(xiàn)在兩個方面：
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看也無法核實，造成了審計“死角”。技術(shù)手段和數(shù)據(jù)資源不足導(dǎo)致無法覆蓋全部審計業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，審計中留有監(jiān)督盲區(qū)。
對于上述兩個方面，我們組織有關(guān)人員進行了反復(fù)研究，認(rèn)為審計信息化能夠有效破解當(dāng)前面臨的難題，是推動實現(xiàn)全覆蓋的重要支撐：一是能夠有效破解審計力量不足影響審計監(jiān)督廣度的難題。解決審計對象覆蓋面低問題，靠增編加人是起不到顯著作用的，也是不現(xiàn)實的，最有效的辦法就是科技創(chuàng)新，提高審計效率。通過提高審計人員運用計算機進行審計的能力，推動工作效率大幅度攀升，從而能夠?qū)⒏嗟膶徲媽ο蠹{入監(jiān)督的范疇。二是能夠有效破解傳統(tǒng)模式下部門間缺少協(xié)同影響整體效率發(fā)揮的難題。在傳統(tǒng)模式下，集團作戰(zhàn)、協(xié)同推進的信息化優(yōu)勢無法發(fā)揮。創(chuàng)新統(tǒng)一分析數(shù)據(jù)、統(tǒng)一安排計劃、統(tǒng)一指揮調(diào)度的信息化審計組織模式，能夠最大化提升整體效率，拓展審計覆蓋面。三是能夠有效破解數(shù)據(jù)資源和審計手段不足影響問題核查深度的難題。建設(shè)審計數(shù)據(jù)資源及方法體系，研發(fā)一體化的審計作業(yè)系統(tǒng)，實現(xiàn)對跨行業(yè)數(shù)據(jù)的關(guān)聯(lián)分析，可以多層次、多角度發(fā)現(xiàn)問題，將審計領(lǐng)域拓展到全部業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，查處以往難以發(fā)現(xiàn)的深層次問題，工作中不留死角。
二、以信息化推動審計全覆蓋工作的現(xiàn)狀及存在的問題
自1999年至今，特別是金審一期、二期工程實施以來，審計信息化經(jīng)歷了快速發(fā)展的十余年。國家審計署帶領(lǐng)全國審計機關(guān)，先后研發(fā)了審計管理、審計實施、項目管理、聯(lián)網(wǎng)審計、審計會商等五大應(yīng)用系統(tǒng)，建成了審計專網(wǎng)和內(nèi)網(wǎng)等基礎(chǔ)網(wǎng)絡(luò)設(shè)施，開展了數(shù)十期的計算機中級和高級專題培訓(xùn)，為審計信息化的深入發(fā)展奠定了堅實基礎(chǔ)，有效推動了審計工作效率的提升和審計工作模式的轉(zhuǎn)變，對于擴大審計覆蓋面，提升問題核查能力，保障經(jīng)濟社會健康運行，發(fā)揮了重要作用。
面對審計信息化迅猛發(fā)展的新形勢，青島市審計局堅持走科技強審之路，不斷強化基礎(chǔ)建設(shè)、注重科技研發(fā)、加大應(yīng)用力度，推動了審計效率的提升和審計覆蓋面的拓展。一是審計信息化打下良好的基礎(chǔ)。組織機構(gòu)不斷完善，市局及10個區(qū)市局的計算機審計機構(gòu)全部建立；軟硬件支撐進一步健全，建成了現(xiàn)代化的機房、培訓(xùn)教室和數(shù)據(jù)中心；部署了10區(qū)市OA的1托N系統(tǒng)；人員素質(zhì)迅速提高，培訓(xùn)了全市審計人員3000多人次，有132人通過審計署計算機中級考試；制度規(guī)劃進一步明確，出臺了《青島市審計信息化發(fā)展規(guī)劃》等10余項信息化工作制度辦法。二是信息化對業(yè)務(wù)的支撐得到大幅度提升。在財政、社保、投資等多個領(lǐng)域嘗試運用信息化前沿技術(shù)，提升審計效率和質(zhì)量。近年來，率先實現(xiàn)了多行業(yè)統(tǒng)一平臺聯(lián)網(wǎng)審計，破解了單一行業(yè)聯(lián)網(wǎng)審計數(shù)據(jù)分散、環(huán)境孤立，無法實現(xiàn)跨行業(yè)關(guān)聯(lián)分析的重大技術(shù)難題；率先借助鷹眼測量、地理信息、遠(yuǎn)程報送等現(xiàn)代化科技手段，建設(shè)了投資審計監(jiān)督管理系統(tǒng)，實現(xiàn)了對大型政府投資項目的全過程動態(tài)監(jiān)督。三是計算機審計應(yīng)用力度和深度不斷加大。對具備計算機審計條件的項目全部運用AO實施審計，對財政、社保、地稅、投資和公積金等5個重要領(lǐng)域全部實施了聯(lián)網(wǎng)審計，對交通收費、醫(yī)療衛(wèi)生等8大重要行業(yè)的20個系統(tǒng)全部實施了信息系統(tǒng)審計，審計效率提高10多倍。幾年來，通過計算機審計查出違規(guī)和管理不規(guī)范金額70多億元，移送案件線索6起，揭示信息系統(tǒng)漏洞近200個，組織撰寫的48篇審計案例或方法獲審計署優(yōu)秀。
調(diào)研中，也發(fā)現(xiàn)了一些影響審計信息化深入發(fā)展的瓶頸問題，限制了信息技術(shù)對審計全覆蓋的推動作用。主要有以下四個方面：
（一）在審計對象庫建設(shè)上，還存在信息不全面、功能不完善等缺陷，不能滿足科學(xué)進行審計全覆蓋決策的需要。實現(xiàn)審計全覆蓋，把全部審計對象納入監(jiān)督的視野，首先就要摸清被審計對象“底數(shù)”，準(zhǔn)確把握應(yīng)覆蓋情況、已覆蓋情況及其實時變化情況，為合理制定審計計劃、科學(xué)進行審計決策提供參考依據(jù)。目前，審計對象庫建設(shè)距離這一要求還有不小差距：一是現(xiàn)有審計對象數(shù)據(jù)范圍較窄、內(nèi)容不全，尤其是各類專項資金和政府投資項目，沒有從源頭上實現(xiàn)總體把握，無法為審計提供全面數(shù)據(jù)支撐；二是沒有建立與主要部門的聯(lián)動機制，被審計對象數(shù)據(jù)缺乏動態(tài)更新、較為“陳舊”，不利于及時掌握最新情況；三是對審計機關(guān)內(nèi)部數(shù)據(jù)的利用存在不足，歷年積累的審計信息、審計報告、審計決定、審計統(tǒng)計臺賬等結(jié)果數(shù)據(jù)相對孤立，不能為計劃編制提供很好的支持；四是審計對象庫系統(tǒng)功能上 ……（未完，全文共8392字，當(dāng)前僅顯示2292字，請閱讀下面提示信息。收藏《關(guān)于加快審計信息化建設(shè)推動實現(xiàn)審計全覆蓋的調(diào)查與研究》）